ЕНП, КБК, ЕНС — в 2023 году придется работать по-новому. Теперь практически все налоговые платежи будем отправлять на единый счет и по единому коду бюджетной классификации. А налоговики распределят поступления по информации из деклараций, расчетов и уведомлений. Рассказываем, какие коды использовать при оплате налогов.
Какие КБК изменились из-за ввода ЕНП
С 2023 года все плательщики перешли на ЕНП. На практике это означает, что большая часть налогов, сборов, авансов и страховых взносов перечисляется всего лишь одной платежкой. В этой платежке надо указывать один код бюджетной классификации, который специально ввели для ЕНП.
Для сведения: порядок перехода на ЕНП для ООО и ИП
Большинство кодов на 2023 год не поменялось. Существенно изменились только кодировки для страховых взносов, которые администрирует ФНС: на обязательное пенсионное, медицинское страхование, временную нетрудоспособность и материнство. Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ теперь платят единой суммой, а исчисляют по единому тарифу, код — 182 1 02 01000 01 1000 160.
С 2023 года старые кодировки на уплату страховых взносов не действуют:
- 182 1 02 02010 06 1010 160;
- 182 1 02 02090 07 1010 160;
- 182 1 02 02101 08 1013 160;
- 393 1 02 02050 07 1000 160.
Страховые взносы за периоды до 2023 года надо перечислять по таким кодам бюджетной классификации:
- ОПС — 182 1 02 14010 06 1001 160;
- ОМС — 182 1 02 14030 08 1001 160;
- ВНиМ — 182 1 02 14020 06 1001 160.
Где искать новые КБК
Все доходные и расходные коды бюджетной классификации утверждает Минфин. Но отдельного приказа Минфина о едином налоговом платеже нет, в ведомстве выпустили приказы о порядке формирования кодов бюджетной классификации № 82н от 24.05.2022 и о кодировках на 2023 г. и плановый период 2024–2025 гг. № 75н от 17.05.2022. В них и приводится КБК для оплаты ЕНП (приложение № 4 к приказу № 75н).
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы заполнить платежное поручение на ЕНП.
КБК для ЕНП в 2023 году
Основной КБК единого налогового платежа в 2023 году — 182 0 10 61201 01 0000 510. На него надо перечислять деньги на ЕНС.
А вот в декларациях и расчетах надо указывать коды бюджетной классификации конкретных налогов и взносов. Покажем основные коды в таблице.
|
Налоговое обязательство |
Код бюджетной классификации в 2023 году |
|---|---|
|
НДФЛ налогового агента |
По ставке 13 % — 182 1 01 02010 01 1000 110 По ставке 15 % — 182 1 01 02080 01 1000 110 |
|
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ |
182 1 02 01000 01 1000 160 |
|
Прибыль |
В федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110 В региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110 |
|
НДС |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
|
Имущество |
182 1 06 02010 02 1000 110 |
|
Транспорт |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
|
Земля |
В границах:
|
|
УСН |
Доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110 Доходы минус расходы, минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
ЕСХН |
182 1 05 03010 01 1000 110 |
Напоминаем, что страховые взносы на травматизм администрирует Социальный фонд России. То есть взносы на НС и ПЗ перечисляют без ЕНП и ЕНС. Платить надо в СФР в обычные сроки — до 15-го числа следующего месяца, код бюджетной классификации для оплаты 797 1 02 12000 06 1000 160.
Надо знать: что меняется в отчетности и налогах с нового года
Где указывать КБК для уплаты ЕНП
Налоговики рассказали, на какой КБК платить единый налоговый платеж — 182 0 10 61201 01 0000 510. Его указывают в поле 104 платежного поручения. Кодировку следует дублировать в каждой платежке для перечисления средств на ЕНС.
Может пригодиться: как правильно заполнить платежное поручение
Что будет, если указать неверный код
Больше не надо уточнять платежки за ошибки в КБК. Если ошиблись в кодировке, то ЕНП все равно учтут. Деньги не поступят на счет, только если плательщик ошибся в номере счета Федерального казначейства или в названии банка получателя (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ).
Если отправите платежку с ошибкой в реквизитах получателя, то он уйдет в другую ФНС или же в переводе откажут. В таком случае налогоплательщик не исполнит обязанность по уплате налогов. А это приведет к недоимке, пеням и штрафам.
-
Задорожнева Александра
2023-01-19 11:52:37ЕНП — этот доход бюджета, поэтому КВР единого налогового платежа для бюджетников не предусмотрен. Код вида расходов при оплате налогов через ЕНП будет таким же, как и раньше: для зарплатных налогов — 213, для имущественных налогов, штрафов и иных платежей — 290. В учетной программе нужно проводить стандартный расход, а вот в платежке уже указывать новый КБК 182 0 10 61201 01 0000 510 для единого налогового платежа.
