1783
Оставить комментарий Распечатать

Как в 1С перейти на единый налоговый платеж

Размер шрифта:

Помимо учетной системы ФНС, состоялся и переход на единый налоговый платеж в 1С:Бухгалтерия. С 2023 года все плательщики работают с ЕНП и ЕНС в обязательном порядке. В 1С все настройки уже включены, но для начала работы нужно разобраться с остатками.

Содержание

ЕНП и ЕНС: основные понятия

Для всех плательщиков ЕНС с 2023 года в 1С:Бухгалтерия или иной учетной программе обязателен. Отказаться от новой системы расчетов нельзя. Теперь все налоги, сборы, авансы, страховые взносы и другие налоговые платежи надо перечислять раз в месяц одной платежкой (ст. 11.3 НК РФ). Через ЕНП не платят только НДФЛ иностранцев, работающих па патенту, госпошлины без судебных решений и взносы на травматизм.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как организации и ИП платят налоги и взносы в 2023 году. Используйте эти инструкции бесплатно.

ЕНП — это и есть единый налоговый платеж: деньги, которые плательщик перечисляет в счет уплаты налогов и взносов. Еще к ЕНП относят средства, взысканные с налогоплательщика. ЕНС — это единый налоговый счет, на котором учитывается единый платеж.

У каждого плательщика возникает совокупная обязанность — все налоги, сборы, взносы и недоимки, которые надо перечислить в бюджет на определенную дату. Совокупную обязанность определяют налоговики: по информации от плательщика, которую они получают в виде отчетов, расчетов, уведомлений.

Как только ЕНП поступает на единый счет налогоплательщика, инспекция определяет его совокупную обязанность и самостоятельно списывает деньги с ЕНС. Средства распределяют в установленной очередности: сначала — недоимку, потом — текущие налоги и страховые взносы, затем — пени, проценты и штрафы (ст. 45 НК РФ).

Еще одно важное понятие для работы с ЕНП — сальдо ЕНС. По сути, это остаток на едином счете, он образуется после того, как налоговики зачтут деньги для совокупной обязанности. Бывает:

  • положительным — если ЕНП больше совокупной обязанности. Это ваша переплата, ее разрешают вернуть;
  • отрицательным — если ЕНП меньше совокупной обязанности. Это ваша задолженность, ее надо погасить, иначе начислят пени;
  • нулевым — если ЕНП равен совокупной обязанности. Нулевой баланс означает, что все расчеты произведены, и долгов у вас нет.

Сальдо на 01.01.2023 налоговики посчитали сами. Они учли информацию из деклараций и других документов по состоянию на 31.12.2023, учли переплаты, недоимки и вывели входящий остаток ЕНС.

ВАЖНО!
ЕНС появится у каждого плательщика. Для его открытия ничего делать не надо — налоговики автоматически перевели налогоплательщиков на ЕНП и ЕНС: они сами открывают и ведут ваш ЕНС. По дебету ЕНС учитываются поступления ЕНП, по кредиту — начисления по декларациям, расчетам, уведомлениям, решениям по проверкам (ст. 11.3 НК РФ). А вот отразить начальное сальдо и единый налоговый платеж в 1С:УПП необходимо в обязательном порядке.

Срок уплаты большинства налогов и взносов через ЕНП — 28-ое число. Срок сдачи отчетности раньше — 25-ое число. То есть сначала следует отчитаться, а потом — перечислить ЕНП. Если платить надо до сдачи отчета или без него, сначала отправляем уведомление об исчисленных суммах.

Подробнее:

Переход в 1С на единый налоговый платеж: подробная инструкция

Для бухгалтерского учета единого налогового платежа ввели отдельный счет — единый налоговый платеж в 1С:ИТС и в других программах учитывается на счете 68.90 «Единый налоговый счет». Проверьте его наличие в плане счетов вашей бухгалтерской программы.

Субконто к счету не подключены, а аналитический учет ведется в регистре «Расчеты по налогам на едином налоговом счете». Движения по единому счету отражаются автоматически — в момент, когда проводите документы «Операция по ЕНС» и «Уведомление об исчисленных суммах налогов».

Основные проводки по ЕНП:

  • Дт 68.01, 68.02, 68.04, 68.07, 68.08, 68.12, 69.09 Кт 68.90 — начисление ЕНП;
  • Дт 68.90 Кт 51 — уплата ЕНП.

