Важно
Минтруд предложил новый подход к расчету надбавок к страховым тарифам 
Срочно
Утверждены новые коэффициенты-дефляторы на 2025 год 
Переплата по налоговым платежам аккумулируется на ЕНС. Если она невелика, то есть резон там ее и оставить. Пригодится. Если же сумма значительна, то ее можно вернуть. Даже при наличии резерва в счет будущих платежей.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Если на вашем едином налоговом счете есть лишние деньги, их можно вернуть.
- Для этого нужно подать заявление.
- Это можно сделать через интернет, лично или почтой.
- Деньги вернутся на ваш счёт в течение трёх дней.
- Если вы указали неправильный счёт, деньги не придут, и нужно будет отправить заявление снова.
В каких случаях можно вернуть переплату с ЕНС
Как известно, сальдо на ЕНС формируется очень просто: все пополнения счета минус все списания. Сальдо принимает отрицательное, нулевое или положительное значение.
Главное условие возврата переплаты — ее наличие, то есть наличие положительного сальдо на ЕНС. Поэтому даже если вы уверены, что переплатили в бюджет энную сумму, проверьте сальдо еще раз.
Если вы пользователь личного кабинета налогоплательщика, то просто откройте ЛК. Сальдо ЕНС отражается на главной странице.
Подробнее: как узнать сальдо ЕНС
Если же вы по какой-либо причине предпочитаете обходиться без личного кабинета, то запросите сверку. С 2023 года для этой цели запрашивают:
- справку о сальдо ЕНС;
- справку о принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП;
- акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП или иных платежей.
Запрашивать один из этих документов или сразу все — решайте в зависимости от ситуации.
Вам в помощь — оператор ТКС, через которого вы коммуницируете с ФНС. Сверку придется подождать, но не больше одного рабочего дня.
Не пользуетесь электронными средствами связи с контролирующими органами? Тогда подготовьте письменный запрос по установленной форме и в путь — отнесите его в свою ИФНС и ждите ответа в течение 5 рабочих дней.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы зачесть положительное сальдо ЕНС в счет предстоящих платежей по налогам и сборам или исполнения некоторых решений налогового органа.
Порядок и правила возврата переплаты с ЕНС
Итак, вы выяснили, что положительное сальдо на ЕНС имеется. Осталось переправить его на расчетный счет. Для этого необходимо предпринять некоторые усилия, так как налоговая самостоятельно деньги редко возвращает. Первым делом проверьте наличие резерва.
Подав заявление на отмену резервирования, дождитесь, когда средства вернутся на ЕНС.
Теперь и возвратом переплаты на расчетный счет пора заняться.
Еще по теме: как вернуть излишне уплаченный налог
Как составить и подать заявление на возврат переплаты с ЕНС
Заявление на перечисление на расчетный счет положительного сальдо ЕНС подают:
- через личный кабинет налогоплательщика;
- по каналам ТКС;
- при личном визите в ИФНС;
- почтовым отправлением.
В личном кабинете перейдите на закладку «Заявления. Запросы» и выберите раздел «ЕНС». Найдите «Заявление о распоряжении путем возврата». Вам сюда.
Обратите внимание, что по умолчанию поле «Сумма к возврату» предзаполнено максимально возможной суммой. Ниже она дублируется в поле «Доступная сумма для возврата».
Хотите вернуть всю переплату? Тогда ничего не трогайте и переходите к следующему шагу.
Планируете оставить немного на едином налоговом счете? Введите в поле «Сумма к возврату» желаемое значение. Оно не должно превышать допустимой суммы.
Далее обозначьте банк и расчетный счет, на который следует произвести перечисление денежных средств.
Проверьте данные. Все правильно? Жмите кнопку «Подписать и отправить». На экране появится сообщение о том, что документ направлен в ФНС.
Для направления заявления по каналам ТКС, по почте или при личном визите в ФНС понадобится заполнить форму по КНД 1112542.
На титульном листе указываем ИНН налогоплательщика, предприятия добавляют КПП, код ФНС и желаемую сумму возврата.
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
Вторая страница предназначена для банковских реквизитов.
Как видим, заполнение несложное, однако будьте предельно внимательны — налоговая откажет в возврате, если обнаружит какие-либо несоответствия имеющимся у нее сведениям. Например, по данным ФНС, сальдо единого счета отрицательное или равно нулю.
Если переплата есть, но она меньше, чем заявленная сумма, то возврат произведут частично — в пределах положительного сальдо (п. 2 ст. 79 НК РФ).
Подробнее: как вернуть переплату по налогам на ЕНС
Сроки возврата переплаты с ЕНС
Вне зависимости от способа передачи заявления, у налоговой инспекции есть один рабочий день на его рассмотрение. В случае положительного решения еще один день понадобится на передачу сведений в Казначейство и еще один день займет обработка данных в этом ведомстве.
Итого, через три дня деньги окажутся в распоряжении налогоплательщика.
Куда вернутся денежные средства с ЕНС
Деньги вернутся куда велено — на расчетный счет, указанный в заявлении.
Важно, чтобы информация о счете имелась у налоговой службы.
Вот, например, какая история приключилась у моей коллеги. В заявлении на возврат денежных средств с ЕНС ошибочно указали давно закрытый счет. Отправили документ в налоговую. Подождали три дня — денег нет. И через неделю нет. Отказа тоже нет.
Я посоветовала направить в ФНС неформализованное обращение (предприятие использует ТКС). Написали запрос, указали дату отправки заявления. И получили ответ: у вас, ребята, счет указан некорректно, понадобилось делать запрос в банк, в связи с чем срок ответа задержался, но получите вы отказ.
Получили отказ — переоформили заявление — получили деньги.
Читайте также: как перенести переплату по ЕНП в 1 С бухгалтерия
Часто задаваемые вопросы о порядке возврата переплаты с ЕНС
-
Указали в заявлении вновь открытый банковский счет, сомневаемся, что банк успел передать сведения в ФНС. Нам откажут в возврате переплаты?
Нет, не откажут, если есть положительное сальдо на ЕНС. Однако, на процедуру потребуется немного больше времени — налоговая уточнит информацию в банке.
-
Можно ли подать заявление о возврате переплаты по налогам без сверки, на основании данных бухгалтерского учета?
Подать можно. Другое дело, насколько совпадают данные вашего учета с данными ФНС. Если переплата, по сведениям ФНС, есть, деньги вернут. Но только в пределах положительного сальдо.
-
Может ли ИП указать в заявлении на возврат личный карточный счет?
Возврат переплаты с ЕНС осуществляется только на тот расчетный счет, информация о котором имеется у налоговой.
-
Подали по ТКС заявление на возврат положительного сальдо, но ни отказа, ни денежных средств не получили. Что делать?
Обратитесь в ФНС с неформальным сообщением, указав дату направления заявления. Учтите, что за безосновательное несвоевременное перечисление денежных средств налоговая служба обязана уплатить налогоплательщику пени. Отсчет начинается с 11-го дня после подачи заявления (п. 9 ст. 79 НК РФ).
-
Есть ли срок давности при обращении за переплатой?
С 2023 года период, в который образовалась переплата, утратил свое значение. И если до 2023 года обратиться можно было только за переплатой «не старше» трех лет, то теперь это ограничение отсутствует.
Исключение — переплата, образовавшаяся в связи с подачей уточненной декларации (расчета), если с даты уплаты уточняемого налога (сбора, взноса) прошло более трех лет.
