Для платежей в бюджет нужен код бюджетной классификации: его указывают в платежном поручении. Именно по этому коду определяют, на какие цели зачислить деньги плательщика. Коды бюджетной классификации на 2023 год существенно изменили.
КБК: расшифровка и значение
По БК РФ код бюджетной классификации — это кодировка, которая группирует статьи государственного бюджета (ст. 18 БК РФ). Бюджетная классификация включает классификаторы (ст. 19 БК РФ):
- доходов бюджетов;
- расходов бюджетов;
- источников финансирования дефицитов бюджетов;
- операций публично-правовых образований (КОСГУ — операций сектора госуправления).
Группы доходов, расходов и источников финансирования и составляют основу российского бюджета. Коды бюджетной классификации используются для перечисления платежей в бюджет и исполнения его показателей, а также для ведения бюджетного бухучета и составления отчетности.
Надо знать: как произвести уплату ЕНП
Где искать КБК
Принципы назначения, структуру, порядок формирования и применения кодов определяет Минфин. Их значения определяют по таким нормативам:
Для каждой бюджетной выплаты установлен отдельный код. Ищите все коды на 2023 год в приложениях к Приказу Минфина № 75н. Для налоговых платежей учитывайте правила из приложения № 3 к Приказу ФНС № ММВ-7-1/736@ от 29.12.2016.
Разберемся, что это такое КБК в реквизитах и где его взять:
- Разряды 1–3 — главный администратор доходов. Это налоговая инспекция, СФР и другие ведомства. Найдите их в приложении № 3 к приказу № 75н.
- Разряды 4–13 — вид дохода. Он указан в приложении № 1 к приказу № 75н.
- Разряды 14–17 — группа подвида доходов бюджета. Посмотрите в приложении № 2 к приказу № 75н.
- Разряды 18–20 — аналитическая группа подвида доходов. Найдете ее в приложении № 2 к приказу Минфина № 75н.
Подробнее: что такое КБК в реквизитах платежного поручения
Смотрите, где находится КБК в платежке, на примере ЕНП.
Таблица КБК на 2023 год
Значения КБК отличаются в зависимости вида обязательства. Мы собрали все коды бюджетной классификации на 2022 год по налогам и страховым взносам в таблице:
| Вид платежа | КБК |
|---|---|
|
В общем случае — 182 1 01 02010 01 1000 110. Для суммы налога, превышающей 650 тысяч рублей по доходам свыше 5 миллионов рублей, — 182 1 01 02080 01 1000 110 |
|
|
НДФЛ индивидуального предпринимателя за себя |
В общем случае — 182 1 01 02020 01 1000 110. Для суммы налога, превышающей 650 000 рублей по доходам свыше 5 млн рублей, — 182 1 01 02080 01 1000 110 |
|
На ОПС, ОМС и ВНиМ (теперь вносим по единому тарифу на единый код) — 182 1 02 01000 01 1000 160 На НС и ПЗ (травматизм) — 797 1 02 12000 06 1000 160 |
|
|
Фиксированные страховые взносы ИП за себя |
Фиксированный платеж (теперь вносим ОПС и ОМС одной суммой по единой кодировке) — 182 1 02 02000 01 1000 160 На ОПС при перечислении 1 % с дохода свыше 300 000 рублей за расчетный период — 182 1 02 03000 01 1000 160 |
|
Реализация в России — 182 1 03 01000 01 1000 110. Импорт из ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 1000 110. Импорт из стран, которые не входят в ЕАЭС, — 153 1 10 09000 01 1000 110 |
|
|
На спиртосодержащую продукцию, которую изготовили в РФ, — 182 1 03 02020 01 1000 110 На спиртосодержащую продукцию, которую ввезли в РФ, — 182 1 04 02020 01 1000 110 На сахаросодержащие напитки, которые изготовили в РФ, — 182 1 03 02480 01 1000 110 На сахаросодержащие напитки, которые ввезли в РФ, — 182 1 04 02210 01 1000 110 На сжиженный углеводородный газ на переработку — 182 1 03 02430 01 1000 110. На другие товары, которые ввозят в РФ, — 153 1 10 09000 01 1000 110 |
|
|
В федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110. В региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110. А вот КБК на пени по налогу на прибыль в 2023 г. не понадобятся: теперь при возникновении недоимки, пеней и штрафов налоговики автоматически списывают деньги с ЕНС при поступлении ЕНП |
|
|
182 1 07 03000 01 1000 110 |
|
|
Добыча общераспространенных полезных ископаемых — 182 1 07 01020 01 1000 110. Добыча ископаемых с рентным коэффициентом более 1 — 182 1 07 01080 01 1000 110. Добыча природных алмазов — 182 1 07 01050 01 1000 110. Добыча коксующегося угля — 182 1 07 01120 01 1000 110 |
|
|
Имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения, — 182 1 06 02010 02 1000 110. Имущество, входящее в Единую систему газоснабжения, — 182 1 06 02020 02 1000 110 |
|
|
182 1 06 04011 02 1000 110 |
|
|
