Рейтинг@Mail.ru

Коды бюджетной классификации (КБК) на 2022 год

Для платежей в бюджет нужен код бюджетной классификации. КБК указывают в платежном поручении. Именно по этому коду определяют, на какие цели зачислить деньги плательщика.

КБК: расшифровка и значение

По БК РФ код бюджетной классификации — это кодировка, которая группирует статьи государственного бюджета (ст. 18 БК РФ). Бюджетная классификация включает классификаторы (ст. 19 БК РФ):

  • доходов бюджетов;
  • расходов бюджетов;
  • источников финансирования дефицитов бюджетов;
  • операций публично-правовых образований (КОСГУ — операций сектора госуправления).

Группы доходов, расходов и источников финансирования и составляют основу российского бюджета. Коды бюджетной классификации используются для перечисления платежей в бюджет и исполнения его показателей, и для ведения бюджетного бухучета, и для составления отчетности.

Где искать КБК

Принципы назначения, структуру, порядок формирования и применения кодов определяет Минфин. Их значения определяют по таким нормативам:

Для каждого вида налога, страхового взноса установлен отдельный код. Ищите все коды на 2022 год в приложениях № 2, 3 к Приказу Минфина № 75н. Для налоговых платежей учитывайте правила из приложения № 3 к Приказу ФНС № ММВ-7-1/736@ от 29.12.2016.

Разберемся, что означают разряды в КБК и как их найти:

  1. Разряды 1–3 — главный администратор доходов. Это налоговая инспекция, ФСС и другие ведомства. Найдите их в приложении № 3 к приказу № 75н.
  2. Разряды 4–13 — вид дохода. Он указан в приложении № 2 к приказу № 75н.
  3. Разряды 14–17 — группа подвида доходов бюджета. Посмотрите в п. 13 порядка из приказа № 85н, в приложении № 2 к пр. № 75н.
  4. Разряды 18–20 — аналитическая группа подвида доходов. Найдете ее в приложении № 2 к приказу Минфина № 75н.

Смотрите, что такое КБК в реквизитах на примере платежного поручения по НДФЛ. Организация (налоговый агент) перечисляет подоходный налог за работников.

Подробнее: что такое КБК в платежке и где его взять

Таблица КБК на 2022 год

Значения КБК в платежках отличаются в зависимости от того, какой налог вы платите. Мы собрали все коды бюджетной классификации на 2022 год по налогам и страховым взносам в таблице:

Вид платежа КБК

НДФЛ за сотрудников

В общем случае — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Для суммы налога, превышающей 650 тысяч рублей по доходам свыше 5 миллионов рублей, — 182 1 01 02080 01 1000 110

НДФЛ индивидуального предпринимателя за себя

В общем случае — 182 1 01 02020 01 1000 110.

Для суммы налога, превышающей 650 тысяч рублей по доходам свыше 5 миллионов рублей, — 182 1 01 02080 01 1000 110

Страховые взносы за сотрудников

На ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160.

На ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160.

На ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160.

На НС и ПЗ (травматизм) — 393 1 02 02050 07 1000 160

Фиксированные страховые взносы ИП за себя

На ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160.

На ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

На ОПС при перечислении 1 % с дохода свыше 300 000 рублей за расчетный период — 182 1 02 02140 06 1110 160

НДС

Реализация в России — 182 1 03 01000 01 1000 110.

Импорт из ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 1000 110.

Импорт из стран, которые не входят в ЕАЭС, — 153 1 10 09000 01 1000 110

Акцизы

На спиртосодержащую продукцию, которую изготовили в РФ, — 182 1 03 02020 01 1000 110.

На спиртосодержащую продукцию, которую ввезли в РФ, — 182 1 04 02020 01 1000 110.

На сжиженный углеводородный газ на переработку — 182 1 03 02430 01 1000 110.

На другие товары, которые ввозят в РФ, — 153 1 10 09000 01 1000 110

Налог на прибыль

В федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110.

В региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110.

А для пеней по налогу на прибыль КБК в 2022 году другой:

  • в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110;
  • в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110

Водный налог

182 1 07 03000 01 1000 110

НДПИ

Добыча общераспространенных полезных ископаемых — 182 1 07 01020 01 1000 110.

Добыча ископаемых с рентным коэффициентом больше 1 — 182 1 07 01080 01 1000 110.

Добыча природных алмазов — 182 1 07 01050 01 1000 110.

Добыча коксующегося угля — 182 1 07 01120 01 1000 110

Налог на имущество

Имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения, — 182 1 06 02010 02 1000 110.

Имущество, входящее в Единую систему газоснабжения, — 182 1 06 02020 02 1000 110

Транспортный налог

182 1 06 04011 02 1000 110

Земельный налог

Для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя — 182 1 06 06031 03 1000 110.

