НДС — налог на добавленную стоимость

НДС — это налог на добавленную стоимость, один из основных налогов. Включает расчет налоговой базы, применение ставок, оформление счетов-фактур, ведение книг покупок и продаж

Здесь — всё о налоге на добавленную стоимость: кто обязан его платить и по каким ставкам, как заявить вычет, вернуть налог из бюджета, заполнить декларацию, оформить счета-фактуры и книги покупок-продаж.

Сервисы

По НДС можно быстро посчитать сумму налога и пересчитать цены при переходе на новые условия.

Калькулятор НДС

Перерасчет цен при смене ставки НДС с 20 на 22%

Перерасчет цен на НДС 22%

Кто платит НДС и по какой ставке

С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 %, пониженные ставки — 10 % и 0 % по отдельным операциям (ст. 164 НК РФ); кто обязан платить налог и как считается база, собрано отдельно.

Как считают НДС и в какой срок платят налог — пошаговый порядок расчёта.

Индивидуальный предприниматель, в зависимости от системы налогообложения, иногда становится плательщиком НДС, а иногда освобождается от налога полностью.

Срок уплаты НДС зависит от статуса плательщика и вида операции — когда перечислять налог в бюджет.

Отказ от уплаты НДС на упрощёнке снимает с компании обязанность по отчётности и расчёту налога, но закрывает доступ к вычету входящего НДС.

Вернуть НДС на карту частному покупателю законно только иностранцам, вывозящим товар из России, — всё остальное мошенничество, как распознать схему.

Переход на ставку 22 % с 2026 года

Переход на ставку НДС 22 % требует пересмотреть договоры, пересчитать цены и настроить учётные системы — порядок перехода для бухгалтера.

Организации на УСН с доходом от 20 млн рублей в год стали плательщиками НДС с 2026 года — как подготовиться к переходу.

С 1 января 2026 года отменили льготы по НДС на часть операций с банковскими картами — привычный порядок учёта для банков и части бизнеса изменился, какие операции теперь облагаются.

Пониженные ставки 5 % и 7 % на упрощёнке

НДС по ставке 5 % на УСН нужно учитывать в расходах и платить в бюджет по отдельным правилам — как рассчитать сумму налога.

В кассовом чеке ставки НДС 5 и 7 % указывают отдельной строкой по правилам, которые рекомендует налоговая.

Освобождение от уплаты НДС

Право на освобождение от НДС в 2026 году зависит от режима налогообложения: автоматическое на УСН, по заявлению на ОСНО, с ограничениями на ЕСХН — все основания по порядку.

• общепит
• ИТ
• НИОКР

Заявление об освобождении от НДС подают по утверждённой форме, но только при соблюдении всех условий льготы.

Вычет НДС

Чтобы заявить вычет НДС, нужно одновременно выполнить несколько условий и успеть в срок, не допустив налогового разрыва — что делать при отказе инспекции.

НДС с полученных и уплаченных авансов принимают к вычету в разные моменты, а отражение в книге покупок зависит от того, какой документ есть на руках.

Порядок вычета НДС при импорте различается по стране происхождения товара: таможенная декларация — для Китая, заявление с отметкой налоговой — для Беларуси, оба сценария по порядку.

НДС по основным средствам принимают к вычету с учётом того, на каком счёте они отражены, и можно разбить на несколько периодов.

Право на вычет НДС при УСН есть не у всех плательщиков упрощёнки — зависит от выбранной ставки налога.

Лизингополучатель заявляет вычет НДС, проверяя условия договора, график платежей и счета-фактуры — как вернуть налог без рисков.

При капитальном строительстве вычет НДС по кварталам нужно заявлять, не дожидаясь итогового акта, иначе грозит доначисление.

Возмещение НДС и налоговые проверки

Если НДС заявлен к возмещению, инспекция запускает углублённую камеральную проверку декларации — какие документы запросят.

При импорте возместить НДС может только плательщик налога, и лишь при строгом соблюдении условий и сроков.

Разрыв в цепочке начисления и зачёта НДС, который находит АСК НДС-3, почти всегда заканчивается запросом пояснений или доначислением — что делать с актом проверки.

Занижение базы по НДС — частая причина штрафов, но при грамотной защите штраф можно снизить или снять совсем.

Налоговая считает безопасной долю вычетов НДС не выше 89 % в среднем по стране, а в регионах порог колеблется от 80 до 130 % — как совместить оба показателя.

