Страховые взносы ИП в 2022 году за себя платят в фиксированном размере. Обязательный платеж ежегодно увеличивается. Взносы на социальное страхование предприниматели уплачивают добровольно.
Все лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2022 году и за работников, если они есть. В силу требований Налогового кодекса РФ, каждый индивидуальный предприниматель обязан перечислять в бюджет страховые платежи:
- за себя (на пенсионное и медицинское страхование);
- с заработной платы, выплачиваемой работникам.
Правила начисления и уплаты установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Есть еще добровольные страхвзносы, которые предприниматели уплачивают в Фонд социального страхования.
Добровольные страховые платежи ИП в ФСС за себя
Индивидуальные предприниматели, по закону, не являются застрахованными лицами для целей получения социальных пособий из ФСС России. Они вправе «купить» для себя социальные пособия, вступив в добровольные правоотношения с Соцстрахом. Для этого они платят добровольные страхвзносы. Платеж зависит от МРОТ: в 2022 году сумма дважды менялась. Годовой взнос в ФСС для индивидуальных предпринимателей считают по формуле:
МРОТ × 12 × 2,9%.
С 01.01.2022 МРОТ увеличился до 13 890 рублей. Стоимость страхового года для ИП рассчитывали так: 13 890 × 2,9% × 12 = 4833,72 рублей. Но с 01.06.2022 МРОТ снова повысили — до 15 279 рублей. Теперь добровольные страхвзносы для ИП составляют: 15 279 × 2,9% × 12 = 5317,09 рублей. Столько надо заплатить в ФСС, чтобы иметь возможность получать пособие по временной нетрудоспособности.
В местностях, где применяется районный коэффициент, добровольные взносы в ФСС для ИП в 2022 году за себя выше. Для расчета МРОТ увеличивают на этот коэффициент. ИП из регионов с районным коэффициентом перечисляют взносы с учетом этого показателя.
В Соцстрахе разъяснили, в каком объеме платятся больничные ИП, добровольно уплачивающим взносы в ФСС, — выплата зависит от величины МРОТ на момент страхового случая (болезни, беременности и родов, отпуска по уходу за ребенком). Средний заработок принимается равным МРОТ.
Больничный для ИП, добровольно застраховавшего себя, рассчитывают так:
Шаг 1. Определяем размер дневного пособия.
ДП = МРОТ × n / количество календарных дней в месяце нетрудоспособности.
Показатель n — это процент, который зависит от страхового стажа предпринимателя:
- 60% — при страховом стаже до 5 лет;
- 80% — при страховом стаже от 5 до 8 лет;
- 100% — при страховом стаже от 8 лет.
Шаг 2. Высчитываем размер пособия.
П = ДП × количество календарных дней нетрудоспособности.
В страховой стаж ИП включают периоды предпринимательской деятельности, за которые заплатили добровольные страхвзносы, и периоды работы по трудовому договору. Периоды у работодателя надо подтверждать трудовой книжкой или письменными трудовыми договорами.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно рассчитать и оплатить все взносы ИП.
Обязательные страховые взносы ИП за себя
Независимо от выбранной системы налогообложения, оплата страховых взносов ИП за себя в 2022 году обязательна для всех предпринимателей. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры страхвзносов.
Общая сумма фиксированных страхвзносов для предпринимателей в 2022 году — 43 211 рублей (п. 1 ст. 430 НК РФ). Актуальный размер фиксированных страховых взносов в 2022 году для ИП:
- на обязательное пенсионное страхование — 34 445 руб.;
- на обязательное медицинское страхование — 8766 руб.
Если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., размер взноса на ОПС увеличивается на 1% от суммы превышения дохода. Но обязательные страховые взносы ИП за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 275 560 руб. с учетом превышения годового дохода. Больше этой суммы на ОПС не платят. По ОМС такого страхового лимита не установлено, так как его платят в фиксированном размере.
Сроки перечисления страховых взносов ИП
Фиксированную сумму страховых взносов для ИП за 2022 следует уплатить до 31.12.2022 (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ). Но это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день в январе — на 09.01.2023. Страховые взносы ИП разбивает на несколько, перечисляя их поквартально. Сумма оплаты — любая: единственное требование — успеть перечислить весь фиксированный страховой сбор в полном объеме до последнего дня срока.
