ЕНС и ЕНП — единый налоговый счет и единый налоговый платеж

ЕНС и ЕНП — единый налоговый счет и единый налоговый платеж — это концепция, объединяющая способы уплаты налогов, направленная на упрощение расчетов и повышение прозрачности налоговой системы. Здесь собраны статьи о расчётах, правовых особенностях и практических рекомендациях.

Единый налоговый счёт и единый налоговый платёж — общий механизм расчётов бизнеса с бюджетом: вместо отдельных платёжек по каждому налогу компания или ИП перечисляют деньги на один счёт, а правильность распределения подтверждают уведомлениями об исчисленных суммах.

Сервисы

По пеням, которые копятся на едином налоговом счёте при просрочке, можно сразу прикинуть сумму.

Калькулятор пени

Калькулятор НДС

Калькулятор НДФЛ

Калькулятор налога на имущество

Калькулятор налога на прибыль

Проверка статуса налогового резидента

Авансовые платежи по УСН

Что входит в единый налоговый платёж

Единым платежом закрывают почти все налоги, сборы и взносы, но состав платежа и круг обязанных отличаются по категориям плательщиков.

Состав платежа

Через единый налоговый платёж бизнес перечисляет почти все обязательные платежи в бюджет, кроме нескольких исключений — перечень налогов в составе ЕНП.

Налог на прибыль платят в составе единого платежа, но отдельного сальдо по нему на едином счёте нет — остаток складывается по всем обязательствам сразу — налог на прибыль в ЕНП.

Авансовые платежи по налогу на прибыль юридические лица уплачивают в бюджет тоже через единый налоговый платёж, с соблюдением особого порядка расчёта — как рассчитать авансы по прибыли.

Кто обязан работать по правилам ЕНП

Правила ЕНП распространяются на разные категории плательщиков со своими нюансами.

• ИП/ООО
• бюджетные учреждения
• самозанятые
• физлица

Реквизиты, КБК и платёжные документы

Процедура перечисления денег на единый счёт держится на одинаковых для всех реквизитах и едином коде бюджетной классификации.

Реквизиты для перечисления ЕНП одинаковы для всех налогоплательщиков, но с 5 декабря 2025 года у получателя новый КПП, поэтому старые шаблоны платёжек стоит сверить — куда и по каким реквизитам.

Почти все налоги и взносы перечисляют по одному и тому же КБК независимо от вида платежа, а ФНС распределяет поступления по декларациям и уведомлениям — какой код указывать в платёжке.

Код для пополнения ЕНС остался тем же, что и в прошлом году — путаницы с платёжками не возникает.

С переходом на ЕНП и ЕНС правила заполнения платёжного поручения стали единообразными для всех плательщиков — как заполнить платёжку на ЕНП.

Сроки и уведомления об исчисленных суммах

Соблюдение сроков по ЕНП и правильное заполнение уведомлений об исчисленных суммах — то, что чаще всего проверяет налоговая.

Сроки уплаты налогов и взносов в составе ЕНП в этом году сведены в таблицы по месяцам — календарь платежей по ЕНП.

Чтобы ФНС правильно распределила деньги с единого счёта, налогоплательщик подаёт уведомление о едином налоговом платеже с суммой начисленных налогов, авансов и взносов.

Несмотря на то что к уведомлениям об исчисленных суммах налогов все уже привыкли, на практике по ним всё ещё возникают вопросы — подробная инструкция по заполнению.

Образец и бланк уведомления помогают свериться построчно при первом заполнении документа.

Правила заполнения уведомления по ЕНП меняет ФНС, а не сам бухгалтер, так что форму и порядок подачи стоит проверять перед каждой отправкой — порядок подачи уведомления сейчас.

Ошибку в сумме уведомления об исчисленных суммах можно исправить уточняющим уведомлением, не дожидаясь декларации.

Если начислений за период нет, уведомление не подают, а нулевая строка нужна только для исправления ошибки в уже поданном — нужно ли подавать нулевое уведомление.

ЕНС и ЕНП в 1С

Большинство операций по единому платежу бухгалтер проводит прямо в учётной программе.

