Что сделать ИП в декабре: чек-лист важных дел

Навигация

Наступает предновогодняя катавасия: выдай три зарплаты; заплати налоги, а при перечислении НДФЛ в конце годе еще и умудрись ничего не перепутать; составь график отпусков, проиндексируй зарплату; обнови договоры с контрагентами; купи родным и коллегам подарки, нарежь салаты и, сев за новогодний стол, удивись, как быстро прошел очередной год. Люблю я это время. А вы, уважаемые читатели?

Да, чек лист необходим. Каждый год случается эта катавасия: правила оплат налогов и сдачи отчетности меняют, но, даже если бы не меняли, так как «декабрь только раз в году», за долгий период я успеваю забыть, как все правильно и в каком порядке сделать.

Важное дело № 1: определиться с системой налогообложения

Конец года — это время, когда можно задуматься о смене системы налогообложения. К известным спецрежимам — ПСН, УСН, НПД, ЕСХН — добавили возможность использовать АУСН всем ИП, в регионах которых приняли местный закон об автоматизированной УСН. Список присоединившихся регионов смотрим здесь. В моем городе Санкт-Петербурге закон принят. Я собираюсь в ближайшее время заняться расчетами и решить, какой режим более выгодный в моем случае — УСН или АУСН.

В этот же срок подаем уведомление о переходе на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление на УСН и АУН по закону подаются до 31 декабря, но в 2024 году этот день выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день — 9 января 2025 г. (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Важное дело № 2: оформить новые кадровые документы

Прежде всего за 2 недели до нового года озаботимся оформлением графика отпусков на 2025 год. В этом году вышло любопытное письмо Минтруда РФ, в котором говорится, что в графике отпусков необязательно указывать конкретные числа начала и окончания отпуска — достаточно указать месяц предполагаемого отпуска (Письмо от 26.09.2024 № 14-6/ООГ-5659). Мнение явно противоречит позиции Роструда, который считает, что даже само понятие «график» подразумевает указание в нем конкретных дат (см., например, Письмо от 16.08.2024 № ПГ/17241-6-1).

Я предпочитаю обговорить с работником точный период, это позволяет избежать неприятных ситуаций, когда в отпуск захотят уйти сразу, например, несколько продавцов. Если у работодателя 3 работника — каждому по летнему месяцу он предоставит, а если 6 или 66? Как тогда без конкретных дат обойтись? Нет, я голосую за конкретные даты!

Другие кадровые документы, которые необходимо оформить, — это документы об индексации заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. Индексация проводится всем работникам. Споры, надо или не надо, уже не ведутся. Роструд считает, что в соответствии со ст. 134 ТК РФ работодатель обязан производить такую индексацию (раздел «Оплата труда» приказа от 11.11.2022 № 253). Индивидуальные предприниматели не исключение.

В связи с индексацией я оформляю:

• приказ об индексации зарплаты;
• дополнительные соглашения к трудовым договорам с работниками;
• приказ об утверждении нового штатного расписания.

Индекс потребительских цен беру на на сайте Росстата.

ТК РФ не установил сроки извещения работников об индексации их оплаты труда. Я ориентируюсь на ст. 306 ТК, которая говорит, что при изменении условий трудового договора работодатель обязан предупредить работника не менее чем за 14 календарных дней.

Важное дело № 3: выплатить заработную плату вовремя

У большинства работодателей дата выплаты заработной платы за месяц приходится на первые числа следующего месяца. Традиционно в декабре работники получают вознаграждение за труд в последний рабочий день декабря в связи с длинными праздниками в начале января. В этом году последний рабочий день — суббота 28 декабря (постановление Правительства РФ от 10.08.2023 № 1314).

Важное дело № 4: сдать отчеты и заплатить налоги

Здесь все платим, как в обычный месяц, но помним о выплаченной дополнительной зарплате. Она даст нам дополнительные уведомление и выплату на ЕНС.

Но если вы, как и я, 28 декабря выплачиваете заработную плату за декабрь, то также в этот день необходимо подать уведомление об удержанном НДФЛ с выплаты в последний рабочий день и перечислить его на ЕНС. Делаем мы так в соответствии с НК РФ, который обязывает налоговых агентов исчисленный и удержанный НДФЛ в период с 23 по 31 декабря уплатить не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 НК РФ).

До 9 января — заплатить на ЕНС страховые взносы ИП за 2024 г., так называемый фиксированный платеж (ст. 430 НК РФ). Лучше сделать перечисление заранее, чтобы деньги успели поступить на единый счет. Например, 28 декабря или раньше. Уведомление подавать не надо. В общем случае размер фиксированного платежа — 49 500 руб. Но необходимо найти «свою» сумму фиксированного платежа, если вы:

• ИП — военный пенсионер;
• ИП с новых территорий;
• вели деятельность в качестве ИП не полный год.

Сделать это удобнее всего с помощью специального калькулятора на сайте ФНС.

Важное дело № 5: обновить договоры, доверенности с контрагентами

Каждый год в конце декабря мы поздравляем наших клиентов с наступающим новым годом, но за поздравлениями не забываем передать экземпляр договора на будущий год и письменное напоминание о необходимости обновить годовые доверенности на лиц, которые в 2025 году будут получать от имени организации товар. Мои договоры с контрагентами часто содержат условие о пролонгации, но некоторые покупатели и поставщики предпочитают обновлять договор ежегодно. Доверенности всегда приносят не сразу, поэтому беспокоимся об этом заранее. Сроки здесь произвольные.

Вот и всё. Чек-лист готов. Если вы считает, что что-то надо добавить, — пишите нам в комментариях или на почту. А мы предлагаем вам скачать чек-лист важных дел ИП в декабре от авторов колонки «Катавасия, или Будни ИП».

Будни ИП: как управлять бизнесом без суеты - Колонка Натальи Зориной на PPT.RU:

• Хранить или не хранить: зачем ИП с УСН «доходы» расходные документы?
• Допустимо ли использование факсимиле для подписания документов ИП
• Все статьи колонки "Катавасия, или Будни ИП – авторская колонка Натальи Зориной"