НПД — налог на профессиональный доход для самозанятых

Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Ставка составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами и ИП. Регистрация и работа осуществляются через мобильное приложение "Мой налог". Режим регулируется Федеральным законом №422-ФЗ от 27.11.2018.

Налог на профессиональный доход касается двух разных сторон: тех, кто сам платит его за себя, и тех, кто работает с самозанятым как заказчик или работодатель. Ниже — материалы по оформлению статуса, ограничениям, налогам, пенсии и пособиям для самозанятого, а дальше — договоры, документы и расчёты для компаний и ИП, которые привлекают самозанятых исполнителей.

Сервисы

По НПД можно свериться с расчётом налога и сравнить этот режим с другими системами налогообложения ИП.

Калькулятор самозанятости

Выбор режима налогообложения для ИП

Что нужно знать самозанятому

Что такое НПД и как оформить статус

НПД не требует отчётности и самостоятельного расчёта базы — кому подходит такой режим.

Регистрация через приложение «Мой налог» заменяет поход в налоговую инспекцию — статус оформляется онлайн.

Какую деятельность можно вести и какие есть ограничения

Самозанятым запрещено продавать маркированные товары и оказывать услуги, требующие лицензии: какие ОКВЭД разрешены на НПД.

Возможность оформить самозанятость для иностранного гражданина зависит от того, что нужно проверить перед регистрацией — страну происхождения, документы на право проживания и наличие ИНН.

Бюджетники могут регистрироваться как самозанятые без ограничений, а вот совмещение с государственной службой разрешено только с оговорками.

С онлайн-платформами (например, агрегаторами такси) ввели ограничение по часам работы на одного заказчика, но для большинства самозанятых оно не критично — кого правило касается.

С 1 сентября 2023 года самозанятые официально могут работать водителями такси при подключении к агрегаторам: какие требования к водителю.

Налоги, взносы и отчётность

Налоговая отчётность для плательщиков НПД не предусмотрена — в контролирующие органы отчитываться не нужно.

Мораторий на проверки самозанятых до 2028 года не освобождает от ответственности за недоимку по налогу — порядок её взыскания.

Переход на единый налоговый платёж затронул самозанятых меньше, чем другие категории плательщиков, но изменения в расчётах с бюджетом коснулись и их.

ИП на НПД получает льготную налоговую ставку взамен на ограничения по годовому доходу, видам деятельности и найму работников: какие налоги платит ИП-самозанятый.

Пенсия

Индексация пенсии у работающих самозанятых пенсионеров рассчитывается иначе, чем у наёмных работников.

Самозанятость не всегда формирует пенсионные баллы и страховой стаж автоматически, поэтому важно знать, как накопить на пенсию.

Совмещение статуса ИП с самозанятостью по-разному влияет на страховой стаж и пенсионные баллы для физлица и для предпринимателя: в чём разница статусов.

Пособия и социальная поддержка

Доход самозанятого для единого пособия на детей считается по своим правилам, и при минимальной выручке семья может попасть под правило нулевого дохода: как рассчитать доход для пособия.

Низкий доход от самозанятости не лишает права на статус малоимущего, если соблюдены условия для пособий.

Социальный контракт позволяет самозанятому получить капитал на развитие своего дела от государства: кто может получить контракт.

Взыскание алиментов с самозанятого устроено иначе, чем с наёмного работника, из-за нестабильного дохода.

С 2026 года самозанятые могут получать пособие по временной нетрудоспособности, но для этого нужно добровольно платить взносы — сколько придётся платить.

Переход между статусами и сравнение с ИП и ГПХ

Переход с ИП на самозанятость привлекает экономией на налогах, но подходит не для любой деятельности: как сменить статус.

Если конкретная сделка требует статуса предпринимателя, самозанятый может открыть ИП без потери статуса.

У статуса самозанятого и ИП разные плюсы и минусы по налоговой нагрузке, отчётности и доступным видам деятельности: в чём разница этих статусов.

Договор ГПХ и самозанятость по-разному распределяют налоговую нагрузку между сторонами, и что выгоднее в конкретной ситуации зависит от условий сделки.

Участие в госзакупках

Не каждая закупка подходит плательщику НПД, а ошибка в оформлении может стоить права на спецрежим: ограничения и льготы в закупках.

Что нужно знать компаниям и ИП, которые работают с самозанятыми

Договоры с самозанятым

Договор ГПХ с самозанятым заключается по общим правилам гражданского права, но имеет свою специфику оформления: на что обратить внимание.

Договор с самозанятым отличается от обычного ГПХ-договора только субъектом, но в него стоит включить дополнительные условия для заказчика.

Наём и трудовые отношения

Привлечение самозанятого к работе доступно и индивидуальному предпринимателю — важно только правильно оформить сотрудничество.

ИП может привлекать самозанятого для выполнения отдельных задач, не оформляя его в штат: что учитывать при найме.

Нанимать сотрудников самозанятому закон не разрешает, но помощника можно привлечь по договору ГПХ: как оформить такие отношения.

Самозанятость не исключает параллельную работу по трудовому договору, и как совмещаются эти статусы — вопрос, который волнует многих совместителей.

Документы и расчёты с самозанятым

Чек от самозанятого подтверждает получение платежа и формирование дохода по НПД — без него расходы подтвердить сложнее.

Для оплаты товаров и услуг самозанятого достаточно банковских реквизитов в счёте, без отдельного договора на каждую операцию: как оформить счёт правильно.

Одного чека из приложения «Мой налог» для подтверждения расходов на услуги самозанятого недостаточно — без акта выполненных работ остаются риски при проверках: какие документы нужны на деле.

Бумажный документооборот с самозанятыми исполнителями неудобен обеим сторонам, и перевод документооборота в электронный вид снимает большую часть этой рутины.

Аванс самозанятому платить можно, и оплачивать его услуги разрешено даже чаще двух раз в месяц без признаков трудовых отношений: как оформить аванс без рисков.

Требование налоговой дать пояснения по сделке с самозанятым не всегда означает нарушение, но отвечать на него нужно по правилам: что ждать от такого запроса.

Онлайн-касса для расчётов с клиентами плательщику НПД не требуется — чек формирует приложение «Мой налог».

Каталог шаблонов и форм документов на PPT.RU
Формы налогового учета по НПД

Статьи по теме Все статьи

Туркина Елена Алихановна

20 октября 2026

Как работает ограничение в 60 часов в месяц для самозанятых на онлайн-платформах: разбираемся в деталях

Недавно знакомый таксист во время поездки поделился своей бедой. Он работает с агрегатором и зарегистрирован в качестве самозанятого, недавно купил машину в кредит. А теперь узнал от других таксистов, что вышел закон, по которому работать самозанятым через платформу можно не более 60 часов в месяц. Кредит сам себя не выплатит, а найти клиентов без агрегатора сложно, поэтому человек не знает, как жить дальше. Водителя пришлось успокоить — все не так критично, и лично ему практически ничего не грозит. Рассказываю, что это за изменения, в чем они заключаются и как должны будут работать.

Физлицу Статьи

447

Залужная Элла

10 сентября 2026

Самозанятые в госзакупках: возможности, ограничения, запреты и правила

Госзакупки — стабильный способ получения заказов, но здесь есть свои подводные камни: не каждая закупка подойдёт плательщику НПД, а ошибки могут стоить не только контракта, но и права на спецрежим. Рассказываю, что нужно знать самозанятому: от ограничений и льгот до пошагового алгоритма участия и лайфхаков, которые помогут избежать типичных ошибок.

Поставщику Статьи

806

Пастухов Михаил

16 марта 2026

Какие закрывающие документы должен предоставить самозанятый контрагенту

Распространено заблуждение: для подтверждения расходов на услуги самозанятого достаточно чека из приложения «Мой налог». На самом деле чек лишь обязательный минимум, установленный законом № 422-ФЗ. Без подписанного акта выполненных работ у заказчика возникают риски при налоговых проверках и спорах об объёме оказанных услуг. Разбираемся, какие закрывающие документы действительно нужны и как правильно организовать документооборот с плательщиком НПД.

