Как заполнить платежки по страховым взносам

Размер страховых взносов

Юридическими лицами страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, исчисленные единой суммой, уплачиваются путем перечисления единого налогового платежа и отправкой уведомления об исчисленных суммах страховых взносов, налогов, сборов, авансовых платежей по налогам (п. 3 ст. 8, п. 1, 17 ст. 45, п. 6 ст. 431 НК РФ). Но в течение 2023 г. эти платежи разрешается перечислять отдельными платежными поручениями, заполненными таким образом, что они заменяют собой уведомления.

Для юридических лиц тариф составляет 30% в рамках единой предельной величины базы, 15,1% — сверх нее. Размер предельной величины базы на 2023 — 1 917 000 руб.

Индивидуальный предприниматель, по пп. 2 п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 430 НК РФ, обязан уплачивать за себя отчисления на ОПС и ОМС. Для этого необходимо сформировать платежку по фиксированным страховым взносам в ПФР в 2023 году для ИП за себя (сейчас в Социальный фонд России) с указанием суммы к уплате. Платежка формируется по новым правилам.

Размер оплаты зависит от того, превышает ли доход, полученный ИП за календарный год, 300 000 руб.:

• если не превышает, отчисления делаются в фиксированном размере — 45 842 руб.;
• превышает — уплата в фиксированном размере и дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год, но не более 257 061 руб. (п. 1, 2 п. 1.2 ст. 430, п. 2 ст. 432 НК РФ).

Платежи на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП платить не обязан, но вправе делать это в добровольном порядке.

Отчисления за работников ИП рассчитывает и платит так же, как организации.

Сроки оплаты

Срок уплаты страховых отчислений с выплат работникам — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат в пользу физлиц (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Для отчислений ИП за себя установлены другие сроки:

• на ОПС и ОМС ИП за себя с доходов до 300 000 руб. — не позднее до 31.12.2023 (в совокупном фиксированном размере);
• с доходов выше 300 000 руб. — до 1 июля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Если соответствующая дата выпадает на выходной или праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Например, взнос на ОПС за 2022 г. с доходов, превышающих 300 000 руб., ИП надо уплатить не позднее 3 июля 2023 г.

Для мобилизованных ИП сроки отчислений на ОПС и ОМС продлены на время военной службы и период по 28-ое число (включительно) третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации (пп. «а» п. 1, п. 4 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874).

У взносов «на травматизм» иной срок уплаты — не позднее 15-го числа следующего месяца. Если 15-ое число приходится на выходной или праздничный день, то последний срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.

На что обратить внимание при заполнении платежных поручений

Переход на ЕНП вызвал множество вопросов у бухгалтеров, в том числе касательно заполнения полей платежного поручения на перечисление страховых взносов.

Платежное поручение на уплату единой суммы платежа на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ заполняйте в порядке, применяемом вами для перечисления иных налогов и сборов.

Форма платежного поручения приведена в приложении 2 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П.

Правила заполнения платежных поручений на перевод средств в бюджет утверждены Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н. В конце прошлого года в них были внесены поправки (утв. Приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н). Обновленные правила действуют с 11 февраля 2023 года.

Они регламентируют, в том числе, порядок заполнения платежки при уплате ЕНП и порядок заполнения реквизитов, если налогоплательщик принял решение перечислять взносы, налоги, сборы и прочее в 2023 году по-старому — отдельными платежками, заменяющими уведомления. На сайте ФНС есть информация и комментарии о правилах заполнения.

Теперь все платежи, администрируемые налоговыми органами, отражаются на отдельном казначейском счете, открытом в Управлении Федерального казначейства по Тульской области, вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения. Вопросы налогообложения и расчетов с бюджетом остаются в ведении налоговых органов по месту учета налогоплательщика.

В таблице изложен порядок заполнения полей платежного поручения, применяемый с 11.02.2023, в зависимости от выбранного порядка — перечисление взносов в составе единого налогового платежа или отдельными платежками по каждому платежу.

Вот для примера образец платежки для ИП за себя в Пенсионный и ОМС в 2023 году (ныне СФР) на оплату в составе ЕНП, заполненный по правилам, действующим с 11.02.2023:

А этот пример — образец ПП на страховые взносы в 2023 году для ИП за себя, оплачиваемые в виде допвзноса на ОПС за 2022 г. с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год (необходимо уплатить до 03.07.2023):

А это образец платежки на уплату страховых отчислений в составе ЕНП для юридических лиц:

Так выглядит образец платежного поручения вместо уведомления:

КБК, актуальные в 2023 году для юридических лиц

Изменение порядка уплаты налогов и взносов в ИФНС с 2023 г. привело к изменению порядка указания КБК в платежках. КБК зависит от применяемого способа уплаты отчислений в бюджет, режима налогообложения и наличия или отсутствия работников. Новые коды утверждены Приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. Приказа Минфина России от 22.11.2022 № 177н).

Для юридических лиц при уплате страховых отчислений с зарплаты работников используются следующие коды:

Первые три цифры 797 в КБК по взносам на травматизм означают, что администратором платежей является Социальный фонд.

КБК для индивидуальных предпринимателей

При формировании квитанции для оплаты страховых взносов ИП в 2023 году должны использовать следующие коды:

Согласно правилам, поле «Назначение платежа» предназначено для дополнительных данных, чтобы идентифицировать платеж. При перечислении налогов единым платежом на ЕНС поле можно оставить пустым. Это правило действует и для поля «Назначение платежа» при оплате страховых взносов ИП за себя в 2023 году в составе ЕНП. Его потребуется заполнить, если приводится дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, например, если перечисляете налоги за третьих лиц.

Штрафы за неуплату страховых отчислений необходимо перечислять в общем случае с указанием КБК ЕНП, как и сам платеж.

Рекомендуем платить штраф по тому КБК, который указан в решении о привлечении к ответственности.

Платежки по взносам на травматизм

Правила в части заполнения платежного поручения по отчислениям на травматизм с выплат работников не изменились. Изменился только получатель взносов, поскольку теперь они уплачиваются в СФР, а не в ФСС. Такие отчисления не входят в ЕНП и не администрируются ФНС.

Правила оформления платежек установлены в приложениях № 1, 4 и 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н и в приложении 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П.

Реквизиты для перечисления отчислений на травматизм вы найдете на сайте своего регионального отделения СФР. Например, для Москвы и МО актуальны следующие реквизиты:

Платежка на травматизм выглядит так:

В личном кабинете на сайте ФНС есть возможность сформировать платежку ИП на взносы в ПФ и ОМС в 2023 или платежку на уплату страховых отчислений организацией. Для этого необходимо перейти по ссылке и заполнить необходимую информацию, следуя подсказкам сайта.

Дополнительно:

• лимит базы для начисления страховых взносов;
• таблица ставок страховых взносов ИП..

• Соловьева Валентина
  2022-02-09 11:07:13
  Создать платежку на страховые взносы ИП за себя в 2022 году может в личном кабинете на сайте ФНС, в программах банка или на бумаге и отнести в банк.
• ина
  2023-03-28 12:54:42
  Статус не верный указали в примере, надо 02, чтобы платеж был как уведомление