Чтобы работать по новому механизму расчетов, дополнительная настройка ЕНС в 1С не требуется. Достаточно обновить релиз до актуальной версии (не ниже 3.0.127). После обновления пользователю откроются все функции по ЕНС и ЕНП.

ВАЖНО!
Единственное, что надо сделать пользователю, — зарегистрировать состояние расчетов с ФНС и сформировать начальное сальдо на 01.01.2023. Для этого следует провести сверку расчетов с налоговиками и проанализировать показатели из акта. Если все совпадет, настраивайте входящее сальдо ЕНС.

Для автоматического перехода в 1С подготовили утилиту «Помощник перехода на ЕНС». Пошагово, как в 1С настроить единый налоговый платеж пользователю:

  1. Проверить остатки.
  2. Перенести расчеты по налогам и взносам.
  3. Перенести расчеты по налоговым санкциям.
  4. Перенести переплату.
  5. Зачесть авансы.

Проверка остатков

Для проверки остатков проанализируйте состояние расчетов с инспекцией по учетным показателям. Найдите операцию «Остатки расчетов по налогам и взносам». Сделайте оба варианта отчета:

  • отчет по налогам — анализ счета 68;
  • отчет по взносам — анализ счета 69.

Перенос расчетов по налогам и взносам

А вот как в 1С сделать единый налоговый платеж — перенести расчеты по налогам и взносам и определить задолженность плательщика перед бюджетом. Для этого найдите и выполните операцию «Перенос расчетов по налогам и взносам». Автоматически отобразится документ «Операция по ЕНС» — вид «Налоги (начисление)».

В таблице появятся остатки по задолженности по состоянию на 31.12.2022. Они формируются так:

  1. Сначала выбираются остатки по кредиту субсчетов к субсчетам 68, 69 с аналитикой по начисленным и уплаченным по налогам, взносам на 01.12.2022.
  2. Из этих сумм вычтут дебетовые обороты декабря 2022 года — по таким же субсчетам и аналитике.
  3. Если после вычитания оборотов остаток по кредиту субсчета не обнуляется, эта сумма зафиксируется как недоимка с истекшим сроком уплаты. Срок уплаты автоматически определится как ближайший срок на 01.01.2023.

Как только выполните все операции по переносу, остатки переносятся на ЕНС в кредит счета 68.90.

Перенос расчетов по налоговым санкциям

Сформируйте и выполните операцию «Перенос расчетов по налоговым санкциям». Автоматически создается документ «Операция по ЕНС» — вид «Пени, штрафы (начисление)».

В таблице отражаются остатки на 31.12.2022 по кредиту субсчетов к счетам 68 и 69. Учитывается такая аналитика:

  • «Штраф: начислено/уплачено»;
  • «Пени: доначислено/уплачено (самостоятельно)»;
  • «Пени: начислено/уплачено по акту проверки»;
  • «Проценты: начислено/уплачено».

После выполнения этих операций остатки переносятся на ЕНС в кредит счета 68.90.

Перенос переплаты

Найдите и выполните операцию «Перенос переплат по налогам и взносам». Автоматически сформируется документ «Операция по ЕНС» — вид «Корректировка счета».

В таблице появятся остатки по дебету субсчетов к счетам 68 и 69 на 31.12.2022. Как только выполните операцию, остатки перенесутся на ЕНС в дебет счета 68.90.

Зачет аванса

Найдите и выполните операцию «Зачет авансов». При ее выполнении система проанализирует операции, которые помощник перехода на ЕНС выполнил раньше. Автоматически сформируется документ «Операция» — в нем и производится зачет перенесенных на ЕНС переплат в счет перенесенных задолженностей.

Эту же операцию проводят налогоплательщики на УСН для признания расходов на суммы погашенных долгов по налогам и взносам. После переноса по состоянию на 01.01.2023 операцию «Зачет аванса по единому налоговому счету» надо выполнять ежемесячно при закрытии месяца.

