Важно
Выпустили новые указания по заполнению формы № П-4 Для переводов в бюджет нужен код бюджетной классификации: его указывают в платежном поручении. Именно по этому коду определяют, на какие цели зачислить деньги плательщика. Коды бюджетной классификации на 2024 год изменили.
Что такое код бюджетной классификации
По БК РФ, код бюджетной классификации — это кодировка, которая группирует статьи государственного бюджета (ст. 18 БК РФ). Бюджетная классификация включает классификаторы (ст. 19 БК РФ):
- доходов бюджетов;
- расходов бюджетов;
- источников финансирования дефицитов бюджетов;
- операций публично-правовых образований (КОСГУ — операций сектора госуправления).
Группы доходов, расходов и источников финансирования и составляют основу российского бюджета. Коды бюджетной классификации используются для перечисления платежей в бюджет и исполнения его показателей, а также для ведения бюджетного бухучета и составления отчетности.
Надо знать: как платить ЕНП
Как узнать код бюджетной классификации
Принципы назначения, структуру, порядок формирования и применения кодов определяет Минфин. Их значения определяют по таким нормативам:
Для каждой бюджетной выплаты установлен отдельный код. Ищите все коды на 2024 год в приложениях к Приказу Минфина № 80н.
Разберемся, что это такое КБК в реквизитах и где его взять:
- разряды 1-3 — главный администратор доходов. Это налоговая инспекция, СФР и другие ведомства. Найдите их в приложении № 3 к Приказу № 80н;
- разряды 4-13 — вид дохода. Он указан в приложении № 1 к Приказу № 80н;
- разряды 14-17 — группа подвида доходов бюджета. Посмотрите в приложении № 2 к Приказу № 80н;
- разряды 18-20 — аналитическая группа подвида доходов. Найдете ее в приложении № 2 к Приказу Минфина № 80н.
Подробнее: что такое КБК в реквизитах платежного поручения
Смотрите, где находится КБК в платежке, на примере ЕНП.
Таблица кодов бюджетной классификации на 2024 год
Подробнее: КБК для единого налогового платежа
Значения КБК отличаются в зависимости от вида обязательства. Мы собрали все коды бюджетной классификации на 2024 год по налогам и страховым взносам в таблице:
| Вид платежа | КБК |
|---|---|
| НДФЛ за сотрудников |
В общем случае — 182 1 01 02010 01 1000 110. Для суммы налога, превышающей 650 000 рублей по доходам свыше 5 миллионов рублей, — 182 1 01 02080 01 1000 110. |
| НДФЛ индивидуального предпринимателя за себя |
В общем случае — 182 1 01 02020 01 1000 110. Для суммы налога, превышающей 650 000 рублей по доходам свыше 5 млн рублей, — 182 1 01 02080 01 1000 110. |
| Страховые взносы за сотрудников |
На ОПС, ОМС и ВНиМ (теперь учитываются по единому тарифу на единый код) — 182 1 02 01000 01 1000 160. На НС и ПЗ (травматизм) — 797 1 02 12000 06 1000 160. |
| Фиксированные страховые взносы ИП за себя |
Фиксированный платеж (теперь учитывается ОПС и ОМС одной суммой по единой кодировке) — 182 1 02 02000 01 1000 160. На ОПС при перечислении 1% с дохода свыше 300 000 рублей за расчетный период — 182 1 02 03000 01 1000 160. |
| НДС |
Реализация в России — 182 1 03 01000 01 1000 110. Импорт из ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 1000 110. Импорт из стран, которые не входят в ЕАЭС, — 153 01 06 13 01 01 0000 510. |
| Акцизы |
На спиртосодержащую продукцию, которую изготовили в РФ, — 182 1 03 02020 01 1000 110. На спиртосодержащую продукцию, которую ввезли в РФ, — 182 1 04 02020 01 1000 110. На сахаросодержащие напитки, которые изготовили в РФ, — 182 1 03 02480 01 1000 110. На сахаросодержащие напитки, которые ввезли в РФ, — 182 1 04 02210 01 1000 110. На сжиженный углеводородный газ на переработку — 182 1 03 02430 01 1000 110. На другие товары, которые ввозят в РФ, — 153 01 06 13 01 01 0000 510. |
| Налог на прибыль |
В федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110. В региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110. А вот КБК на пени по налогу на прибыль в 2024 г. не понадобится: теперь при возникновении недоимки, пеней и штрафов налоговики автоматически списывают деньги с ЕНС при поступлении ЕНП. |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110. |
| НДПИ |
Добыча общераспространенных полезных ископаемых — 182 1 07 01020 01 1000 110. Добыча ископаемых с рентным коэффициентом более 1 — 182 1 07 01080 01 1000 110. Добыча природных алмазов — 182 1 07 01050 01 1000 110. Добыча коксующегося угля — 182 1 07 01120 01 1000 110. |
| Налог на имущество |
Имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения, — 182 1 06 02010 02 1000 110. Имущество, входящее в Единую систему газоснабжения, — 182 1 06 02020 02 1000 110. |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110. |
| Земельный налог |
Для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя — 182 1 06 06031 03 1000 110. Для городских округов без внутригородского деления — 182 1 06 06032 04 1000 110. Для городских округов с внутригородским делением — 182 1 06 06032 11 1000 110. Для внутригородских районов — 182 1 06 06032 12 1000 110. Для межселенных территорий — 182 1 06 06033 05 1000 110. Для сельских поселений — 182 1 06 06033 10 1000 110. Для городских поселений — 182 1 06 06033 13 1000 110. Для муниципальных округов — 182 1 06 06032 14 1000 110. |
| Налог на игорный бизнес | 182 1 06 05000 02 1000 110. |
| УСН |
Для УСН «доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110. Для УСН «доходы минус расходы» и минимального налога — 182 1 05 01021 01 1000 110. |
| АУСН | 182 1 05 07000 01 1000 110. |
| ПСН |
Для городского округа — 182 1 05 04010 02 1000 110. Для городского округа с внутригородским делением — 182 1 05 04040 02 1000 110. Для муниципального района — 182 1 05 04020 02 1000 110. Для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя — 182 1 05 04030 02 1000 110. Для внутригородского района — 182 1 05 04050 02 1000 110. Для муниципального округа — 182 1 05 04060 02 1000 110. |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110. |
Коды для страховых взносов за периоды, которые истекли до 1 января 2023 года:
- ОПС — 182 1 02 14010 06 0000 160;
- ОМС — 182 1 02 14030 08 0000 160;
- ВНиМ — 182 1 02 14020 06 0000 160.
Страховые взносы на травматизм (от НС и ПЗ) платят в территориальные отделения СФР по таким кодам бюджетной классификации:
- взносы — 797 1 02 12000 06 1000 160;
- пени — 797 1 02 12000 06 2100 160;
- проценты — 797 1 02 12000 06 2200 160;
- штрафы — 797 1 02 12000 06 3000 160.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как организации и ИП платят налоги и взносы. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как изменились коды бюджетной классификации на 2024 год
В 2024 году изменили порядок формирования кодов бюджетной классификации. С 01.01.2024 действует обновленный Приказ Минфина № 82н от 24.05.2022 в редакции Приказа Минфина № 183н от 13.11.2023.
Кроме того, изменили и сами коды. С 1 января 2024 года вступил в силу Приказ Минфина № 80н от 01.06.2023, который утверждает кодировки на 2024 г. и плановые 2025-2026 гг.
Как узнать код бюджетной классификации по ИНН
Бюджетный код — это не реквизит организации, и его нельзя найти по ИНН. Инструкции, как узнать КБК организации по ИНН, тоже нет. Но по ИНН пользователь сможет войти в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и заплатить через ЛК нужный налог или взнос. Код в таком случае автоматически отобразится в форме платежа.
Можно ли узнать КБК организации другими способами
Есть и другие способы, как узнать КБК для оплаты налога или взноса. Во-первых, посмотреть в нашей таблице. Там представлены базовые коды бюджетной классификации по основным налогам.
Во-вторых, уточнить у получателя платежа. Если перечисляете налоги и взносы в ФНС или СФР, отправляете платеж в Казначейство или рассчитываетесь с бюджетной организацией, то для платежного поручения обязательно понадобится КБК. Позвоните контрагенту, и вам скажут нужный код бюджетной классификации получателя для поручения. А ФНС и СФР публикуют кодировки по налогам и взносам на официальных сайтах.
Третий способ — посмотреть в нормативке. В приказах Минфина приведены актуальные коды на текущий год. Но не забывайте, что кодировки постоянно обновляют. В 2024 г. платите по кодам из Приказа № 80н от 01.06.2023.
Что делать, если неверно указан КБК при уплате налогов
В связи с переходом на ЕНП уточнение налоговых платежей больше не производится. Налоговики распределяют единый платеж между налогами и взносами по информации из налоговой отчетности и уведомлений об исчисленных суммах.
Если допустили ошибку в уведомлении, то подайте новое уточняющее уведомление (письмо ФНС № БС-3-11/1180@ от 31.01.2023). Если ошиблись в сумме налога, то укажите в новом документе правильную сумму. Если есть ошибка в коде бюджетной классификации или других реквизитах, то перепишите ошибочные сведения и в сумме поставьте 0, а ниже укажите корректные реквизиты и сумму налога.
