Калькулятор определения статуса налогового резидента или нерезидента РФ

Наличие или отсутствие статуса налогового резидента столь серьезно влияют на расчет НДФЛ, что знать его совершенно необходимо. Предлагаем вам удобный калькулятор для определения периодов налогового статуса.

Часто пользуетесь калькулятором?
Добавьте в избранное, чтобы не потерять!

Нажмите Ctrl+D

О статусах налогового резидента и нерезидента

Напомним: налоговым резидентом России человек считается тогда, когда он находится на территории страны суммарно 183 дня в течение двенадцати последовательных месяцев.

Закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ с 2024 года изменил условия, при которых работодатель выступает в роли налогового агента по НДФЛ. С 2024 года работодатель удерживает НДФЛ по стандартной ставке (13 или 15 %) при выполнении хотя бы одного из трех условий:

• наличие у работника статуса налогового резидента РФ;
• трудовые доходы получены от российского работодателя;
• заработная плата перечисляется на счет в российском банке.

Подробнее: кто является налоговым агентом по НДФЛ

Есть нюансы для удаленных работников. Если они утрачивают статус резидента, а в трудовом договоре нет условия о дистанционной работе, то ставка НДФЛ для них возрастет до 30 %.

Интересно, что правила, применяемые для расчета НДФЛ в 2024 году, для одних удаленщиков выгодны, а для других вовсе нет.

Рассмотрим два варианта развития событий для удаленного сотрудника, заключившего трудовой договор с российским законодателем ранее 1 января 2024 года.

Вариант 1. Выгодный

Сотрудник в 2023 году утратил статус резидента, и работодателю об этом известно. В трудовом договоре нет указания на то, что сотрудник работает из-за рубежа, но есть условие о работе на удаленке. Работодатель по действовавшему в 2023 году законодательству удерживал с его доходов НДФЛ по ставке 30 %.

С 2024 года расчет НДФЛ производится по ставке 13(15) %. Почувствуйте разницу.

Вариант 2. Невыгодный

Местом работы в договоре указана зарубежная территория. Тогда, при утрате статуса резидента, в 2023 году сотрудник вовсе не платил НДФЛ в России. А теперь будет. По ставке 13(15) %.

Подробнее: как платить НДФЛ за сотрудников, работающих за границей

Какие периоды не входят в расчет статуса

При отъезде из России на краткосрочный (менее полугода) период для лечения или обучения, человек не утрачивает резидентский статус (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Как подтвердить нахождение за границей для исключения этих периодов из расчета статуса? Об этом законодательство умалчивает. Работодателю придется обращаться с запросом в свою налоговую инспекцию. А они, инспекции, дают неоднозначные ответы.

Так, на запрос аутсорсинговой фирмы: как учитывать учебу или лечение за рубежом, если присутствовать в месте получения образовательных или медицинских услуг необходимо более шести месяцев, — от двух инспекций получены два варианта ответа:

1. 183 дня считаем как пребывание в России, остальные — как отсутствие на территории РФ.
2. Если учеба или лечение длятся более полугода, то зачесть в качестве пребывания в РФ нельзя ни одного дня.

То есть, является ли сотрудник налоговым резидентом или нет, в таких случаях зависит не от фактических обстоятельств, а от трактовки законодательства налоговым органом.

Может пригодиться: как получить справку о налоговом резидентстве юридического лица

Как пользоваться калькулятором: инструкция

Налоговое резидентство сотрудника работодатель обязан определять на каждую дату выплаты ему дохода. Это учитывает наш калькулятор.

Заполняем поля следующими значениями:

• датой выплаты дохода;
• датами выезда/въезда, сведения берем из загранпаспорта сотрудника.

Обратите внимание, что периодов выезда/въезда может быть несколько. Калькулятор предоставляет возможность учесть их все по кнопке «Добавить период отъезда».

Когда все периоды отсутствия учтены, нажимаем кнопку «Рассчитать». Калькулятор подсчитает дни присутствия в стране, отсутствия в ней и выдаст заключение: резидент/нерезидент.

Теперь на одном из периодов включим флажок «Лечение или обучение». Он у нас краткосрочный, так что в ИФНС обращаться не придется.

Сравните итоги:

Вам пригодятся онлайн-калькуляторы:

Калькулятор НДФЛ

Калькулятор НДФЛ по новой реформе