Важно
Выпустили новые указания по заполнению формы № П-4 
Образовалась переплата по налогу? Не унывайте. Возврат переплаты — посильная задача. Расскажу, как без проблем вернуть свои кровные и предприятию, и не искушенному в налоговых делах обычному физическому лицу.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Все налоговые платежи с 2023 года аккумулируются на едином налоговом счете (ЕНС).
- Переплату на ЕНС можно оставить, зарезервировать или вернуть на расчетный счет.
- Физические лица могут вернуть переплату через личный кабинет на сайте ФНС.
- Юридические лица сначала проверяют положительное сальдо на ЕНС, затем подают заявление в налоговую инспекцию.
- Срок возврата переплаты зависит от способа подачи заявления и правильности указанных данных.
Можно ли вернуть излишне уплаченный налог
С 2023 года все налоговые платежи аккумулируются на ЕНС — едином налоговом счете, открытом каждому налогоплательщику. Единый счет привязан к ИНН, так что у каждого физического и юридического лица он свой. Даже у ИП, единых в двух лицах, счет один: ЕНС объединяет налоговые обязанности предпринимателя и физлица.
Вместо фразы «уплата налогов» все чаще употребляется понятие «пополнение ЕНС». Это связано с тем, что налоговики самостоятельно распределяют поступившие средства в счет исполнения имеющихся обязательств. Правда, делают это порой, минуя всякую логику, но речь идет сейчас не об этом.
Так что теперь следует говорить не о возврате излишне уплаченного налога, а о распоряжении положительным сальдо ЕНС.
Может пригодиться: как узнать сальдо ЕНС
Положительное сальдо на ЕНС формируется тогда, когда сумма, уплаченная в счет налоговых обязательств, превышает эти самые обязательства. Им распоряжаются одним их трех способов:
- ничего не трогать, оставить переплату на едином счете. Способ подходит, когда сумма переплаты невелика (это понятие индивидуально), а налоговые обязанности никуда не делись и возникнут еще неоднократно;
- зарезервировать в счет предстоящей уплаты налога. Способ применяется только организациями и ИП. Позволяет сохранить средства под уплату конкретного обязательства;
- вернуть на расчетный (карточный) счет.
Вот эту, последнюю, процедуру мы и рассмотрим подробнейшим образом.
Как вернуть переплату по налогам физических лиц
Совсем недавно мне позвонила встревоженная дочь моей подруги — дважды заплатила земельный налог. А получилось это так. Сначала у нее не было денег для уплаты, и она обратилась к родителям. Те пообещали помочь, но не сразу. Тем временем дочка изыскала резервы и налог уплатила. А тут и родители поднапряглись и тоже заплатили за нее налог. Сумма для нее чувствительная, так что было отчего понервничать. Решение вопроса представлялось мне очевидным: действовать надо через личный кабинет налогоплательщика.
Доступ к личному кабинету получают по логину и паролю, используемым для входа на Госуслуги или полученным непосредственно в инспекции.
По кнопке «Подать заявление на возврат» попадаем на страницу, где указана доступная для возврата сумма.
На следующем шаге заполняем банковские реквизиты, на которые вернется переплата налога.
Всё. Проверить — подписать — отправить. Документ доставлен по адресу.
На четвертый день переплату вернули по указанным реквизитам.
Знаю, что не все физические лица пользуются личным кабинетом на сайте ФНС. Но для обращения за возвратом переплаты предусмотрены и другие способы: личный визит в налоговую и услуги почты никто не отменял. Для физических лиц доступна подача заявления о возврате переплаты в составе декларации 3-НДФЛ. Неэлектронные способы предполагают заполнение бумажного документа (форма по КНД 1112542). Форма совсем несложная, состоит всего из двух страничек.
На титульном листе указывают ИНН налогоплательщика, номер территориальной ИФНС, куда направляется документ, сумму возврата и ФИО заявителя.
Вторая страница содержит сведения о банковском счете, на который следует вернуть переплату налога.
Подробнее: как заполнить заявку на возврат переплаты по ЕНС
Как вернуть переплату по налогам юридических лиц
Юридическим лицам при возврате средств с ЕНС следует быть предельно внимательными.
