Помимо учетной системы ФНС, состоялся и переход на единый налоговый платеж в 1С:Бухгалтерия. С 2023 года все плательщики работают с ЕНП и ЕНС в обязательном порядке. В 1С все настройки уже включены, но для начала работы нужно разобраться с остатками.
ЕНП и ЕНС: основные понятия
Для всех плательщиков ЕНС с 2023 года в 1С:Бухгалтерия или иной учетной программе обязателен. Отказаться от новой системы расчетов нельзя. Теперь все налоги, сборы, авансы, страховые взносы и другие налоговые платежи надо перечислять раз в месяц одной платежкой (ст. 11.3 НК РФ). Через ЕНП не платят только НДФЛ иностранцев, работающих па патенту, госпошлины без судебных решений и взносы на травматизм.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как организации и ИП платят налоги и взносы в 2023 году. Используйте эти инструкции бесплатно.
ЕНП — это и есть единый налоговый платеж: деньги, которые плательщик перечисляет в счет уплаты налогов и взносов. Еще к ЕНП относят средства, взысканные с налогоплательщика. ЕНС — это единый налоговый счет, на котором учитывается единый платеж.
У каждого плательщика возникает совокупная обязанность — все налоги, сборы, взносы и недоимки, которые надо перечислить в бюджет на определенную дату. Совокупную обязанность определяют налоговики: по информации от плательщика, которую они получают в виде отчетов, расчетов, уведомлений.
Как только ЕНП поступает на единый счет налогоплательщика, инспекция определяет его совокупную обязанность и самостоятельно списывает деньги с ЕНС. Средства распределяют в установленной очередности: сначала — недоимку, потом — текущие налоги и страховые взносы, затем — пени, проценты и штрафы (ст. 45 НК РФ).
Еще одно важное понятие для работы с ЕНП — сальдо ЕНС. По сути, это остаток на едином счете, он образуется после того, как налоговики зачтут деньги для совокупной обязанности. Бывает:
- положительным — если ЕНП больше совокупной обязанности. Это ваша переплата, ее разрешают вернуть;
- отрицательным — если ЕНП меньше совокупной обязанности. Это ваша задолженность, ее надо погасить, иначе начислят пени;
- нулевым — если ЕНП равен совокупной обязанности. Нулевой баланс означает, что все расчеты произведены, и долгов у вас нет.
Сальдо на 01.01.2023 налоговики посчитали сами. Они учли информацию из деклараций и других документов по состоянию на 31.12.2023, учли переплаты, недоимки и вывели входящий остаток ЕНС.
Срок уплаты большинства налогов и взносов через ЕНП — 28-ое число. Срок сдачи отчетности раньше — 25-ое число. То есть сначала следует отчитаться, а потом — перечислить ЕНП. Если платить надо до сдачи отчета или без него, сначала отправляем уведомление об исчисленных суммах.
Подробнее:
Переход в 1С на единый налоговый платеж: подробная инструкция
Для бухгалтерского учета единого налогового платежа ввели отдельный счет — единый налоговый платеж в 1С:ИТС и в других программах учитывается на счете 68.90 «Единый налоговый счет». Проверьте его наличие в плане счетов вашей бухгалтерской программы.
Субконто к счету не подключены, а аналитический учет ведется в регистре «Расчеты по налогам на едином налоговом счете». Движения по единому счету отражаются автоматически — в момент, когда проводите документы «Операция по ЕНС» и «Уведомление об исчисленных суммах налогов».
Основные проводки по ЕНП:
- Дт 68.01, 68.02, 68.04, 68.07, 68.08, 68.12, 69.09 Кт 68.90 — начисление ЕНП;
- Дт 68.90 Кт 51 — уплата ЕНП.
Чтобы работать по новому механизму расчетов, дополнительная настройка ЕНС в 1С не требуется. Достаточно обновить релиз до актуальной версии (не ниже 3.0.127). После обновления пользователю откроются все функции по ЕНС и ЕНП.