Для городских округов — 182 1 06 06032 04 1000 110.

Для городских округов с внутригородским делением — 182 1 06 06032 11 1000 110.

Для внутригородских районов — 182 1 06 06032 12 1000 110.

Для межселенных территорий — 182 1 06 06033 05 1000 110.

Для сельских поселений — 182 1 06 06033 10 1000 110.

Для городских поселений — 182 1 06 06033 13 1000 110.

Для муниципальных округов — 182 1 06 06032 14 1000 110

Налог на игорный бизнес

182 1 06 05000 02 1000 110

УСН

Для УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Для УСН «Доходы минус расходы» и минимального налога — 182 1 05 01021 01 1000 110

АУСН

182 1 05 07000 01 1000 110

ПСН

Для городского округа — 182 1 05 04010 02 1000 110.

Для городского округа с внутригородским делением — 182 1 05 04040 02 1000 110.

Для муниципального района — 182 1 05 04020 02 1000 110.

Для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя — 182 1 05 04030 02 1000 110.

Для внутригородского района — 182 1 05 04050 02 1000 110.

Для муниципального округа — 182 1 05 04060 02 1000 110

ЕСХН

182 1 05 03010 01 1000 110

КБК на 2023 год

В 2023 году изменится порядок формирования кодов бюджетной классификации. Приказ Минфина № 85н утратит силу. С 01.01.2023 начнет действовать приказ № 82н от 24.05.2022.

Кроме того, изменят и сами коды. С 1 января 2023 года вступит в силу приказ Минфина № 75н от 17.05.2022, он заменит приказ № 75н от 08.06.2021.

Есть и другие изменения. С 2023 года все страхователи начнут перечислять страховые взносы в составе ЕНП — единого налогового платежа. Для него пока не ввели КБК. Но добавили коды для страховых взносов за периоды, которые истекут до 1 января 2023 года:

  • для ОПС — 1 02 14010 06 0000 160;
  • для ОМС — 1 02 14030 08 0000 160;
  • для ВНиМ — 1 02 14020 06 0000 160.

Эти коды понадобятся после объединения ПФР и ФСС в Фонд пенсионного и социального страхования.

Как узнать КБК по ИНН

Бюджетный код — это не реквизит организации, и его нельзя найти по ИНН. Инструкции, как узнать КБК организации по ИНН, тоже нет. Но по ИНН пользователь сможет войти в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и заплатить через ЛК нужный налог или взнос. Код в таком случае автоматически отобразится в форме платежа.

Можно ли узнать КБК организации другими способами

Есть и другие способы узнать КБК. Во-первых, посмотреть в нашей таблице. Там представлены базовые коды бюджетной классификации по основным налогам.

Во-вторых, уточнить у получателя платежа. Если перечисляете налоги и взносы в ФНС или ФСС, отправляете платеж в Казначейство или рассчитывайтесь с бюджетной организацией, то для платежного поручения обязательно понадобится КБК. Позвоните контрагенту, и вам скажут нужный код. А ФНС и ФСС публикуют кодировки по налогам и взносам на официальных сайтах.

Третий способ — посмотреть в нормативке. В приказах Минфина приведены актуальные коды на текущий год. Но не забывайте, что кодировки постоянно обновляют. В 2022 г. платите по кодам из приказа № 75н от 08.06.2021, а в 2023 г. перечисляйте средства по КБК из приказа № 75н от 17.05.2022.

ВАЖНО!
Для многих налогов, взносов и пошлин доступна онлайн-оплата. Плательщики перечисляют деньги через личный кабинет на сайте нужного ведомства или специальные сервисы. В онлайн-платежах КБК высвечиваются автоматически — по виду налога. Но прежде чем отправить платеж, коды надо проверить. Иначе деньги зависнут, и платеж не поступит в бюджет.

Что делать, если неверно указан КБК при уплате налогов

Ошибки в КБК приводят к тому, что деньги не поступают по назначению — платежи зависают на невыясненных счетах. Если вписали код бюджетной классификации с ошибкой, но правильно указали номер казначейского счета и название банка, то средства поступят в бюджет (п. 4 ст. 45 НК РФ). В таком случае плательщик сможет уточнить платеж: формировать новое поручение не надо.

Для уточнения напишите заявление в произвольной форме. Укажите, какую ошибку допустили в платежке, и напишите правильный КБК. Приложите к заявлению заверенную копию ошибочного поручения. Письмо об уточнении подайте в любую налоговую инспекцию или через личный кабинет налогоплательщика (п. 7–9 ст. 45 НК РФ).

Комментарии
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте