Как правильно заполнить декларацию по НДС за 1-й квартал 2026 года

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Отчеты по НДС предоставляют только те, кто эти налоги платит.
2. Их нужно сдавать ежеквартально.
3. Используйте актуальную форму декларации по НДС и сдавайте ее через интернет.
4. Заполните первый лист декларации и раздел 1; остальное – по надобности.
5. Если декларацию по НДС не сдать вовремя, придется заплатить штраф.

Изменения по НДС с 2026 года

С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22 %. Ставки 10 и 0 %, пониженные ставки 5 и 7 % для УСН остались прежними (ст. 164 НК РФ).

Но с 2026 года снижен лимит доходов для применения УСН без НДС. По итогам 2025 года и в 2026 году надо упрощенцам платить НДС, если их доходы превысили 20 млн рублей. В 2027 году лимит доходов снижают до 15 млн рублей, в 2028 году — до 10 млн рублей (ст. 145 НК РФ).

Но есть и послабления. В первый год уплаты НДС упрощенцы смогут однократно отказаться от пониженной ставки 5/7 % и перейти на основную ставку 22 % (ст. 164 НК РФ).

С отчетности за 1-й квартал 2026 года применяется обновленная декларация по НДС. Ее утвердили Приказом ФНС № ЕД-7-3/1227@ от 18.12.2025. Раздел 3 дополнили строками для новых ставок НДС — 22 %, 22/122 и 18,03 %. В разделе 8 в данных о вычете с полученного аванса теперь надо указывать номер и дату отгрузочного счета-фактуры, а в разделе 9 в сведениях о счете-фактуре на предоплаченную отгрузку — номер и дату авансового счета-фактуры.

Кроме того, с 1 апреля 2026 года действуют новые формы счета-фактуры, книг покупок и продаж (постановление Правительства РФ № 26 от 23.01.2026). Счет-фактуру дополнили строкой 5б, в ней тоже необходимо указывать номер и дату авансового счета-фактуры при предоплаченной отгрузке. Соответственно, в книги покупок и продаж включили графы для указания номера и даты такого счета-фактуры. А в книге продаж появились графы для НДС по ставке 22 % (ст. 169 НК РФ).

Еще одно важное нововведение — с 1 апреля 2026 года за 2 дня до ввоза товаров из ЕАЭС на автомобиле надо подавать документ о предстоящей поставке (ДОПП), чтобы получить идентифицирующий поставку QR-код, который смогут проверить на таможне. А с 1 июля 2026 г. товары без QR-кода не пропустят через границу. Чтобы получить такой код, надо перечислить обеспечительный платеж по таможенным НДС и акцизам.

С 1 сентября 2026 года начнет действовать новый перечень прослеживаемых товаров.

Кто обязан сдать отчетность по НДС

В соответствии с п. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174, п. 1, 4 ст. 174.1 НК РФ по этому налогу отчитываются:

• организации и индивидуальные предприниматели, которые платят этот налог;
• налоговые агенты;
• посредники, не являющиеся плательщиками, которые выделяют в выставленных счетах-фактурах суммы НДС.

Не платят налог на добавленную стоимость налогоплательщики на АУСН и ПСН: им нет смысла беспокоиться, как заполнить налоговую декларацию по НДС по форме КНД 1151001, поскольку для них этого отчета не существует. А вот упрощенцы теперь платят НДС и отчитываются по этому налогу, если у них нет права на освобождение (ст. 145 НК РФ).

Для организаций, совокупный доход которых не превышает 2 млн рублей за три последовательных месяца, представлять отчет не надо при условии, что они отправили в ИФНС уведомление об освобождении (ч. 1, 4 ст. 145 НК РФ). Если налогоплательщики не уведомляли ИФНС, то декларацию придется сдавать наравне со всеми. Получить освобождение от НДС вправе и плательщики ЕСХН (ч. 1 ст. 145 НК РФ).

Советуем прочитать — работа с НДС или без НДС: что выбрать и в чем разница

Для тех, кто не имел объектов обложения по ст. 146 НК, предусмотрена сдача НДС за 1 квартал 2026 года без показателей, то есть нулевая декларация. Направляют ее по месту учета фирмы или месту жительства ИП.

Срок сдачи в 2026 году

В 2026-м сроки сдачи отчетности по налогу на добавленную стоимость установлены такие:

Форма декларации по НДС

Приказом ФНС № ЕД-7-3/989@ от 05.11.2024 в редакции Приказа ФНС № ЕД-7-3/1227@ от 18.12.2025 утверждены бланк и порядок заполнения декларации по НДС в 2026 году. Действующая форма состоит из титульного листа и 12 разделов. В обобщенном случае в НДС-декларации будут титульный лист и разделы 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы предназначены для специфических операций.

