Важно
Обновят форму ЕФС-1 Расчетный и отчетный периоды определяют сроки уплаты страховых взносов и сдачи отчетности в налоговую и СФР. Своевременное соблюдение этих сроков помогает избежать штрафов и пеней. Разберем, как правильно их рассчитать, чем они отличаются и какие коды нужно указывать в отчетности.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Страховые взносы считают за целый год — это называется расчетным периодом.
- Отчетный период — это кусочек года, за который сдаётся специальный отчет и уплачиваются деньги в бюджет.
- Расчетный период всегда равен календарному году, даже если фирма работала не все 12 месяцев.
- В отчётах используют специальные цифровые коды, чтобы указать, за какой срок приводятся данные.
- Если вовремя не сдать отчет и не заплатить, придётся платить штрафы, поэтому важно всё делать по правилам.
Отчетный и расчетный периоды: в чем разница
Расчетный период (РП) по страховым взносам (СВ) определяет общую сумму СВ за год и право на применение определенных льгот (например, пониженных тарифов). Даже если компания или предприниматель работают неполный год, то РП не подлежит изменению. Например, если ИП начал свою деятельность 20 мая 2025 г., то окончанием РП станет 31 декабря 2025 г.
Отчетный период (ОП) — это промежуток времени, за который компании сдают отчетность (например, квартальную). На основании таких отчетов они перечисляют денежные средства в бюджет.
В таблице показаны основные различия ОП и РП для страховых взносов.
|
Критерий |
Расчетный |
Отчетный |
|---|---|---|
|
Основная цель |
Итоговый расчет СВ |
Получение государственными органами промежуточной отчетности и денежных средств от организаций и ИП |
|
Когда учитывается |
При проверке годовой нагрузки |
Для контроля текущей деятельности |
Матчасть: как правильно заполнить и подать отчетность по форме ЕФС-1
Что признается расчетным, а что отчетным периодами по взносам
Порядок определения расчетного и отчетного периода по страховым взносам установлен в ст. 423 НК РФ:
- расчетный — календарный год (2025 г.);
- отчетный — 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.
ООО «PPT.ru» как плательщик СВ формирует и представляет в налоговую инспекцию РСВ. Этот отчет имеет важную особенность: данные в нем отражаются нарастающим итогом, а сам документ необходимо подавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за ОП. В результате к концу года компания формирует полную отчетность уже за РП, то есть за календарный 2025 г., где аккумулируются все сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах за этот промежуток.
Наглядно разницу увидим, например, в подразделе 2.1 ЕФС-1. Форма утверждена в Приказе Фонда пенсионного и социального страхования РФ № 2281 от 17.11.2023.
Например, ООО «PPT.ru» заполняет подраздел за полугодие 2025 г.:
- всего с начала РП — это сумма СВ на конец 1-го квартала 2025 г. плюс начисления за промежуток с апреля по июнь 2025 г. (300 000 + 125 325 + 126 669 + 125 555 = 677 549);
- ОП — это данные за апрель (125 325), май (126 669) и июнь (125 555) 2025 г.
Что такое расчетный и отчетный период в ЕФС-1
Моя подруга-предприниматель позвонила мне проконсультироваться по вопросу отчетности по страховым взносам. Тогда я и поняла, что она не понимает разницу между понятиями. Она думала: раз бизнес начался в мае, то и отчетность сдается с этого момента. Оказалось, РП всегда составляет календарный год, даже если деятельность велась всего пару месяцев.
Ошиблась она и со сроками сдачи отчетности: пропустила квартальный платеж, потому что не знала, что отчеты сдают один раз в квартал. В итоге пришлось срочно доплачивать СВ, чтобы избежать пеней.
Теперь подруга внимательно сверяется с кодами периодов в РСВ и ставит напоминания о сроках. Опыт научил ее: даже если бизнес новый, то правила для всех одинаковые — разберитесь сразу, чем потом исправлять ошибки.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что нужно знать о страховых взносах. Используйте эти инструкции бесплатно.
Какие коды расчетного периода по страховым взносам указывать в отчетности
В отчетности ЕФС-1 в разделе 2 указываются следующие коды расчетного или отчетных периодов:
- 03 — 1-й квартал;
- 06 — полугодие;
- 09 — 9 месяцев;
- 12 — год.
Коды для РСВ вы найдете в приложении № 3 к порядку заполнения из Приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
| Код | Где применять |
|---|---|
| 21 | 1-й квартал |
| 31 | Полугодие |
| 33 | 9 месяцев |
| 34 | Год |
| 51 | 1-й квартал (если есть реорганизация или ликвидация) |
| 52 | Полугодие (реорганизация, ликвидация) |
| 53 | 9 месяцев (реорганизация, ликвидация) |
| 83 | 1-й квартал (если ИП или глава КФХ снимается с учета) |
| 84 | Полугодие (ИП, глава КФХ снимается с учета) |
| 85 | 9 месяцев (при снятии с учета ИП или главы КФХ) |
| 86 | Год (ИП, глава КФХ снимается с учета) |
| 90 | Годовой код, если организация ликвидируется или происходит реорганизация |
