Как заполнить платежки по страховым взносам

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Организации платят страховые взносы для работников по единому тарифу.
2. Предприниматели платят взносы за себя в фиксированной сумме и 1 % от доходов свыше 300 000 рублей.
3. Взносы за работников уплачивают ежемесячно до 28-го числа, а взносы на травматизм — до 15-го числа.
4. Для уплаты взносов оформляют специальные платежные поручения с нужными реквизитами.
5. Ошибка в сроках или заполнении может привести к штрафам и пеням.

Размер страховых взносов

Юридическими лицами страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, исчисленные единой суммой, уплачиваются путем перечисления единого налогового платежа и отправки уведомления об исчисленных суммах страховых платежей, налогов, сборов, авансовых платежей по налогам (п. 3 ст. 8, п. 1, 17 ст. 45, п. 6 ст. 431 НК РФ).

Для юридических лиц тариф составляет 30 % в рамках единой предельной величины базы, 15,1 % — сверх нее. Размер предельной величины базы на 2025-й — 2 759 000 руб.

Индивидуальный предприниматель по пп. 2 п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 430 НК РФ обязан уплачивать за себя отчисления на ОПС и ОМС. Для этого необходимо сформировать платежку по фиксированным страховым взносам в ПФР в 2025 году для ИП за себя (сейчас в Социальный фонд России) с указанием суммы к уплате. Платежка формируется по новым правилам.

Размер оплаты зависит от того, превышает ли доход, полученный ИП за календарный год, 300 000 руб.:

• если не превышает, то отчисления делаются в фиксированном размере — 53 658 руб.;
• превышает — уплата в фиксированном размере и дополнительный взнос на ОПС в размере 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год, но не более 300 888 руб. (п. 1, 2 п. 1.2 ст. 430, п. 2 ст. 432 НК РФ).

Платежи на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП платить не обязан, но вправе делать это в добровольном порядке.

Подробнее: какие страховые взносы платит ИП за себя

Отчисления за работников ИП рассчитывает и платит так же, как и организации.

Сроки оплаты страховых взносов

Срок уплаты страховых отчислений с выплат работникам — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат в пользу физлиц (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Для отчислений ИП за себя установлены другие сроки:

• фиксированные взносы ИП за себя — не позднее 28 декабря текущего года;
• с доходов выше 300 000 руб. — до 1 июля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Если соответствующая дата выпадает на выходной или праздничный день, то окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Для мобилизованных ИП сроки отчислений на ОПС и ОМС продлены на время военной службы и период по 28-е число (включительно) третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации (пп. «а» п. 1, п. 4 постановления Правительства РФ № 1874 от 20.10.2022).

У платежей «на травматизм» иной срок уплаты — не позднее 15-го числа следующего месяца. Если 15-е число приходится на выходной или праздничный день, то последний срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.

Подробнее:

• таблица ставок взносов в СФР по ОКВЭД2;
• о сроках уплаты страховых взносов;
• ответственность за неуплату страховых взносов.

На что следует обратить внимание при заполнении платежных поручений

Форма платежного поручения приведена в приложении 2 к Положению Банка России № 762-П от 29.06.2021.

Платежное поручение заполняйте по правилам, которые установлены в приложениях № 2, 5 к Приказу Минфина № 107н от 12.11.2013, приложении 1 к Положению Банка России № 762-П от 29.06.2021, с учетом Письма ФНС № ЕД-26-8/8@, Казначейства России № 07-04-05/05-12658 от 15.05.2023 и Информации об ИНН и КПП получателя средств, направленной Письмом ФНС России № 8-8-02/0048@ от 30.12.2022.

В 2025 году все платежи, администрируемые налоговыми органами, отражаются на отдельном счете Казначейства России (ФНС России) вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения (Письмо ФНС России № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023). Вопросы налогообложения и расчетов с бюджетом остаются в ведении налоговых органов по месту учета налогоплательщика.