С 2014 года налогоплательщики и налоговые агенты подают декларацию в электронном виде. До этого отчет сдавался на бумаге, если число работников не превышало 100 человек. Больше такой возможностью воспользоваться нельзя и заполнить декларацию по НДС в Эксель не получится — ее не примут. Но в особых случаях бумажная отчетность по налогу на добавленную стоимость всё же сдается. Предусмотрено составление отчета в бумажном варианте для:

• налоговых агентов — неплательщиков налога на добавленную стоимость или получивших освобождение от его уплаты, если одновременно выполняются следующие условия (п. 5 ст. 174 НК РФ):
  • они не являются крупнейшими налогоплательщиками;
  • число работников — не более 100;
  • они не выставляли счета-фактуры с НДС;
  • не работали как агенты, комиссионеры, заказчики и пр. от своего имени.

Освобождение от обязанностей уплачивать налог смогут получить те, кто находится на ОСНО, если за три предыдущих месяца выручка от реализации не превысила 2 млн рублей.

Общие правила подготовки отчета

Чтобы разобраться, как заполнять новую форму декларации по НДС за 1 квартал 2026 года, следуйте таким правилам:

• используется только актуальный бланк;
• в каждую строку вписывайте один показатель, начиная с левого края, в оставшихся пустых ячейках ставьте прочерки;
• суммы указывайте в полных рублях, а всё, что более 50 копеек, округляйте в большую сторону, если меньше 50 копеек — отбрасывайте;
• текстовые строки заполняйте заглавными печатными буквами (если вручную, то чернилами черного, фиолетового или синего цвета, если на компьютере — шрифтом Courier New, размер 16–18).

Пошаговая инструкция по декларации НДС для чайников в 2026 году

Алгоритм формирования отчета состоит из пяти шагов. В нем мы в деталях покажем правила заполнения декларации, начиная с титульного листа. Приведем инструкцию по заполнению декларации по НДС за 1 квартал 2026 года пошагово.

Шаг 1. Титульный лист

Заполняем так:

• ИНН и КПП фирмы указываются вверху страницы, затем они дублируются на каждом листе документа;
• номер корректировки при сдаче первичной декларации — 000;
• код налогового периода для 1-го квартала — 21. Остальные коды такие: 22 — 2-й квартал, 23 — 3-й квартал, 24 — 4-й квартал. При ликвидации фирмы коды будут другие;
• отчетный год — 2026;
• каждая налоговая инспекция имеет уникальный четырехзначный код. Узнайте его, обратившись в ИФНС. Первые две цифры — код регионального управления ФНС, вторые две цифры — код территориальной инспекции. Отчет надо сдавать в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика;
• налогоплательщик проставляет код по месту учета, который зависит от его статуса. Коды находятся в приложении 3 Приказа ФНС № ЕД-7-3/989@ от 05.11.2024.

Например, ООО «Ppt.ru» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком, проставляет код 214.

Важно знать: в декларации 2026 года код ОКВЭД не предусмотрен.

Так выглядит пример заполнения формы декларации по НДС за 1 квартал 2026 года, титульный лист

Шаг 2. Раздел 1

Построчное заполнение раздела 1 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2026 года:

• в строке 010 ставят код ОКТМО;
• 020 — КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые продаются на территории РФ;
• 030 — начисленный НДС по п. 5 ст. 173 НК РФ, это налог, который уплачивается при выставлении покупателю счета-фактуры со включенным НДС лицами, не являющимися его плательщиками или освобожденными от уплаты, или при продаже товаров, не подлежащих налогообложению. ООО «Ppt.ru» это поле заполняет прочерками;
• 040 — итоговое значение НДС к уплате;
• 050 — итоговое значение налога к возмещению;
• строки 060–080 заполняют только участники договора инвестиционного товарищества (на титульном листе в строке «По месту учета» — код «227»).

Обратите внимание, что такое признак СЗПК в декларации по НДС в новой редакции:

• «1» — указывают налогоплательщики, заключившие соглашение о защите и поощрении капиталовложений в РФ, предусмотренное Федеральным законом № 69-ФЗ от 01.04.2020;
• «2» — все остальные налогоплательщики.

Заполнение раздела 1 декларации по НДС

Раздел 2 заполняют фирмы, которые выступают налоговыми агентами. ООО «Ppt.ru» этот раздел пропускает.

