Рейтинг@Mail.ru

ИП: страховые взносы за себя в 2025 году

Размер шрифта:

Страховые взносы ИП в 2025 году за себя платят в фиксированном размере. Взносы на социальное страхование предприниматели уплачивают добровольно. В 2025 году обязательный фиксированный платеж ИП за себя увеличился.

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

  1. Предприниматели должны платить фиксированные страховые взносы за себя и работников.
  2. Для получения пособий по болезни они могут дополнительно зарегистрироваться на добровольные взносы.
  3. Сумма добровольных платежей зависит от МРОТ, а обязательные — фиксированы для всех.
  4. Оплатить нужно совершить до конца года, чтобы избежать штрафов.
  5. Также предприниматели отчитываются по специальным формам для взносов за сотрудников.

Как ИП платят добровольные страховые взносы за себя

Все лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2025 году и за работников, если они есть. В силу требований Налогового кодекса РФ каждый индивидуальный предприниматель обязан перечислять в бюджет страховые платежи:

  • за себя (на пенсионное и медицинское страхование);
  • с заработной платы, выплачиваемой работникам.

Правила начисления и уплаты установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Есть еще добровольные страхвзносы, которые предприниматели уплачивают в Социальный фонд России.

ВАЖНО!
Если предприниматель хочет платить добровольные страхвзносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), то ему надо зарегистрироваться в СФР, вступить в систему добровольного страхования и перечислять платежи в Соцфонд (ст. 4.5 255-ФЗ от 29.12.2006).

Индивидуальные предприниматели по закону не являются застрахованными лицами для целей получения социальных пособий из СФР. Они вправе купить для себя социальные пособия, вступив в добровольные правоотношения с Социальным фондом. Для этого они платят добровольные страхвзносы. Платеж зависит от федерального МРОТ. Годовой добровольный платеж для индивидуальных предпринимателей считают по формуле:

С 01.01.2025 МРОТ увеличился до 22 440 рублей. Стоимость страхового года для ИП рассчитывается так:

Столько надо заплатить, чтобы иметь возможность получать пособие по временной нетрудоспособности. Напоминаем, что добровольные взносы в ФСС для ИП в 2025 году за себя не платят: Фонда социального страхования больше не существует. Теперь добровольные страхвзносы предприниматели перечисляют в СФР.

В местностях, где применяется районный коэффициент, добровольные страхвзносы выше. Для расчета МРОТ увеличивают на этот коэффициент. ИП из регионов с районным коэффициентом перечисляют платежи с учетом районного показателя.

По теме: МРОТ с 1 января 2025 года в РФ по регионам

В СФР разъяснили, в каком объеме платятся больничные ИП, добровольно уплачивающим взносы, — выплата зависит от величины МРОТ на момент страхового случая (болезни, беременности и родов, отпуска по уходу за ребенком). Средний заработок принимается равным МРОТ.

Больничный для ИП, добровольно застраховавшего себя, рассчитывают так:

Шаг 1. Определяем размер дневного пособия.

Показатель n — это процент, который зависит от страхового стажа предпринимателя:

  • 60 % — при страховом стаже до 5 лет;
  • 80 % — при страховом стаже от 5 до 8 лет;
  • 100 % — при страховом стаже от 8 лет.

Шаг 2. Высчитываем размер пособия.

В страховой стаж ИП включают периоды предпринимательской деятельности, за которые заплатили добровольные страхвзносы, и периоды работы по трудовому договору. Периоды у работодателя надо подтверждать трудовой книжкой или письменными трудовыми договорами.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как ИП получить оплату больничного листа. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как ИП платит обязательные страховые взносы за себя

Независимо от выбранной системы налогообложения, оплата страховых взносов ИП за себя в 2025 году обязательна для всех предпринимателей (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ). Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры страхвзносов.

Актуальный размер фиксированных страховых взносов в 2025 году для ИП — 53 658 рублей (п. 1 ст. 430 НК РФ).

ВАЖНО!
Все ИП перешли на единый налоговый платеж. Это означает, что большинство налоговых платежей ИП платят одной платежкой по единому КБК, а не разбивают на несколько выплат. Касаются изменения и фиксированных страхвзносов предпринимателя на ОПС и ОМС за себя. Налоговики разъяснили, куда платить страховые взносы ИП за себя в 2025 году, — как и раньше, в ИФНС. Но надо сформировать не две платежки (отдельно для ОПС и ОМС), а одну — на фиксированную сумму 53 658 рублей.

Если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., то размер платежа на ОПС увеличивается на 1 % от суммы превышения дохода. Максимальный допвзнос за 2024 год — 300 888 рублей. Больше этой суммы на ОПС не платят.

