Какой КБК использовать для единого налогового платежа

Размер шрифта:

ЕНП, КБК, ЕНС — в 2023 году придется работать по-новому. Теперь практически все налоговые платежи будем отправлять на единый счет и по единому коду бюджетной классификации. А налоговики распределят поступления по информации из деклараций, расчетов и уведомлений. Рассказываем, какие коды использовать при оплате налогов.

Содержание

Какие КБК изменились из-за ввода ЕНП

С 2023 года все плательщики перешли на ЕНП. На практике это означает, что большая часть налогов, сборов, авансов и страховых взносов перечисляется всего лишь одной платежкой. В этой платежке надо указывать один код бюджетной классификации, который специально ввели для ЕНП.

ВАЖНО!
В платежном поручении для перечисления денег на единый налоговый счет (ЕНС) надо указывать новый код — 182 0 10 61201 01 0000 510. Коды бюджетной классификации налогов и взносов указывают в декларациях, расчетах, уведомлениях о сумме платежа, заявлениях о зачете. А КБК пеней и штрафов больше не понадобятся: новая система зачета платежей автоматически спишет долги плательщика.
Для сведения: порядок перехода на ЕНП для ООО и ИП

Большинство кодов на 2023 год не поменялось. Существенно изменились только кодировки для страховых взносов, которые администрирует ФНС: на обязательное пенсионное, медицинское страхование, временную нетрудоспособность и материнство. Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ теперь платят единой суммой, а исчисляют по единому тарифу, код — 182 1 02 01000 01 1000 160.

С 2023 года старые кодировки на уплату страховых взносов не действуют:

  • 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • 182 1 02 02090 07 1010 160;
  • 182 1 02 02101 08 1013 160;
  • 393 1 02 02050 07 1000 160.

Страховые взносы за периоды до 2023 года надо перечислять по таким кодам бюджетной классификации:

  • ОПС — 182 1 02 14010 06 1001 160;
  • ОМС — 182 1 02 14030 08 1001 160;
  • ВНиМ — 182 1 02 14020 06 1001 160.

Где искать новые КБК

Все доходные и расходные коды бюджетной классификации утверждает Минфин. Но отдельного приказа Минфина о едином налоговом платеже нет, в ведомстве выпустили приказы о порядке формирования кодов бюджетной классификации № 82н от 24.05.2022 и о кодировках на 2023 г. и плановый период 2024–2025 гг. № 75н от 17.05.2022. В них и приводится КБК для оплаты ЕНП (приложение № 4 к приказу № 75н).

КБК для ЕНП в 2023 году

Основной КБК единого налогового платежа в 2023 году — 182 0 10 61201 01 0000 510. На него надо перечислять деньги на ЕНС.

А вот в декларациях и расчетах надо указывать коды бюджетной классификации конкретных налогов и взносов. Покажем основные коды в таблице.

Налоговое обязательство

Код бюджетной классификации в 2023 году

НДФЛ налогового агента

По ставке 13 % — 182 1 01 02010 01 1000 110

По ставке 15 % — 182 1 01 02080 01 1000 110

Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ

182 1 02 01000 01 1000 160

Прибыль

В федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110

В региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110

НДС

182 1 03 01000 01 1000 110

Имущество

182 1 06 02010 02 1000 110

Транспорт

182 1 06 04011 02 1000 110

Земля

В границах:

  • Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя — 182 1 06 06031 03 1000 110;
  • городских округов без внутригородского деления — 182 1 06 06032 04 1000 110;
  • городских округов с внутригородским делением — 182 1 06 06032 11 1000 110;
  • внутригородских районов — 182 1 06 06032 12 1000 110;
  • межселенных территорий — 182 1 06 06033 05 1000 110;
  • сельских поселений — 182 1 06 06033 10 1000 110;
  • городских поселений — 182 1 06 06033 13 1000 110;
  • муниципальных округов — 182 1 06 06032 14 1000 110

УСН

Доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110

Доходы минус расходы, минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110

ЕСХН

182 1 05 03010 01 1000 110

Напоминаем, что страховые взносы на травматизм администрирует Социальный фонд России. То есть взносы на НС и ПЗ перечисляют без ЕНП и ЕНС. Платить надо в СФР в обычные сроки — до 15-го числа следующего месяца, код бюджетной классификации для оплаты 797 1 02 12000 06 1000 160.

Надо знать: что меняется в отчетности и налогах с нового года

Где указывать КБК для уплаты ЕНП

Налоговики рассказали, на какой КБК платить единый налоговый платеж — 182 0 10 61201 01 0000 510. Его указывают в поле 104 платежного поручения. Кодировку следует дублировать в каждой платежке для перечисления средств на ЕНС.

Может пригодиться: как правильно заполнить платежное поручение

Что будет, если указать неверный код

Больше не надо уточнять платежки за ошибки в КБК. Если ошиблись в кодировке, то ЕНП все равно учтут. Деньги не поступят на счет, только если плательщик ошибся в номере счета Федерального казначейства или в названии банка получателя (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ).

Если отправите платежку с ошибкой в реквизитах получателя, то он уйдет в другую ФНС или же в переводе откажут. В таком случае налогоплательщик не исполнит обязанность по уплате налогов. А это приведет к недоимке, пеням и штрафам.

  • 2023-01-19 11:52:37
    ЕНП — этот доход бюджета, поэтому КВР единого налогового платежа для бюджетников не предусмотрен. Код вида расходов при оплате налогов через ЕНП будет таким же, как и раньше: для зарплатных налогов — 213, для имущественных налогов, штрафов и иных платежей — 290. В учетной программе нужно проводить стандартный расход, а вот в платежке уже указывать новый КБК 182 0 10 61201 01 0000 510 для единого налогового платежа.
Оставить комментарий Распечатать
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.