Для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя — 182 1 06 06031 03 1000 110. Для городских округов без внутригородского деления — 182 1 06 06032 04 1000 110. Для городских округов с внутригородским делением — 182 1 06 06032 11 1000 110. Для внутригородских районов — 182 1 06 06032 12 1000 110. Для межселенных территорий — 182 1 06 06033 05 1000 110. Для сельских поселений — 182 1 06 06033 10 1000 110. Для городских поселений — 182 1 06 06033 13 1000 110. Для муниципальных округов — 182 1 06 06032 14 1000 110 |
|
|
182 1 06 05000 02 1000 110 |
|
|
Для УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110. Для УСН «Доходы минус расходы» и минимального налога — 182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
|
182 1 05 07000 01 1000 110 |
|
|
Для городского округа — 182 1 05 04010 02 1000 110. Для городского округа с внутригородским делением — 182 1 05 04040 02 1000 110. Для муниципального района — 182 1 05 04020 02 1000 110. Для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя — 182 1 05 04030 02 1000 110. Для внутригородского района — 182 1 05 04050 02 1000 110. Для муниципального округа — 182 1 05 04060 02 1000 110 |
|
|
182 1 05 03010 01 1000 110 |
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие коды указать в платежках по налогам и взносам в 2023 году. Используйте эти инструкции бесплатно.
КБК на 2023 год
В 2023 году изменили порядок формирования кодов бюджетной классификации. С 01.01.2023 начал действовать приказ № 82н от 24.05.2022.
Кроме того, изменили и сами коды. С 1 января 2023 года вступил в силу Приказ Минфина № 75н от 17.05.2022, который утверждает кодировки на 2023 г. и плановые 2024–2025 гг.
Есть и другие изменения. С 2023 года страхователи начали перечислять страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ в составе ЕНП на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Подробнее: КБК для единого налогового платежа
Кроме того, добавили коды для страховых взносов за периоды, которые истекут до 1 января 2023 года для:
- ОПС — 1 02 14010 06 0000 160;
- ОМС — 1 02 14030 08 0000 160;
- ВНиМ — 1 02 14020 06 0000 160.
Еще одно важное изменение — объединение ПФР и ФСС в Фонд пенсионного и социального страхования. Сокращенно новую структуру называют Социальный фонд России, или СФР. Страховые взносы на травматизм теперь платят в территориальные отделения СФР. После смены администратора поменяли и коды для выплат на НС и ПЗ:
- взносы — 797 1 02 12000 06 1000 160;
- пени — 797 1 02 12000 06 2100 160;
- проценты — 797 1 02 12000 06 2200 160;
- штрафы — 797 1 02 12000 06 3000 160.
Как узнать КБК по ИНН
Бюджетный код — это не реквизит организации, и его нельзя найти по ИНН. Инструкции, как узнать КБК организации по ИНН, тоже нет. Но по ИНН пользователь сможет войти в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и заплатить через ЛК нужный налог или взнос. Код в таком случае автоматически отобразится в форме платежа.
Можно ли узнать КБК организации другими способами
Есть и другие способы, как узнать КБК для оплаты налога или взноса. Во-первых, посмотреть в нашей таблице. Там представлены базовые коды бюджетной классификации по основным налогам.
Во-вторых, уточнить у получателя платежа. Если перечисляете налоги и взносы в ФНС или СФР, отправляете платеж в Казначейство или рассчитывайтесь с бюджетной организацией, то для платежного поручения обязательно понадобится КБК. Позвоните контрагенту, и вам скажут нужный код бюджетной классификации получателя для поручения. А ФНС и СФР публикуют кодировки по налогам и взносам на официальных сайтах.
Третий способ — посмотреть в нормативке. В приказах Минфина приведены актуальные коды на текущий год. Но не забывайте, что кодировки постоянно обновляют. В 2023 г. платите по кодам из приказа № 75н от 17.05.2022.
Что делать, если неверно указан КБК при уплате налогов
С 1 января 2023 года в связи с переходом на ЕНП уточнение налоговых платежей больше не производится. Налоговики распределяют ЕНП между налогами и взносами по информации из налоговой отчетности и уведомлений об исчисленных суммах.
Если допустили ошибку в уведомлении, то подайте новое уточняющее уведомление (Письмо ФНС № БС-3-11/1180@ от 31.01.2023). Если ошиблись в сумме налога, то укажите в новом документе правильную сумму. Если же есть ошибка в коде бюджетной классификации или других реквизитах, то перепишите ошибочные сведения и в сумме поставьте 0, а ниже укажите корректные реквизиты и сумму налога.
