Новации в налогообложении криптовалют и майнеров

Размер шрифта:

Здравствуйте! С вами Алена Талаш, управляющий партнер компании «РосКо Консалтинг и Аудит». С 1 января 2025 г. будут устранены «белые пятна», касающиеся налогообложения операций с криптовалютой. Помимо этого, законом устанавливается обязанность оператора майнинга сообщать налоговикам сведения, которые связаны с майнингом цифровой валюты. Поговорим об этих новациях в нашем видео.

Навигация

Почему возрос интерес к криптовалюте?

Для многих людей операции с криптой стали «спасательным кругом» при проведении платежей в обход западных санкций. Ведь расчеты между получателями и плательщиками ВЭД, которые находятся в разных юрисдикциях, осложнены.

Поэтому проведение криптовалютных расчетов между участниками международных сделок позволяют избежать возможных блокировок счетов со стороны зарубежных банков-корреспондентов.

Еще одним фактором, который подогревает интерес рядовых инвесторов к криптовалюте, является недоверие к традиционным банковским продуктам. Видимо, на генетическом уровне у граждан есть страхи по поводу «заморозки» или изъятия вкладов, а слухи о деноминации рубля ходят уже несколько лет. Немаловажным фактором является и высокий доход по операциям с криптовалютой.

Что такое криптовалюта и майнинг простыми словами?

Криптовалюта — это альтернатива деньгам, выпускаемым государством. В отличие от привычных «бумажек», криптовалюта не имеет материального воплощения, а является разновидностью цифровой валюты.

Если для выпуска бумажных денег запускают печатный станок, то криптовалюта появляется или иначе говорят «добывается» на специальных майнинг-фермах. Такая ферма представляет собой мощный компьютер, который собирается из нескольких видеокарт, материнской платы и блока питания.

Благодаря майнингу осуществляется генерация криптовалюты. Таким образом, ЦБ РФ не выпускает цифровую валюту, не устанавливает ее курс. Цена криптовалюты определяется спросом и предложением пользователей сети «Интернет».

В связи с чем внесены налоговые поправки в части майнинга цифровой валюты?

Масштабное распространение расчетов с криптой требует четкого и ясного порядка налогообложения. Так, для того чтобы правильно квалифицировать актив, нужно обратиться к налоговым и бухгалтерским правилам.

Однако в части криптовалюты специальных правил или оговорок раньше не было. И контролеры рекомендовали бизнесменам зафиксировать порядок учета криптовалюты в своей учетной политике. Но ни одной заботой о налогоплательщиках были продиктованы внесенные изменения в Налоговый кодекс.

Дело в том, что на сегодняшний день у налоговиков нет данных об открытых российскими компаниями и нашими соотечественнками криптовалютных кошельках и операциях по ним.

Какие налоговые поправки нужно учитывать с 1 января 2025 года?

С 1 января 2025 г. будет действовать новый порядок налогообложения доходов, которые получены в результате майнинга цифровой валюты, а также операций по реализации цифровой валюты. Подробнее об этом расскажет Станислав Мельник — юрист компании РосКо.

Налоговое законодательство по-прежнему не раскрывает понятие «майнинга цифровой валюты», хотя и определяет налоговые правила ее учета. Поэтому майнеры, добывающие криптовалюту, должны взять за основу толкование этого определения, которое есть в смежном законодательстве.

Так, майнинг криптовалюты — это математические вычисления, которые выполняются на специальных компьютерах, для внесения записей в информационную систему. Цель майнинга — выпуск криптовалюты либо получение вознаграждения в крипте. Вознаграждение получает компания или гражданин за подтверждение записей в информационной системе.

Делимся отличными новостями! Компания «РосКо» победила в номинации «Аудит и консалтинг года» в премии «Выбор потребителей». Экспертный совет выбрал нас из пяти сотен номинантов.

Как рассчитывается НДФЛ по операциям с криптовалютой?

Доход в виде цифровой валюты, которая получена в результате майнинга, облагается НДФЛ. Майнеры-резиденты РФ могут уменьшить доходы на фактические расходы. Полученная прибыль облагается НДФЛ по ставкам от 13 до 22% в зависимости размера дохода. Майнеры уплачивают налог и отчитываются перед налоговиками самостоятельно.

3-летний срок, после которого доходы от продажи прочего движимого имущества освобождаются от НДФЛ, по операциям с криптовалютой не действует. Знали об этом? Если нет, тогда быстрее подписывайтесь на наш канал! Каждый день вас ждут свежие видео с важнейшей информацией для вашего бизнеса и не только. Не пропустите ничего важного — жмите на кнопку подписки прямо сейчас!

Как рассчитывается НДС по операциям с криптовалютой?

Цифровая валюта для расчета налогов признается имуществом. А раз с криптовалютой можно осуществлять любые операции: покупать, продавать, добывать, то возникает вопрос о порядке начисления НДС с реализации такого актива. Операции по осуществлению майнинга и реализации цифровой валюты включены в перечень объектов, которые не облагаются НДС.

В связи с этим, майнерам, компаниям и ИП, использующим в своем бизнесе криптовалюту, придется вести раздельный учет налога на добавленную стоимость. В противном случае налоговики по всем операциям доначислят НДС. Важно знать, что раз реализация криптовалюты НДС не облагается, то нельзя и принять «входной» НДС к вычету.

Как рассчитывается налог на прибыль по операциям с криптовалютой?

Налоговая база по операциям с криптовалютой считается отдельно. Добытая при майнинге криптовалюта включается в состав внереализационных доходов по рыночной стоимости. Для этого берется цена закрытия по сделкам у иностранного организатора торговли, биржи в течение дня. Если стоимость была сформирована в иностранной валюте, то делается перерасчет в рубли по курсу ЦБ РФ.

Законодатели ввели специальную статью, в которой прописаны нюансы расчета налоговой базы по операциям с цифровой валютой. Расходы на майнинг признаются косвенными. Важно знать, что полученный убыток также можно перенести на будущее, но он гасится за счет прибыли от сделок с криптой. По принятой к учету криптовалюте текущая переоценка не производится, амортизация не начисляется.

Какие сообщения должны подаваться налоговикам?

Сведения о майнерах раз в квартал — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, будет передавать оператор майнинговой инфраструктуры. Пока ни состав, ни формат сведений не утвержден ФНС РФ. За нарушение обязанности предусмотрен штраф в размере 40 тыс. рублей.

Подведу итоги. С 1 января 2025 г. установлены четкие правила налогообложения по операциям с криптовалютой. Для операторов майнинговой инфраструктуры введена новая обязанность — сообщать налоговикам о движении криптовалюты.

На этом все. Хотите знать больше? Плейлист «Налоги, бухгалтерия» — это ваш путеводитель в мире налогообложения и бухгалтерского учета. Подписывайтесь и следите за новыми выпусками!

Большое спасибо, что досмотрели это видео до самого конца! С вами была Алена Талаш. Есть вопросы? Не откладывайте — пишите их прямо сейчас в комментариях, и наши юристы из компании «РосКо» ответят вам совершенно бесплатно! И, конечно же, не забудьте подписаться на наш канал. Будь в курсе — будь с РосКо!

Полезные материалы от RosCo:

Оставить комментарий Распечатать
RosCo — Consulting & audit

«РосКо — Консалтинг и аудит» — международная группа компаний с 20-летним опытом работы. Специализируется на предоставлении широкого спектра услуг в области юриспруденции, налогового консалтинга, аудита и бухгалтерского обслуживания.