Прежде всего убедитесь, что желанная сумма наличествует в качестве положительного сальдо на ЕНС. Если она меньше, чем предполагалось, то проверьте резервы.
Процесс резервирования инициируется либо налогоплательщиком, либо налоговой инспекцией. В первом случае предприятие точно знает, какую сумму и для чего направило в резерв. Во втором случае резерв бывает неожиданностью, и не всегда приятной.
Но, как бы то ни было, налогоплательщик вправе изъять деньги из резерва, вернуть их сначала в сальдо, а затем и на расчетный счет. Для этого в ИФНС направляется заявление по форме 1165171.
Обработка заявления занимает не более одного рабочего дня, если предприятие воспользуется личным кабинетом или услугами оператора ЭДО.
Дождавшись, пока разрезервированная сумма пополнит положительное сальдо ЕНС, направьте в налоговую следующее заявление. Теперь уже по форме 1112542.
Если ваши запросы превысили ваши же возможности, т.е. средств на ЕНС недостаточно для полного удовлетворения запроса, то переплату все равно вернут в размере, не превышающем размер положительного сальдо на ЕНС.
Если сальдо нулевое, то налоговая пришлет отказ — нечего возвращать.
Если же сальдо отрицательное, то речь пойдет уже не о возврате денежных средств, а о погашении долга перед бюджетом.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как узнать сальдо ЕНС и провести сверку с налоговой. Используйте эти инструкции бесплатно.
Срок возврата излишне уплаченного налога
Помимо корректности указания суммы в заявлении на возврат, срок возврата зависит от следующих факторов:
- наличия у ФНС сведений о банковском счете, на который заявитель просит перечислить переплату по налогу;
- способа подачи заявления.
Если налоговая служба по каким-либо причинам не осведомлена о наличии у заявителя банковского счета, указанного в заявлении, то ей придется потратить некоторое время на проверку новых данных.
Вариантов подачи заявления на возврат переплаты всего два:
- Через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС через оператора ЭДО, предоставляющего услуги по обмену документами с ФНС.
- Визит в налоговую инспекцию с заполненным бумажным заявлением в 2 экземплярах.
При направлении заявления в электронном виде (ЛК или ТКС) срок перечисления денежных средств минимальный — три рабочих дня: день на обработку заявления, день на передачу информации в Казначейство и еще один день на перечисление денег на счет заявителя.
Тем, кто принес заявление на возврат переплаты лично, придется подождать 10 дней с момента визита.
Те же, кто отправил запрос по почте, ждут 10 дней с момента получения документа налоговой службой.
Вас может заинтересовать: можно ли вывести деньги с ЕНС на карту
Часто задаваемые вопросы о возврате переплаты налога
-
Можно ли вернуть переплату налога, образовавшуюся ранее 1 января 2023 года?
Да, можно. Трехлетний срок возврата отменен. Главное, чтобы переплата, возникшая ранее 1 января 2023 г., была подтверждена ИФНС, т.е. сумма вошла в начальное сальдо ЕНС. Возможен еще один вариант — переплата возникла вследствие подачи после 2023 года уточненной декларации за предыдущие периоды
-
Нужно ли подавать заявление на возврат налога в случае излишнего взыскания денежных средств налоговым органом?
Нет, не нужно. Инспекция осуществит возврат самостоятельно. При этом обязательно учтут размер положительного сальдо на ЕНС.
-
Подал заявление в составе 3-НДФЛ. Сколько ждать возврата?
Перечисление денег производит Казначейство, куда налоговая инспекция передаст сведения в течение одного рабочего дня по завершении камеральной проверки декларации. Как правило, процедура перечисления занимает у Казначейства один день.
-
У ООО есть переплата по налогу на прибыль и недоимка по НДС. Можем ли мы подать заявление о возврате переплаты по налогу на прибыль?
Налоги на прибыль и НДС уплачиваются в составе ЕНП и формируют сальдо на ЕНС. Не важно, по какому налогу имеется переплата или недоимка. Возврат осуществляется в размере, не превышающем положительное сальдо на ЕНС.