Декларация по НДС

Декларация по НДС — ежеквартальный отчёт, у которого много частных случаев заполнения.

Как заполнить

Декларацию по НДС за 3-й квартал 2026 года нужно сдать до 26.10.2026 — как её заполнить.

Если компания — налоговый агент по НДС, декларацию сдают ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца, за других, а не за себя.

Нулевую декларацию по НДС сдают, если налог в отчётном квартале не начисляли, с 1-го квартала 2026 года — на новом бланке и по новым правилам, как её оформить.

При импорте товаров из ЕАЭС импортный НДС указывают в декларации отдельно, а базой служит сумма таможенной стоимости, пошлины и акцизов.

Раздел 2

заполняют только налоговые агенты по НДС

Раздел 7

операции, не облагаемые НДС, но заполнять его нужно не всем — когда раздел обязателен

Строки 070 и 170

суммы налога, исчисленного с авансов и предоплат

Строки 080 и 090

требуют отдельной проверки правильности отражения — как не ошибиться

Исправление и проверка

Контрольные соотношения декларации по НДС позволяют самостоятельно найти ошибку до того, как её увидит инспекция — где искать справочник соотношений.

Уточнённую декларацию по НДС подают, если ошибка повлияла на сумму налога, а не просто была замечена при проверке.

Корректировку реализации в декларации по НДС показывают и продавец, и покупатель — в периоде, когда зарегистрировали корректировочный счёт-фактуру, как отразить исправление.

Нулевая ставка НДС и экспорт

Нулевая ставка НДС — это не отсутствие налога, а льгота, которую нужно подтвердить документами, сохранив при этом право на вычет входящего налога, какие нюансы стоит знать.

Подтвердить нулевую ставку НДС по экспортной поставке нужно определённым набором документов и в срок — иначе налог начислят по обычной ставке.

Нулевая ставка НДС при международных грузоперевозках зависит от маршрута перевозки и требует подтверждающих документов — правила для перевозчиков и экспедиторов.

Нулевая ставка НДС в 1С оформляется через раздельный учёт по ставкам и подтверждающие документы на льготу.

Счета-фактуры, книги покупок и продаж, УПД

Счёт-фактура — документ, на основании которого покупатель принимает к вычету предъявленный ему НДС, а ошибки в нём мешают возмещению.

Счёт-фактуру на аванс оформляют при предоплате, если стороны применяют ОСНО, а не другой режим налогообложения.

Продавец регистрирует авансовый счёт-фактуру и в книге продаж, и в книге покупок — важно не ошибиться с периодом отражения, как это сделать правильно.

Книги покупок и продаж фиксируют операции для расчёта НДС, и любая ошибка в них может обернуться проблемами при проверке.

С 2026 года книга покупок ведётся по обновлённой форме — появились новые реквизиты и уточнены правила заполнения полей, на что обратить внимание.

С 1 апреля 2026 года книга продаж ведётся по новой форме — добавилась графа 11а, изменились ставки и правила отражения операций.

С 2026 года отправить контрагенту электронную ТОРГ-12 в старом формате технически невозможно — единственный легальный вариант — переход на УПД, как перейти без сбоев.

НДС в сделках между сторонами

НДС с обеспечительного платежа по аренде начисляют не всегда — всё зависит от условий договора: аванс это или не аванс, когда налог начислять нужно.

При взаимозачёте НДС по отгруженным товарам и авансам считают по-разному, в том числе учитывая расторжение и заключение новых договоров между сторонами.

Облагается ли НДС компенсация расходов — зависит от условий конкретного договора, а не от самого факта компенсации, на что обратить внимание.

Если покупатель выявил недостатки товара и возвращает его поставщику, продавец оформляет корректировочный счёт-фактуру, а не обычный возврат.

Возврат товара поставщику на УСН оформляют проще, чем на общем режиме — там меньше документов и проводок, чем отличается порядок на ОСНО.

НДС в закупках и смете

В закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ НДС влияет на итоговую цену, которую компания предлагает заказчику, даже если учёт ведётся на упрощёнке, как учитывать налог в торгах.

В деле, которое дошло до Верховного суда, оценку заявок без учёта НДС признали дискриминацией участников закупки.

Подрядчик на УСН закладывает в смету компенсацию НДС, иначе рискует получить убыток по итогам сделки, как рассчитать сумму компенсации.

Каталог шаблонов и форм документов на PPT.RU
Формы налогового учета по НДС