В таблице изложен порядок заполнения полей платежного поручения:

Вот образец платежки для ИП за себя в Пенсионный и ОМС в 2025 году (ныне — СФР) на оплату страхового отчисления в составе ЕНП:

А здесь показан образец платежки на уплату страховых отчислений в составе ЕНП для юридических лиц:

КБК, актуальные в 2025 году для юридических лиц

КБК зависит от применяемого способа уплаты отчислений в бюджет, режима налогообложения и наличия или отсутствия работников. В платежке при перечислении основных сумм с выплат работникам, в том числе и в случае формирования квитанции для оплаты страховых взносов ИП в 2025 году за себя (за исключением уплаты сумм на травматизм), в 2025 г. требуется указывать КБК ЕНП — 18201061201010000510.

Однако КБК, которые соответствуют конкретному налогу/взносу, тоже необходимо знать. Эти КБК потребуются для заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов и отчетности по страховым взносам.

КБК на 2025 год утверждены Приказом Минфина России № 85н от 10.06.2024.

Напоминаем, что суммы по единому тарифу перечисляют платежкой на ЕНП не позднее 28-го числа следующего месяца. Перед уплатой за первый и второй месяцы квартала подают уведомление о сумме платежа. Взносы на травматизм платят не позднее 15-го числа следующего месяца отдельной платежкой.

Взносы по дополнительному тарифу с зарплаты работников перечисляют платежкой на ЕНП не позднее 28-го числа следующего месяца. Перед уплатой взносов за первый и второй месяцы квартала подают уведомление о сумме платежа. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдавайте в СФР подраздел 3 ЕФС-1 (ст. 7–9 закона № 56-ФЗ), если перечисляли еще и взносы на накопительную пенсию.

КБК по названным взносам/тарифам:

КБК страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

В уведомлении и отчетности по страховым взносам ИП в 2025 году должны использовать следующие коды:

Согласно правилам, поле «Назначение платежа» предназначено для дополнительных данных, чтобы идентифицировать платеж. При перечислении налогов единым платежом на ЕНС поле остается пустым. Это правило действует и для поля «Назначение платежа» при оплате страховых взносов ИП за себя в 2025 году в составе ЕНП. Его потребуется заполнить, если приводится дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, — например, если перечисляете налоги за третьих лиц.

Штрафы за неуплату страховых отчислений необходимо перечислять с указанием КБК ЕНП, как и сам платеж.

Рекомендуем платить штраф по тому КБК, который указан в решении о привлечении к ответственности.

Может пригодиться: бухгалтерские проводки по начислению страховых взносов

Платежки по взносам на травматизм

Правила в части заполнения платежного поручения по отчислениям на травматизм с выплат работников не изменились. Взносы по-прежнему не входят в ЕНП, а получатель взносов — СФР, а не в ФСС.

Реквизиты для уплаты суммы есть на сайте регионального отделения СФР. Получатель — региональное УФК, а в скобках указано название вашего ОСФР. Уточните ОКТМО (105) в вашем отделении фонда. Обычно это код по месту нахождения отделения, но некоторые ОСФР требуют указывать ОКТМО по месту регистрации организации. Проверьте реквизиты для уплаты сумм на страхование от несчастных случаев на сайтах региональных отделений СФР (например, если вы зарегистрированы в Москве, то для уплаты возьмите реквизиты с сайта отделения СФР по г. Москве и Московской области).

Подробнее: полные реквизиты для уплаты страховых взносов

Платежка на травматизм в СФР выглядит так:

В личном кабинете на сайте ФНС есть возможность сформировать платежку ИП на взносы в ПФ и ОМС в 2025 году или платежку на уплату страховых отчислений организацией. Для этого необходимо перейти по ссылке и заполнить необходимую информацию, следуя подсказкам сайта.

На сайте ФНС есть сервис, помогающий заполнить платежку без ошибок

Ответы на частые вопросы