Страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные платежи во внебюджетные фонды. Включают расчет базы, применение тарифов, сроки уплаты, отчетность. Обеспечивают социальное страхование работников

В рубрике собраны материалы о том, как начислять, платить и отражать в учёте страховые взносы: тарифы и льготы, взносы на травматизм, отчётность по РСВ и ЕФС-1, а также частные ситуации — от выплат по гражданско-правовым договорам до компенсаций, с которых не всегда понятно, нужно ли платить взносы.

Сервисы

По теме рубрики можно посчитать взносы ИП за себя и налог при УСН, который эти взносы уменьшают.

Калькулятор суммы страховых взносов

Расчет налога УСН для ИП

Что такое страховые взносы и куда они идут

Взносы работодателя идут не в один фонд: пенсионное, медицинское и социальное страхование — три разных вида обязательных платежей за работника, и у каждого свои правила — как устроено обязательное соцстрахование.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования получает часть взносов на медицинское страхование и оплачивает гражданам бесплатную медицинскую помощь.

Тарифы и правила начисления взносов

Ставка взносов для МСП на УСН — это не всегда стандартные 30 %: при соблюдении условий по ОКВЭД и выплатам применяется сниженная ставка для МСП — 7,6 % или 15 %.

Для отдельных категорий работодателей, кроме обычного тарифа, действует ещё и дополнительный — кто платит дополнительные взносы.

С 2026 года страховые взносы за директора организации, если его выплата за месяц оказалась меньше МРОТ, нужно начислять с минимальной зарплаты — новое правило для руководителей компаний.

Взносы на травматизм

Узнать тариф по ОКВЭД для взносов на травматизм можно через уведомление СФР при постановке на учёт, а не только на сайте фонда.

Ставки взносов на травматизм по ОКВЭД2 различаются от 0,2 до 8,5 % в зависимости от вида деятельности — таблица ставок по видам деятельности.

Чтобы платить минимальный тариф взносов на травматизм, часть компаний обязана ежегодно сообщать свой вид деятельности в Соцфонд — кто подтверждает вид деятельности.

С 2026 года большинству работодателей больше не нужно ежегодно подтверждать в СФР основной вид деятельности для взносов на травматизм — порядок уплаты и расчёта тарифа при этом не меняется: как платят взносы на травматизм.

Не все индивидуальные предприниматели обязаны платить взносы на травматизм — есть случаи и особые правила.

Расчёт и уплату взносов на травматизм можно настроить и автоматизировать в программе «1С:Бухгалтерия» — от тарифа до отчёта в СФР, как настроить учёт травматизма.

СФР может возместить компании расходы на предупредительные меры, и эту сумму нужно правильно отразить в учёте.

ИП: взносы за себя и льготы

В 2026 году обязательный фиксированный платёж ИП за себя увеличился, а взносы на социальное страхование предприниматель платит добровольно — сколько теперь платит ИП.

Обязанность платить взносы за себя возникает у предпринимателя сразу после регистрации ИП — дальше нужно разобраться, какие платежи обязательны и в каком порядке их платить.

Самозанятые ИП — отдельная категория плательщиков, и вопрос о том, какие налоги и взносы они платят, возникает часто: в чём разница для самозанятых.

Предприниматели, которые ведут бизнес в новых регионах, платят взносы по пониженным фиксированным размерам на пенсионное и медицинское страхование.

Как взносы уменьшают другие налоги

Страховые взносы можно зачесть в счёт многих налогов для ИП, включая патент — какие документы нужны для зачёта.

Стоимость патента можно уменьшить и на взнос 1 % с дохода свыше 300 000 рублей — как легитимно применить это уменьшение.

Взносы на травматизм на УСН тоже уменьшают единый налог, но правила отличаются для разных объектов налогообложения.

Отчётность: расчёт по страховым взносам

За 3-й квартал 2026 года отчитаться по форме РСВ нужно до 26 октября — образец заполнения расчёта.