Для автоматического перехода в 1С подготовили утилиту «Помощник перехода на ЕНС». Пошагово, как в 1С настроить единый налоговый платеж пользователю:
- Проверить остатки.
- Перенести расчеты по налогам и взносам.
- Перенести расчеты по налоговым санкциям.
- Перенести переплату.
- Зачесть авансы.
Проверка остатков
Для проверки остатков проанализируйте состояние расчетов с инспекцией по учетным показателям. Найдите операцию «Остатки расчетов по налогам и взносам». Сделайте оба варианта отчета:
- отчет по налогам — анализ счета 68;
- отчет по взносам — анализ счета 69.
Перенос расчетов по налогам и взносам
А вот как в 1С сделать единый налоговый платеж — перенести расчеты по налогам и взносам и определить задолженность плательщика перед бюджетом. Для этого найдите и выполните операцию «Перенос расчетов по налогам и взносам». Автоматически отобразится документ «Операция по ЕНС» — вид «Налоги (начисление)».
В таблице появятся остатки по задолженности по состоянию на 31.12.2022. Они формируются так:
- Сначала выбираются остатки по кредиту субсчетов к субсчетам 68, 69 с аналитикой по начисленным и уплаченным по налогам, взносам на 01.12.2022.
- Из этих сумм вычтут дебетовые обороты декабря 2022 года — по таким же субсчетам и аналитике.
- Если после вычитания оборотов остаток по кредиту субсчета не обнуляется, эта сумма зафиксируется как недоимка с истекшим сроком уплаты. Срок уплаты автоматически определится как ближайший срок на 01.01.2023.
Как только выполните все операции по переносу, остатки переносятся на ЕНС в кредит счета 68.90.
Перенос расчетов по налоговым санкциям
Сформируйте и выполните операцию «Перенос расчетов по налоговым санкциям». Автоматически создается документ «Операция по ЕНС» — вид «Пени, штрафы (начисление)».
В таблице отражаются остатки на 31.12.2022 по кредиту субсчетов к счетам 68 и 69. Учитывается такая аналитика:
- «Штраф: начислено/уплачено»;
- «Пени: доначислено/уплачено (самостоятельно)»;
- «Пени: начислено/уплачено по акту проверки»;
- «Проценты: начислено/уплачено».
После выполнения этих операций остатки переносятся на ЕНС в кредит счета 68.90.
Перенос переплаты
Найдите и выполните операцию «Перенос переплат по налогам и взносам». Автоматически сформируется документ «Операция по ЕНС» — вид «Корректировка счета».
В таблице появятся остатки по дебету субсчетов к счетам 68 и 69 на 31.12.2022. Как только выполните операцию, остатки перенесутся на ЕНС в дебет счета 68.90.
Зачет аванса
Найдите и выполните операцию «Зачет авансов». При ее выполнении система проанализирует операции, которые помощник перехода на ЕНС выполнил раньше. Автоматически сформируется документ «Операция» — в нем и производится зачет перенесенных на ЕНС переплат в счет перенесенных задолженностей.
Эту же операцию проводят налогоплательщики на УСН для признания расходов на суммы погашенных долгов по налогам и взносам. После переноса по состоянию на 01.01.2023 операцию «Зачет аванса по единому налоговому счету» надо выполнять ежемесячно при закрытии месяца.
Уведомление об исчисленных суммах налогов
Уведомление — это новый вид отчетности плательщика. Его отправляют в налоговую, если заплатить налог, взнос или сбор надо раньше, чем сдать отчетность, или если отчет по налоговому обязательству не предусмотрен. Форма м формат уведомления утверждены ИФНС — его подают в электронном виде (Приказ ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022):
- через учетную бухгалтерскую программу, если подключена функция отчетности (к примеру, «1С:Отчетность»);
- через личный кабинет налогоплательщика;
- по ТКС.
В уведомлении отражают код налогового органа, КПП налогоплательщика из декларации по налогу, ОКТМО, КБК конкретного налога (не ЕНП), сумму к уплате, отчетный период и год.