Уведомление об исчисленных суммах налогов

Уведомление — это новый вид отчетности плательщика. Его отправляют в налоговую, если заплатить налог, взнос или сбор надо раньше, чем сдать отчетность, или если отчет по налоговому обязательству не предусмотрен. Форма м формат уведомления утверждены ИФНС — его подают в электронном виде (Приказ ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022):

В уведомлении отражают код налогового органа, КПП налогоплательщика из декларации по налогу, ОКТМО, КБК конкретного налога (не ЕНП), сумму к уплате, отчетный период и год.

Разберем порядок работы с уведомлениями на примере НДФЛ.

С 2023 года порядок и сроки удержания НДФЛ изменился. Подоходный налог удерживают и с зарплаты, и с аванса: последний день месяца больше не признается датой выплаты дохода.

Новые сроки уплаты НДФЛ таковы:

  • если налог удержали в период с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего — заплатите до 28-го числа текущего;
  • если налог удержали с 23 по 31 декабря — заплатите до последнего рабочего дня в году;
  • если налог удержали с 1 по 22 января — заплатите до 28 января.

А чтобы налоговики поняли, какую сумму ЕНП списать в счет уплаты НДФЛ, необходимо отправить уведомление об исчисленном подоходном налоге (п. 9 ст. 58 НК РФ). Это надо сделать до 25-го числа месяца уплаты.

В таблице — сроки отправки уведомлений по НДФЛ в 2023 году.

За какой период удержали НДФЛ

До какого числа подать уведомление

С 1 по 22 января

25.01.2023

С 23 января по 22 февраля

27.02.2023 (25.02.2023 — суббота)

С 23 февраля по 22 марта

27.03.2023 (25.03.2023 — суббота)

С 23 марта по 22 апреля

25.04.2023

С 23 апреля по 22 мая

25.05.2023

С 23 мая по 22 июня

26.06.2023 (25.06.2023 — воскресенье)

С 23 июня по 22 июля

25.07.2023

С 23 июля по 22 августа

25.08.2023

С 23 августа по 22 сентября

25.09.2023

С 23 сентября по 22 октября

25.10.2023

С 23 октября по 22 ноября

27.11.2023 (25.11.2023 — воскресенье)

С 23 ноября по 22 декабря

25.12.2023

С 23 декабря по 31 декабря

29.12.2023 (последний рабочий день в 2023 году)

После того как вы удержите налог при выплате дохода (зарплаты, аванса и проч.), сформируйте документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» в программе. Проведите отражение удержанного НДФЛ для единого налогового платежа в ЗУП 3.1 (ЗУП 8 в ред. 3), а затем передайте информацию в 1С:Бухгалтерия 8. Документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» создаем через раздел «Зарплата».

В этом документе отразите:

  • период сдачи отчета — месяц, за который подаем сведения в инспекцию;
  • дату формирования;
  • организацию.

Затем нажмите «Заполнить» — документ сформируется автоматически. После этого синхронизируйте две программы и передайте сведения из документа «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете» в 1С:Бухгалтерия 8. В Бухгалтерии автоматически сформируется документ «Сведения об удержанном НДФЛ» в разделе «Зарплата и кадры».

По информации из «Сведений об удержанном НДФЛ» заполняется уведомление об исчисленных суммах налогов. Как только проведете сведения, в списке задач в разделе «Главное» появится новая — сформировать уведомление. Перейдите по ссылке, подготовьте уведомление и отправьте его в налоговую инспекцию.

Читайте также: как самозанятым перейти на ЕНП
  • 2023-02-01 07:21:56
    В ФНС отложили списание отрицательного сальдо по счетам ЕНС. Налогоплательщики смогут провести сверку расчетов с ФНС до 1 марта 2023 года. Пока индивидуальные сверки не закончатся, взыскивать задолженность с плательщиков не будут.
  • 2023-02-02 23:23:31
    "Теперь все налоги, сборы, авансы, страховые взносы и другие налоговые платежи надо перечислять раз в месяц одной платежкой (ст. 11.3 НК РФ) - Текст скопирован с сайта ППТ: https://ppt.ru/art/nalogi/kak-v-1s-pereyti-na-edinyy-nalogovyy-platezh. Любое использование материалов ППТ без согласования с редакцией запрещено!"
    не совсем так. в 2023 году разрешено платить налоги и взносы по старой съеме - каждый налог/страховой взнос на свой КБК.
Оставить комментарий Распечатать
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.