С 2026 года компании без начислений и выплат больше не могут полностью обнулить расчёт по страховым взносам — даже «спящим» организациям придётся заполнять его иначе, чем раньше: что делать вместо нулевого РСВ.

Если расчёт по взносам содержит возмещение из СФР, прежний порядок его отражения больше не действует — фонд теперь выплачивает пособия сам, а работодатель компенсирует лишь первые три дня болезни.

Актуальные контрольные соотношения РСВ периодически обновляются, и налоговики проверяют расчёт именно по ним.

Ошибку в уже сданном расчёте по страховым взносам исправляют корректирующим отчётом, но далеко не каждая неточность требует такого исправления — когда нужна корректировка РСВ.

Отчётность ЕФС-1

Единая форма ЕФС-1 объединяет несколько отчётных разделов, и у каждого — свой срок сдачи: после кадрового события, ежемесячно или поквартально — как заполнить и подать ЕФС-1.

Если СФР находит ошибки в сведениях по форме ЕФС-1, он присылает уведомление с требованием их исправить, и реагировать на него нужно в срок.

Уплата и учёт взносов

Платежки, реквизиты и периоды

Платёж на страховые взносы — что ИП за себя, что за работников — оформляют через единый налоговый платёж, и в платёжке важно верно указать назначение и КБК: как заполнить оба вида платежек.

Взносы по ОПС, ОМС и ВНиМ платят в налоговую через единый налоговый платёж, а взносы на травматизм — в Соцфонд обычной платежкой без ЕНП, и реквизиты СФР для уплаты взносов свои в каждом регионе.

Переход на единый налоговый счёт изменил порядок уплаты страховых взносов, и у многих работодателей по-прежнему остаются вопросы о том, как это работает — как сейчас устроена уплата взносов.

У обособленных подразделений — свои правила: уплата взносов и сдача отчётности отделены от правил головной организации.

Расчётный и отчётный периоды определяют и срок уплаты взносов, и срок сдачи отчётности в налоговую и СФР — в чём разница периодов.

Учёт и уведомления

Прежде чем платить страховые взносы через единый налоговый платёж, работодатель направляет в налоговую уведомление об исчисленных суммах — подробная инструкция по уведомлению.

Формирование уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов можно сделать прямо в программе «1С:Бухгалтерия».

Для бюджетных учреждений начисление страховых взносов отражается собственным набором типовых проводок — какие проводки использовать бюджетникам.

Договор ГПХ: налоги и взносы

У исполнителя по договору ГПХ начисляют и налоги, и страховые взносы — так же, как у штатного сотрудника, но с нюансами в начислении: как начислять и платить взносы.

По договору ГПХ исполнителю нужно заплатить не только НДФЛ: страховые взносы начисляют, если он не зарегистрирован как ИП или самозанятый.

У работающих по договору ГПХ часто возникает вопрос, засчитывается ли этот период в стаж для будущей пенсии — страховой стаж по договору ГПХ.

Оплата больничного исполнителю по договору ГПХ — вопрос, который у бухгалтеров и кадровиков возникает регулярно: когда оплачивается больничный по ГПХ.

Облагаются ли взносами отдельные выплаты

Не на каждую выплату работнику страховые взносы начисляются одинаково — у некоторых компенсаций и надбавок есть свои правила.

• разъездные выплаты
• вахтовые надбавки
• отпускная компенсация
• умершему сотруднику

Недоимка и доначисление взносов

Недоимка по страховым взносам возникает у работодателя как у страхователя за наёмных сотрудников, и взыскивают её и налоговая, и СФР — как возникает и кто взыскивает.

Доначисление страховых взносов за прошлые периоды включает перерасчёт, доплату, пени и уточнённую отчётность — независимо от того, кто нашёл ошибку: сама компания или налоговая проверка.

Каталог шаблонов и форм документов на PPT.RU
Формы учета и отчетности по страховым взносам