Важно
Запустили новые онлайн-сервисы для предпринимателей 
ЕНП, КБК, ЕНС — в 2025 году придется работать так же, как и годом раньше. Практически все налоговые платежи отправляем на единый счет и по единому коду бюджетной классификации. А налоговики распределят поступления по информации из деклараций, расчетов и уведомлений. Рассказываем, какие коды использовать при оплате налогов и взносов.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- С 2025 года налоги и взносы можно платить одной платежкой.
- КБК для единого налогового платежа — это специальный код, который помогает правильно распределять деньги.
- Основной КБК для ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510, и его нужно указывать в платежках.
- Если ввести неправильный КБК, деньги все равно попадут на ваш налоговый счет.
- Коды для конкретных налогов и взносов указываются в отчетах и декларациях.
Какие использовать КБК и реквизиты для оплаты единого налогового платежа с 2025 года
Все налогоплательщики окончательно перешли на ЕНП. На практике это означает, что большая часть налогов, сборов, авансов и страховых взносов перечисляется всего лишь одной платежкой. В этой платежке надо указывать один код бюджетной классификации, который специально ввели для ЕНП.
Большинство кодов бюджетной классификации на 2025 год не поменялось.
Например, взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ теперь платят единой суммой, а исчисляют по единому тарифу, код — 182 1 02 01000 01 1000 160.
Страховые взносы за периоды до 2023 года надо перечислять по таким кодам бюджетной классификации:
- ОПС — 182 1 02 14010 06 1001 160;
- ОМС — 182 1 02 14030 08 1001 160;
- ВНиМ — 182 1 02 14020 06 1001 160.
Но добавили новые НДФЛ-коды по новым ставкам прогрессивной шкалы:
- 182 1 01 02010 01 0000 110 — 13 %;
- 182 1 01 02080 01 0000 110 — 15 %;
- 182 1 01 02150 01 0000 110 — 18 %;
- 182 1 01 02160 01 0000 110 — 20 %;
- 182 1 01 02170 01 0000 110 — 22 %.
Кроме того, ввели КБК для туристического налога — 182 1 03 03000 01 0000 110.
Где искать КБК единого налогового платежа юридического лица и ИП
Все доходные и расходные коды бюджетной классификации утверждает Минфин. Но отдельного приказа Минфина о едином налоговом платеже нет, в ведомстве выпустили приказы о порядке формирования кодов бюджетной классификации № 82н от 24.05.2022 и о кодировках на 2025 г. и плановый период 2026–2027 гг. № 85н от 10.06.2024. В них и приводится КБК для оплаты ЕНП (приложение № 4 к Приказу № 85н).
Кроме того, КБК по ЕНП в 2025 году для ИП и ООО плательщики смогут проверить на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Налоговики запустили специальную страницу, где подробно описывают правила работы с ЕНС и ЕНП.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы заполнить платежное поручение на ЕНП.
Какие коды бюджетной классификации указывать в платежках и отчетах в 2025 году
Основной КБК единого налогового платежа в 2025 году — 182 0 10 61201 01 0000 510. На него надо перечислять деньги на ЕНС.
А вот в декларациях и расчетах надо указывать коды бюджетной классификации конкретных налогов и взносов. Покажем основные коды в таблице.
| Налоговое обязательство | Код бюджетной классификации в 2025 году |
|---|---|
| НДФЛ налогового агента |
По ставке 13 % — 182 1 01 02010 01 0000 110 По ставке 15 % — 182 1 01 02080 01 0000 110 По ставке 18 % — 182 1 01 02150 01 0000 110 По ставке 20 % — 182 1 01 02160 01 0000 110 По ставке 22 % — 182 1 01 02170 01 0000 110 |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ | 182 1 02 01000 01 1000 160 |
| Прибыль |
В федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110 В региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Имущество | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| Транспорт | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земля |
В границах:
|
| УСН |
Доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110 Доходы минус расходы, минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
По теме: какие налоги входят в состав ЕНП
Напоминаем, что страховые взносы на травматизм администрирует Социальный фонд России. То есть взносы на НС и ПЗ перечисляют без ЕНП и ЕНС. Платить надо в СФР в обычные сроки — до 15-го числа следующего месяца, код бюджетной классификации для оплаты — 797 1 02 12000 06 1000 160.
Где указывать КБК единого налогового платежа
Налоговики рассказали, на какой КБК платить единый налоговый платеж, — 182 0 10 61201 01 0000 510. Его указывают в поле 104 платежного поручения. Кодировку надо дублировать в каждой платежке для перечисления средств на ЕНС.
В поле 104 нужно указать КБК для ЕНП, а в остальных полях кодовой строки — нули
Подробнее:
Что будет, если указать неверный код бюджетной классификации ЕНП
Больше не надо уточнять платежки из-за ошибок в КБК. Если указали кодировку неправильно, то ЕНП все равно учтут. Деньги не поступят на счет, только если плательщик ошибся в номере счета Федерального казначейства или в названии банка получателя (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ).
Если отправите платежку с ошибкой в реквизитах получателя, то он уйдет в другую ФНС или в переводе откажут. В таком случае налогоплательщик не исполнит обязанность по уплате налогов. А это приведет к недоимке, пеням и штрафам.
КБК для единого налогового платежа: вопросы и ответы
-
На какой КБК платить ЕНП?
Все деньги в рамках ЕНП перечисляют на один код бюджетной классификации. КБК единого платежа — 182 0 10 61201 01 0000 510. Его и указываем во всех налоговых платежках.
-
Какой КБК указывать в ЕНП-уведомлениях и отчетах?
В уведомлениях, декларациях и расчетах указываем код конкретного налога, взноса или сбора. Код ЕНП здесь не нужен. Так налоговики увидят, сколько вы должны заплатить в бюджет, и распределят поступившую сумму на нужные обязательства.
-
Что делать, если в платежке указали неправильный КБК?
Ничего делать не надо. Деньги все равно поступят на ваш ЕНС. А вот если ошибетесь в банковских реквизитах ФНС, то поручение откажутся принимать — придется платить заново.