Шаг 3. Раздел 3

Разберем построчно порядок заполнения:

• 003–060 — налоговая база за отчетный квартал 2026 года. ООО в 1-м квартале реализовало товар, который облагается по ставке 22 %, поэтому заполняет в декларации только строку 003 (в отдельных графах — налоговая база и сумма налога), в остальных полях ставятся прочерки;
• 070 — авансовые или иные платежи в счет предстоящих поставок товаров;
• 080–100 — налог, который подлежит восстановлению. В приведенном примере таких сумм нет — в полях ставим прочерки;
• 105 — сумма корректировок при реализации товаров, имущественных прав или предприятия в целом;
• 110, 115 — налог, исчисленный при таможенном декларировании;
• 118 — общая сумма исчисленного налога, увеличенного на восстановленный НДС;
• 120–185 — налог, подлежащий вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ч. 2 протокола 18 по экспорту и импорту);
• 190 — общая сумма вычета (сумма строк 120–180);
• 200 — итоговая сумма налога к уплате за 1-й квартал по разделу 3. Разница (положительная) между суммой к уплате и суммой к вычету — разность строк 118 и 190. Суммируется ли сумма уплаты в отчете по НДС за 1 квартал с другими периодами — нет;
• 210 — итоговая сумма к возмещению по разделу 3. Строка заполняется, если разница будет отрицательной.

Заполнение раздела 3 декларации по НДС

Разделы декларации с 4 по 6-й компания заполняет при совершении в отчетном квартале продаж, которые облагаются налогом по льготной нулевой ставке.

Раздел 7 оформляется по не облагаемым налогом операциям, продажам за территорией РФ и по предоплате товаров длительного цикла изготовления.

Заполнение раздела 7 декларации по НДС

Шаг 4. Раздел 8

Раздел 8 содержит значения и данные из книги покупок по полученным счетам-фактурам, права на вычет по которым возникли в отчетном периоде. Организация вправе вычесть НДС, который предъявлен продавцом-контрагентом и включен в выставленный счет-фактуру, из общей суммы к уплате.

По операциям из книги покупок отражают:

• номер операции в книге покупок;
• код вида операции по книге покупок;
• номер и дату счета-фактуры, предъявленного продавцом;
• номер и дату отгрузочного счета-фактуры (в сведениях о вычете с полученного аванса);
• реквизиты документа об оплате;
• дату принятия товара и пр. на учет;
• ИНН и КПП продавца;
• ИНН и КПП посредника (если есть);
• код валюты;
• стоимость покупки по счету-фактуре вместе с налогом;
• сумму налога в рублях;
• общую сумму налога к вычету по книге покупок.

Шаг 5. Раздел 9

Часть 9 отчета включает сведения из книги продаж — данные о выставленных счетах-фактурах по продажам, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала.

По проведенным операциям указывают:

• порядковый номер операции в книге продаж;
• код вида операции в книге продаж;
• номер и дату выставленного счета-фактуры;
• номер и дату авансового счета-фактуры (в сведениях о счете-фактуре на предоплаченную отгрузку);
• ИНН и КПП покупателя;
• ИНН и КПП посредника (если есть);
• реквизиты документа об оплате;
• код валюты;
• стоимость продажи с учетом налога в валюте счета-фактуры и в рублях;
• стоимость продажи без налога;
• сумму НДС.

Разделы 10 и 11 декларации заполняют комиссионеры и агенты, застройщики и фирмы, работающие по договору транспортной экспедиции. Раздел 12 оформляют неплательщики налога или лица, освобожденные от его уплаты, при выставлении ими счетов-фактур со включенным налогом. Организация — плательщик налога — эти разделы оставляет пустыми.

Как заполнить декларацию онлайн

На сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — «Мое дело», «Контур», «Небо» и других — декларация по НДС заполняется онлайн бесплатно. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшую плату (до 1000 рублей). Рекомендации, как загрузить новую форму НДС за 1-й квартал 2026 года в 1С и другие бухгалтерские программы, дают сами разработчики.

Дополнительно: как узнать долю вычетов НДС по компании

Штраф за непредставление декларации

Штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от не уплаченной вовремя суммы налога, но не более 30 %. Он предусмотрен как за непредставление отчетности, так и за ее сдачу в иной форме. Напомним, что отчитываться надо в электронном виде. Ошибки приведут к ответственности должностных лиц еще и по КоАП РФ. Минимальный штраф по ст. 119 НК РФ — 1000 рублей. Рекомендации из статьи помогут не ошибиться при заполнении формы.

Подробнее: какой штраф грозит руководителю за несдачу отчетности в налоговую

Ответы на частые вопросы