Платеж с доходов, превышающих 300 000 руб., надо перечислить не позднее 1 июля следующего года. За 2021 г. платят до 01.07.2022, за 2022 — до 03.07.2023 (01.07.2022 выпадает на субботу).
За отсутствие обязательного страхового платежа ИП накажут по нормам Налогового кодекса:
- штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ);
- пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).
Страховые взносы ИП за работников
Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, которые нанимают работников и выплачивают им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляется и уплачивается сбор на страхование от несчастных случаев на производстве.
Таблица ставок страховых взносов ИП в 2022 году:
| Вид страхования | Тариф |
Предельная база 2022 г. |
Тариф с суммы, превышающей предельную | Пониженный тариф для МСП (применяют к выплатам свыше МРОТ) |
|---|---|---|---|---|
| ОПС | 22 | 1 565 000 | 10% | 10% |
| СС на случай ВНиМ | 2,9 | 1 032 000 | Нет | 0% |
| ОМС | 5,1 | Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период | 5% | |
| От несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | 0,2-8,5%, в зависимости от вида деятельности | Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период | 0,2-8,5%, в зависимости от вида деятельности | |
Порядок определения суммы к уплате в бюджет:
Срок перечисления — не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.
КБК для ИП в 2022 году
Код бюджетной классификации (КБК) прописывают в платежных документах на перечисление обязательных платежей в бюджет. Чтобы деньги зачислили корректно, надо указывать правильный код. Если допустить ошибку, то налоговые органы не смогут правильно классифицировать платеж, в результате чего у предпринимателя появится задолженность.
КБК за работников указаны в таблице:
| Вид страхования | КБК |
|---|---|
| ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| На травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Действующие КБК по страховым взносам ИП за себя в 2022 г.:
| Вид обязательного сбора | КБК |
|---|---|
| Фиксированный платеж на ОПС | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Фиксированный платеж на ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
При оформлении страховых платежей, исчисленных с дохода, превышающего 300 000 руб., применяется тот же КБК на ОПС, что и для фиксированного платежа.
Если ИП несвоевременно перечислил обязательную выплату, ему начислят пени. При их уплате необходимо указать верный КБК. Для этого достаточно изменить 14-й знак КБК соответствующего перечисления в бюджет на «2». При перечислении пени по фиксированному платежу на ОМС указываем КБК 182 1 02 02103 08 2013 160.
Как найти реквизиты для перечисления
Обязательные перечисления на ОПС, ОМС и ВНиМ с 2017 года администрируют налоговые органы. С этого момента при оформлении платежного поручения указывают реквизиты налоговой инспекции, в которой зарегистрирован ИП. Чтобы узнать реквизиты для страхового перечисления, обратитесь в ИФНС или воспользуйтесь специальным сервисом ФНС, в котором приведены реквизиты всех налоговых инспекций.
Поскольку реквизиты ПФР для уплаты страховых взносов предпринимателям больше не нужны, найдите реквизиты вашей ИФНС.
Перечисления на травматизм переводятся в территориальное отделение Фонда социального страхования. Найдите реквизиты с помощью официального сайта территориального Соцстраха. Например, для Санкт-Петербурга они указаны на сайте http://rofss.spb.ru/.
Отчетность по страховым взносам в 2022 году
ИП, который нанимает работников и платит им зарплату, обязан сдавать отчетность по застрахованным лицам.
| Отчет | Периодичность | Куда сдается | Срок сдачи |
|---|---|---|---|
| РСВ | Ежеквартально | ИФНС | До 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| 4-ФСС | Ежеквартально | ФСС | До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, если сдаете отчет в электронной форме, и до 20-го, если на бумаге |
| СЗВ-М | Ежемесячно | ПФ | До 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
| СЗВ-СТАЖ | Ежегодно | До 1 марта следующего года |
Если ИП, у которого есть заключенные трудовые договоры с сотрудниками, временно не ведет деятельность, то он обязан предоставить нулевой расчет по страховым взносам. Об этом пишет Минфин в письме № БС-4-11/6174 от 03.04.2017. Если работников нет, обязанности отчитываться не возникает.
-
Задорожнева Александра
2022-07-19 09:09:42Если ИП вел предпринимательскую деятельность не полный год, все равно нужно перечислять фиксированные страховые взносы. Но платить надо только за тот период, когда предприниматель фактически работал как ИП. Чтобы рассчитать правильную сумму к уплате в бюджет, воспользуйтесь налоговым калькулятором расчета страховых взносов.