Может пригодиться:

В какой срок ИП перечисляют страховые взносы

Фиксированную сумму страхвзносов следует заплатить до 28 декабря (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ). Но 28.12.2025 — выходной, поэтому срок уплаты переносят на 29.12.2025 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Платежи ИП разбивает на несколько, перечисляя их поквартально. Сумма оплаты — любая: единственное требование — успеть перечислить весь фиксированный страховой сбор в полном объеме до последнего дня срока.

Платеж с доходов, превышающих 300 000 руб., надо перечислить не позднее 1 июля следующего года. За 2024 г. платят до 01.07.2025, за 2025-й — до 01.07.2026.

За отсутствие обязательного страхового платежа ИП накажут по нормам Налогового кодекса:

  • штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ);
  • пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).
ВАЖНО!
Мобилизованные ИП на период военной службы освобождаются от уплаты страховых взносов за себя. Им не надо подавать заявление или иные документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, п. 2 ст. 1 53-ФЗ от 28.03.1998, Письмо ФНС России № БС-4-11/14737@ от 01.11.2022). Предпринимателям предоставляют льготу в беззаявительном порядке.

Как ИП платит страховые взносы за работников

Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, которые нанимают работников и выплачивают им вознаграждение за труд. Страховые отчисления ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляются и уплачиваются страхвзносы от несчастных случаев на производстве.

Из-за ЕНП тарифы и порядок начисления страхвзносов изменили. Для ОПС, ОМС и ВНиМ действует единый тариф, который зависит от единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов. А страхвзносы на травматизм платим по тем же тарифам, что и раньше (549-ФЗ от 27.11.2023). Подробности приведены в таблице ставок страховых взносов ИП в 2025 году:

Вид страхования Тариф Предельная база 2025 г. Тариф с суммы, превышающей предельную Пониженный тариф для МСП (применяют к выплатам свыше 1,5 МРОТ)
ОПС Единый тариф страховых взносов по ОПС, ОМС и ВНиМ — 30 % в пределах единой базы Единая предельная база — 2 759 000,00 рубля 15,1 % свыше предела Единый тариф — 15 %
СВ на случай ВНиМ
ОМС
От несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 0,2–8,5 %, в зависимости от вида деятельности Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период 0,2–8,5 %, в зависимости от вида деятельности

Порядок определения суммы к уплате в бюджет:

Страховые взносы за сотрудников предприниматели тоже платят по-новому. Страхвзносы на ОПС, ОМС и ВНиМ перечисляют через ЕНП одной платежкой, их администрирует ФНС. Заплатить надо до 28-го числа следующего месяца. А перед оплатой необходимо отправить РСВ (раз в квартал, как и раньше) или уведомление об исчисленной сумме (в те месяцы, когда платите без отчетности) — до 25-го числа.

Страхвзносы на травматизм теперь администрирует СФР. Их не платят через ЕНП. Перечислить деньги надо один раз в месяц до 15-го числа следующего месяца. А отчитываются по страхвзносам на травматизм в разделе 2 нового отчета ЕФС-1. Его сдают в СФР один раз в квартал — до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала.

Подробнее: как правильно заполнить отчет по форме ЕФС-1

Какие КБК по страховым взносам применяют ИП в 2025 году

КБК за работников указаны в таблице:

Вид страхования КБК
ОПС

КБК страховых взносов — 182 1 02 01000 01 1000 160

КБК ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510

ОМС
ВНиМ
На травматизм 792 1 02 12000 06 1000 160
ВАЖНО!
Теперь в платежке по страхвзносам надо указывать КБК единого налогового платежа, а не страховых взносов. А КБК страховых взносов отражается в РСВ и уведомлении об исчисленной сумме платежа. По расчетам и уведомлениям налоговики зачитывают нужную сумму взносов с единого налогового счета плательщика.

Если надо заплатить страховые взносы за периоды до 2023 г., то используйте такие КБК:

  • ОПС — 182 1 02 14010 06 1001 160;
  • ОМС — 182 1 02 14030 08 1001 160;
  • ВНиМ — 182 1 02 14020 06 1001 160.

Действующие КБК для уплаты страховых взносов в 2025 году для ИП за себя:

  • КБК фиксированного платежа — 182 1 02 02000 01 1000 160;
  • КБК дополнительного взноса на ОПС за 2024 г. — 182 1 02 03000 01 1000 160;
  • КБК единого налогового платежа (для перечисления страхвзносов) — 182 0 10 61201 01 0000 510.
ВАЖНО!
И фиксированный платеж, и допвзносы надо платить через ЕНП. В платежке указываем КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. Подавать уведомление об исчисленной сумме или заявление о зачете страхвзносов не надо. Заполнить платежку ИП сможет на официальном сайте ФНС (Письмо ФНС № СД-4-3/1023@ от 31.01.2023).