Разберем порядок работы с уведомлениями на примере НДФЛ.
С 2023 года порядок и сроки удержания НДФЛ изменился. Подоходный налог удерживают и с зарплаты, и с аванса: последний день месяца больше не признается датой выплаты дохода.
Новые сроки уплаты НДФЛ таковы:
- если налог удержали в период с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего — заплатите до 28-го числа текущего;
- если налог удержали с 23 по 31 декабря — заплатите до последнего рабочего дня в году;
- если налог удержали с 1 по 22 января — заплатите до 28 января.
А чтобы налоговики поняли, какую сумму ЕНП списать в счет уплаты НДФЛ, необходимо отправить уведомление об исчисленном подоходном налоге (п. 9 ст. 58 НК РФ). Это надо сделать до 25-го числа месяца уплаты.
В таблице — сроки отправки уведомлений по НДФЛ в 2023 году.
За какой период удержали НДФЛ |
До какого числа подать уведомление |
---|---|
С 1 по 22 января |
25.01.2023 |
С 23 января по 22 февраля |
27.02.2023 (25.02.2023 — суббота) |
С 23 февраля по 22 марта |
27.03.2023 (25.03.2023 — суббота) |
С 23 марта по 22 апреля |
25.04.2023 |
С 23 апреля по 22 мая |
25.05.2023 |
С 23 мая по 22 июня |
26.06.2023 (25.06.2023 — воскресенье) |
С 23 июня по 22 июля |
25.07.2023 |
С 23 июля по 22 августа |
25.08.2023 |
С 23 августа по 22 сентября |
25.09.2023 |
С 23 сентября по 22 октября |
25.10.2023 |
С 23 октября по 22 ноября |
27.11.2023 (25.11.2023 — воскресенье) |
С 23 ноября по 22 декабря |
25.12.2023 |
С 23 декабря по 31 декабря |
29.12.2023 (последний рабочий день в 2023 году) |
После того как вы удержите налог при выплате дохода (зарплаты, аванса и проч.), сформируйте документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» в программе. Проведите отражение удержанного НДФЛ для единого налогового платежа в ЗУП 3.1 (ЗУП 8 в ред. 3), а затем передайте информацию в 1С:Бухгалтерия 8. Документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» создаем через раздел «Зарплата».
В этом документе отразите:
- период сдачи отчета — месяц, за который подаем сведения в инспекцию;
- дату формирования;
- организацию.
Затем нажмите «Заполнить» — документ сформируется автоматически. После этого синхронизируйте две программы и передайте сведения из документа «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» в 1С:Бухгалтерия 8. В Бухгалтерии автоматически сформируется документ «Сведения об удержанном НДФЛ» в разделе «Зарплата и кадры».
По информации из «Сведений об удержанном НДФЛ» заполняется уведомление об исчисленных суммах налогов. Как только проведете сведения, в списке задач в разделе «Главное» появится новая — сформировать уведомление. Перейдите по ссылке, подготовьте уведомление и отправьте его в налоговую инспекцию.
Читайте также: как самозанятым перейти на ЕНП
-
Задорожнева Александра
2023-02-01 07:21:56В ФНС отложили списание отрицательного сальдо по счетам ЕНС. Налогоплательщики смогут провести сверку расчетов с ФНС до 1 марта 2023 года. Пока индивидуальные сверки не закончатся, взыскивать задолженность с плательщиков не будут.
-
Валери
2023-02-02 23:23:31"Теперь все налоги, сборы, авансы, страховые взносы и другие налоговые платежи надо перечислять раз в месяц одной платежкой (ст. 11.3 НК РФ) - Текст скопирован с сайта ППТ: https://ppt.ru/art/nalogi/kak-v-1s-pereyti-na-edinyy-nalogovyy-platezh. Любое использование материалов ППТ без согласования с редакцией запрещено!"
не совсем так. в 2023 году разрешено платить налоги и взносы по старой съеме - каждый налог/страховой взнос на свой КБК.