Бухгалтеру Статьи

8 100

Алешина Ольга

13 февраля 2026

Как индексируется пенсия самозанятым пенсионерам

Самозанятость появилась в России в 2019 г. Большое число граждан зарегистрировалось как плательщики налога на профессиональный доход, работают в этом статусе уже несколько лет и планируют продолжать так работать и дальше. Но многие задумываются о своем будущем пенсионном обеспечении. Так, мне неоднократно приходилось консультировать самозанятых, которые интересовались, как им будут рассчитывать и индексировать пенсионные выплаты. Разбираемся вместе.

Физлицу Статьи

2 501

Федотова Анна

2 февраля 2026

Больничные для самозанятых с 2026 года: как оплачивают и что для этого сделать

Вы самозанятый и внезапно заболели? Хорошая новость: с 2026 года появилась возможность получать пособия по временной нетрудоспособности. Как это будет работать, сколько придётся платить и на что реально рассчитывать — разберу дальше.

Физлицу Статьи

2 511

Алешина Ольга

30 января 2026

Работа самозанятого водителем такси: разбираем правила и нюансы

Многие мои знакомые подрабатывают в такси: кто по трудовому договору, кто как ИП. С 1 сентября 2023 года к ним официально присоединились самозанятые. Разбираю, какие существуют требования к водителю, как оформить самозанятость и подключиться к агрегаторам вроде Яндекс Такси.

Физлицу Статьи

3 581

Челозерцева Александра

28 января 2026

Какие ОКВЭД (виды деятельности) есть для самозанятых в 2026 году

Быть самозанятым можно только при осуществлении ограниченных законом видов деятельности. Например, нельзя продавать маркированные товары или оказывать медицинские услуги, требующие лицензии. Расскажу, какие виды деятельности разрешены для самозанятых в 2026 году, а какие попали под запрет.

Физлицу Статьи

16 966

Алешина Ольга

20 января 2026

Как рассчитать доход самозанятого для получения единого пособия на детей

Чтобы получать единое пособие на ребенка, необходимо иметь среднедушевой доход не более регионального прожиточного минимума на каждого члена семьи и соответствовать ряду условий. Одно из них — правило нулевого дохода, т.е. совсем не работать в расчетном периоде нельзя, иначе выплату не назначат. Многие предприимчивые граждане нашли способ, как это правило обойти, — они оформляют самозанятость и проводят минимальную выручку. В связи с этим законодатель ежегодно ужесточает правила получения единого пособия. Разберем, как самозанятому оформить такую выплату в 2026 году и рассчитать для нее доход.

Физлицу Статьи

20 588

Алешина Ольга

15 января 2026

Какие есть способы самозанятому накопить себе на пенсию

Мне не раз приходилось сталкиваться с тем, что некоторые полагают, что самозанятый зарабатывает пенсионные баллы и страховой стаж. Но это не всегда так. Разбираемся, когда самозанятость позволяет формировать стаж и баллы для будущей пенсии и как самозанятому накопить на будущую пенсию.

Физлицу Статьи

3 551

Пастухов Михаил

25 ноября 2025

Что нужно знать про самозанятость для иностранных граждан в России

Иностранные граждане могут оформлять самозанятость и получать доход от оказания услуг в России, но этот процесс сопряжен с соблюдением ряда условий и требований закона. Возможность регистрации зависит от страны происхождения, наличия документов на право проживания, своевременного получения ИНН и других бюрократических процедур. Кроме того, существуют требования, которые должны соблюдать те, кто работает с иностранными самозанятыми. Рассмотрим подробнее, что нужно знать про статус самозанятого для иностранных граждан в России и какие подводные камни их ждут.

Физлицу Статьи

3 152

Алешина Ольга

3 октября 2025

Самозанятость, стаж и пенсия: разбор для физлиц и ИП

В последние годы очень многие оформляют самозанятость. Одни занимаются фотосъемкой, другие делают маникюр, третьи продают изготовленные ими вещи и т.п. Одни совмещают самозанятость с работой по трудовому договору, а кто-то переходит на самозанятость с ИП. Так, мой знакомый — индивидуальный предприниматель решил, не прекращая статуса ИП, стать самозанятым. В связи с этим он обратился ко мне с вопросом, как самозанятость повлияет на страховой стаж и баллы для будущей пенсии для него, как физического лица и индивидуального предпринимателя. Разбираемся вместе.

Физлицу Статьи

1 286