Я использую онлайн-бухгалтерию от банка, в котором открыт расчетный счет ИП. Платежки формируются автоматически в интернет-банке или мобильном приложении — рекомендую такой вариант оплаты, это очень удобно.

Подробнее: как заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов

Если ИП несвоевременно перечислил обязательную выплату, то ему начислят пени. Но формировать платежку на погашение пеней, процентов и штрафов теперь не надо. Налоговики учтут недоимку в совокупной обязанности ИП и автоматически зачтут долг со следующего ЕНП, который предприниматель перечислит на ЕНС.

Какие реквизиты использовать для перечисления страховых взносов ИП

Реквизиты для перечисления страхвзносов через ЕНП обновили. Деньги перечисляют на счет Казначейства России (ФНС России). Вы сможете заполнить платежку самостоятельно или сформировать документ через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин».

Перечисления на травматизм переводятся в территориальное отделение Социального фонда России. Найдите реквизиты с помощью официального сайта СФР. Например, для Санкт-Петербурга они указаны на региональном сайте.

Подробнее: реквизиты СФР для уплаты страховых взносов

Какую отчетность по страховым взносам сдавать в 2025 году

ИП, который нанимает работников и платит им зарплату, обязан сдавать отчетность по застрахованным лицам. В ИФНС сдают два отчета — РСВ и персонифицированные сведения о сотрудниках (Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022). А в СФР надо сдавать единую форму сведений — отчет ЕФС-1 (Приказ СФР № 2281 от 17.11.2023).

Отчет Периодичность Куда сдается Срок сдачи
РСВ Ежеквартально ИФНС До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Персонифицированные сведения о физлицах Ежемесячно До 25-го числа следующего месяца. За месяцы по итогам квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь) перссведения сдавать не надо. Всю необходимую информацию налоговики получат из РСВ
Сведения о трудовой и иной деятельности По необходимости СФР

При приеме или увольнении, заключении или расторжении договора ГПХ, приостановлении или возобновлении трудового договора с мобилизованным — не позднее следующего рабочего дня.

При переводе на другую работу, подаче заявления на электронную трудовую — до 25-го числа следующего месяца

Сведения о страховом стаже Ежегодно До 25 января следующего года
Расчет взносов на травматизм Ежеквартально До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Если ИП, у которого есть заключенные трудовые договоры с сотрудниками, временно не ведет деятельность, то он обязан предоставить нулевой раздел 2 отчета ЕФС-1. Если работников нет, то обязанности отчитываться не возникает.

Часто задаваемые вопросы по теме

Котова Алла Николаевна Главный бухгалтер

В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.

Комментарии
  • 2022-07-19 09:09:42
    Если ИП вел предпринимательскую деятельность не полный год, все равно нужно перечислять фиксированные страховые взносы. Но платить надо только за тот период, когда предприниматель фактически работал как ИП. Чтобы рассчитать правильную сумму к уплате в бюджет, воспользуйтесь налоговым калькулятором расчета страховых взносов.
  • 2025-02-26 10:27:29
    Если ИП вел предпринимательскую деятельность неполный год, то все равно нужно перечислять фиксированные страховые взносы. Но платить надо только за тот период, когда вы фактически работали как ИП. Чтобы рассчитать правильную сумму к уплате в бюджет, воспользуйтесь налоговым калькулятором расчета страховых взносов.
Что-то непонятно? Спрашивайте!
ИП — индивидуальный предприниматель: ответы по темам
1 вопрос
11 июля 2025
Если превысил лимит по доходу для самозанятых, когда снова можно перейти на этот режим?

Выясняем, как можно вернуть статус замозанятого, если превысил лимит по доходу самозанятого и был лишен этого статуса налоговой.

1 вопрос
194
1 вопрос
27 мая 2025
Возможно ли вернуть часть стоимости патента при закрытии бизнеса на ПСН

Разбираемся, как вернуть часть стоимости патента при закрытии бизнеса на ПСН.

1 вопрос
1123
1 вопрос
23 мая 2025
Как ИП взять на работу первого сотрудника

Обсуждаем, как принять на работу первого сотрудника в ИП.

1 вопрос
1419
1 вопрос
23 апреля 2025
Целесообразно ли открыть ИП для работы удалённо на зарубежную компанию

Обсуждаем, как в современных реалиях работать на зарубежную компанию и путешествовать по России и за рубеж.

1 вопрос
839
1 вопрос
2 апреля 2025
Что делать наследникам в случае смерти ИП

Разбираемся, как списываются налоги с ИП в случае смерти и как действовать наследникам.

1 вопрос
2258
Вам может быть интересно:
Ошибка на сайте