Важно
Минтруд предложил новый подход к расчету надбавок к страховым тарифам Я - владелец салона красоты и ИП на патенте. Могу ли я уволить своих наемных сотрудников (парикмахера и мастера маникюра), закрыть ИП и сделать их самозанятыми, при этом сдавая им помещение в аренду и деля с ними доход? Какие налоги и отчетность будут в этом случае?
Как обеспечить законность схемы перехода на самозанятость, если бывшие сотрудники продолжают работать в том же месте?
Если мои бывшие сотрудники станут самозанятыми и будут работать в том же салоне, не возникнет ли подозрение о незаконной схеме? Кто будет отвечать за принятие денег от клиентов?
Законодательством установлено, что не являются объектом налогообложения по налогу на профессиональный доход (НПД) те доходы, которые гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого, получает по договорам, заключенным с лицом, которое в предыдущие два года являлся его работодателем (пп. 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
В указанном случае за прием денежных средств от клиентов должны отвечать бывшие работники, зарегистрированные в качестве самозанятых. В последующем в приложении «Мой налог» формируется чек, который направляется в налоговую инспекцию.
ФНС контролирует работу самозанятых, в том числе на предмет взаимосвязи плательщика НПД с бывшими работодателями, подмены трудовых отношений самозанятостью. При выявлении подобных фактов ФНС может инициировать проверку с привлечением трудовой инспекции. По результатам проверки организации грозит доначисление налогов, страховых взносов, пеней и штрафов, переквалификация гражданско-правовых отношений в трудовые.
Как соблюсти лимиты дохода для самозанятых в салоне красоты?
Если каждый мастер в моем салоне станет самозанятым, то не превысят ли их общие доходы лимиты для самозанятых? В нашем случае это будет оборот в 500 000–600 000 рублей в год.
Для применения режима НПД (налога на профессиональный доход) существует предельный уровень выручки. Сейчас это 2,4 млн руб. в год. Есть большая вероятность, что этот лимит будет увеличен в два раза (до 4,8 млн руб.) уже с начала 2024 г. Но пока законопроект находится на рассмотрении.
Доходы самозанятых мастеров, работающих в одном бьюти-салоне, для целей налогообложения не суммируются. Лимит установлен для каждого из них.
Однако следует внимательно изучить другие ограничения для плательщиков НПД. Они установлены законом от 27.11. 2018 № 422-ФЗ.
Например, организации или ИП нельзя сотрудничать с самозанятым, если ранее он являлся сотрудником этого работодателя и с момента расторжения (окончания) трудового договора прошло менее 2 лет.
На самозанятых не распространяется трудовое законодательство, от них нельзя требовать соблюдения внутреннего трудового распорядка: они работают в своем режиме.
Придется подумать и о том, на каком основании самозанятые бьюти-мастера используют имеющееся в салоне профессиональное оборудование. Здесь возможен договор аренды.
Оказывать же услуги клиентам, принимать от них оплату и формировать чеки с помощью приложения «Мой налог» самозанятые мастера станут не от имени салона, а лично от себя.
Как правильно принимать оплату клиентов наличными для самозанятых?
Если клиенты оплачивают услуги наличными, как правильно оформлять эти платежи для учета в налогах самозанятых?
Оплата услуг самозанятых исполнителей совсем не обязательно проводится через банковский счет. Но это никак не мешает учитывать их доход для налогообложения.
Не забывайте только, что для юридических лиц и ИП существует лимит при расчетах наличными — 100 000 рублей по одному договору (указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У), тогда как у самозанятых такого ограничения нет.
Физические лица — плательщики НПД не применяют ККТ, так что кассовый фискальный документ от них получить невозможно.
Тем не менее, такой исполнитель обязан предоставить заказчику подтверждение полученной оплаты (предоплаты).
Документ формируется с помощью сервиса «Мой налог» и имеет уникальный номер. А еще он содержит дату формирования, Ф.И.О. плательщика НПД, выдавшего чек, наименование услуги, сумму, ИНН заказчика и исполнителя, QR-код. По этому коду, кстати, проверяется подлинность чека.
Получение наличной оплаты подтверждается сразу же. Приложение «Мой налог» позволяет сформировать чек и направить его заказчику в любой мессенджер или на электронную почту.
Также читайте:
