Важно
Выпустили новые указания по заполнению формы № П-4 
ЕНП, КБК, ЕНС — в 2024 году придется работать по-новому. Теперь практически все налоговые платежи отправляем на единый счет и по единому коду бюджетной классификации. А налоговики распределят поступления по информации из деклараций, расчетов и уведомлений. Рассказываем, какие коды использовать при оплате налогов и взносов.
Навигация
Какие использовать КБК и реквизиты для оплаты единого налогового платежа с 2024 года
Все налогоплательщики окончательно перешли на ЕНП. На практике это означает, что большая часть налогов, сборов, авансов и страховых взносов перечисляется всего лишь одной платежкой. В этой платежке надо указывать один код бюджетной классификации, который специально ввели для ЕНП.
Основные коды бюджетной классификации на 2024 год не поменялись.
Например, взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ теперь платят единой суммой, а исчисляют по единому тарифу, код — 182 1 02 01000 01 1000 160.
Страховые взносы за периоды до 2023 года надо перечислять по таким кодам бюджетной классификации:
- ОПС — 182 1 02 14010 06 1001 160;
- ОМС — 182 1 02 14030 08 1001 160;
- ВНиМ — 182 1 02 14020 06 1001 160.
Где искать КБК единого налогового платежа юридического лица и ИП
Все доходные и расходные коды бюджетной классификации утверждает Минфин. Но отдельного приказа Минфина о едином налоговом платеже нет, в ведомстве выпустили приказы о порядке формирования кодов бюджетной классификации № 82н от 24.05.2022 и о кодировках на 2024 г. и плановый период 2025-2026 гг. № 80н от 01.06.2023. В них и приводится КБК для оплаты ЕНП (приложение № 4 к Приказу № 80н).
Кроме того, КБК по ЕНП в 2024 году для ИП и ООО плательщики смогут проверить на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Налоговики запустили специальную страницу, где подробно описывают правила работы с ЕНС и ЕНП.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы заполнить платежное поручение на ЕНП.
Какие коды бюджетной классификации указывать в платежках и отчетах в 2024 году
Основной КБК единого налогового платежа в 2024 году — 182 0 10 61201 01 0000 510. На него надо перечислять деньги на ЕНС.
А вот в декларациях и расчетах надо указывать коды бюджетной классификации конкретных налогов и взносов. Покажем основные коды в таблице.
| Налоговое обязательство | Код бюджетной классификации в 2024 году |
|---|---|
| НДФЛ налогового агента |
По ставке 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110 По ставке 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110 |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ | 182 1 02 01000 01 1000 160 |
| Прибыль |
В федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110 В региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Имущество | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| Транспорт | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земля |
В границах:
|
| УСН |
Доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110 Доходы минус расходы, минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
По теме: какие налоги входят в состав ЕНП
Напоминаем, что страховые взносы на травматизм администрирует Социальный фонд России. То есть взносы на НС и ПЗ перечисляют без ЕНП и ЕНС. Платить надо в СФР в обычные сроки — до 15-го числа следующего месяца, код бюджетной классификации для оплаты — 797 1 02 12000 06 1000 160.
Где указывать КБК единого налогового платежа
Налоговики рассказали, на какой КБК платить единый налоговый платеж, — 182 0 10 61201 01 0000 510. Его указывают в поле 104 платежного поручения. Кодировку надо дублировать в каждой платежке для перечисления средств на ЕНС.
Подробнее:
Что будет, если указать неверный код бюджетной классификации ЕНП
Больше не надо уточнять платежки из-за ошибок в КБК. Если указали кодировку неправильно, ЕНП все равно учтут. Деньги не поступят на счет, только если плательщик ошибся в номере счета Федерального казначейства или в названии банка получателя (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ).
Если отправите платежку с ошибкой в реквизитах получателя, то он уйдет в другую ФНС или в переводе откажут. В таком случае налогоплательщик не исполнит обязанность по уплате налогов. А это приведет к недоимке, пеням и штрафам.