В 1С для единого налогового счёта предусмотрен отдельный счёт 68.90, а начисления на него формирует регламентная операция «Начисление налогов на ЕНС» — как вести ЕНС в 1С.

Все операции по ЕНП и ЕНС в 1С — начисления, платежи, отчёты — строятся на материалах разработчиков программы.

Уведомление по единому налоговому платежу в 1С формируется и отправляется прямо из программы, без переноса данных в другой сервис — как сформировать и отправить уведомление.

Бухучёт единого налогового платежа

Единый платёж отражается в учёте особыми проводками, которые зависят от типа организации.

Бухучёт единого налогового платежа ведут на счёте 68: начисления по уведомлениям и декларациям сопоставляют с суммами, списанными с единого счёта.

Сальдо единого налогового счёта отражается в бухгалтерской отчётности по данным личного кабинета налогоплательщика — как показать сальдо ЕНС.

Личный кабинет, пополнение и вывод средств

Пополнить и проверить единый налоговый счёт можно разными способами — от платёжного поручения до личного кабинета.

ИП и организациям не нужно отдельно открывать единый налоговый счёт — он появляется автоматически у каждого налогоплательщика — как это устроено для ИП.

Пополнить единый налоговый счёт можно несколькими способами — платёжным поручением, через банк или личный кабинет.

В личном кабинете налогоплательщика видно сальдо единого счёта и все операции по его формированию — работа с ЕНС в кабинете.

Пополнение ЕНС через кабинет ИП не требует оформления платёжного поручения или визита в банк.

Пополнить единый налоговый счёт можно и через интернет-банк — один из самых популярных вариантов для бизнеса — пополнение через Сбер Бизнес онлайн.

Вывод средств с ЕНС на карту доступен и пользователю личного кабинета, и тому, кто сервисом ФНС не пользуется.

Сверка сальдо, зачёт и возврат переплаты

Баланс единого счёта постоянно меняется, и бухгалтеру иногда нужно свериться с налоговой или вернуть переплату.

Сальдо единого счёта видно в личном кабинете, а при расхождении с собственным учётом его сверяют с инспекцией — как сверить сальдо по ЕНС.

Провести сверку по единому налоговому счёту стоит, если нужна точная картина баланса на конкретную дату — он постоянно меняется.

Если на едином счёте одновременно есть несколько обязательств, ФНС списывает их в заранее установленном порядке очерёдности — очерёдность списания с ЕНС.

Переплату на едином налоговом счёте можно оставить про запас или вернуть на счёт — что выбрать и как оформить.

Заявление на возврат переплаты подают, если держать резерв в счёт будущих платежей не нужно.

Переплату зачитывают в счёт другого обязательства в пределах положительного сальдо единого счёта, по заявлению установленной формы — как составить заявление о зачёте.

Статус декларации «Зачтено на ЕНС» означает, что положительное сальдо засчитано в счёт конкретного обязательства — так разрешил использовать его сам налогоплательщик.

Недоимка, пени и штрафы

Если налог или взнос не уплачен вовремя, ФНС начисляет пени и запускает взыскание недоимки.

Штрафа за опоздание с уведомлением по ЕНП нет, но пока его не подали, деньги с единого счёта не спишутся в счёт налога — штраф за опоздание с уведомлением.

Если налог не уплачен в срок, ФНС запускает процедуру взыскания недоимки — от бесспорного списания со счёта до судебного иска.

У взыскания недоимки с физических лиц есть отдельные правила и сроки, отличные от взыскания с организаций — нюансы взыскания с физлиц.

Признание недоимки безнадёжной и её списание возможны не во всех случаях — только по основаниям, которые прямо перечислены в законе.

Платёжное поручение на перечисление недоимки заполняется по тем же правилам, что и обычная платёжка по ЕНП, с отдельными нюансами по реквизитам — образец платёжки на недоимку.

Оплатить штраф и пени по налогам можно тем же способом, что и сам налог — отдельного канала уплаты для них не предусмотрено.

Начисленные пени по налогам отражаются в бухучёте отдельными проводками, не совпадающими с проводками по самому налогу — проводки по пеням.