Отчетность самозанятых лиц

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Самозанятые должны платить налог на профессиональный доход.
2. Они не обязаны подавать отчетность о своей деятельности, если работают без наемных сотрудников.
3. Для регистрации и отчетности используется приложение «Мой налог».
4. Если самозанятый заключает договор ГПХ с физлицом, он становится налоговым агентом.
5. В этом случае он должен подавать в налоговую специальные формы отчетности.

Должны ли отчитываться самозанятые в налоговую

Специальный режим, предусматривающий уплату налога на профессиональный доход (НПД), установлен законом №422-ФЗ от 27 ноября 2018 г. Нормативный акт утверждает проведение десятилетнего эксперимента, в ходе которого граждане, ведущие свою деятельность без привлечения наемных сотрудников и получающие от нее доход, регистрируются в качестве самозанятых и платят НПД.

Уплата НПД освобождает самозанятого от перечисления НДФЛ и сдачи отчетности о показателях собственной деятельности. Однако если самозанятый заключил договор ГПХ с физическим лицом, то он становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов. В этом случае квартальная налоговая отчетность самозанятых включает в себя отчеты о перечисленном в бюджет НДФЛ и взносах в фонды.

С июля 2020 года специальный режим применяется во всех регионах Российской Федерации. Чтобы стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться в бесплатном приложении «Мой налог» или в онлайн-кабинете налогоплательщика.

Особенности применения режима:

• налоговая ставка составляет 4% от суммы полученного дохода, если услуга оказана физическому лицу, и 6% в случае сотрудничества с юрлицом или ИП;
• если сумма выручки превысила 2,4 млн рублей с начала календарного года, возможность применения режима утрачивается;
• самозанятый имеет возможность использовать налоговый вычет в размере до 10 000 рублей в течение деятельности;
• применение режима НПД не освобождает от уплаты личных налогов (транспортный, земельный, имущественный);
• самозанятый вправе работать без использования контрольно-кассовой техники, все документы строгой отчетности для самозанятых граждан РФ формируются в приложении «Мой налог»;
• отсутствует обязанность платить страховые взносы за себя, страховой стаж не засчитывается;
• отчетный период деятельности для самозанятых оставляет один календарный месяц, по его истечении ФНС присылает уведомление о сумме налога к уплате на основе данных, полученных из приложения;
• отчетность самозанятых перед налоговыми органами по НПД не предусмотрена;
• статус самозанятого допускает совмещение работы по найму с ведением собственного бизнеса;
• самозанятый может быть зарегистрирован в качестве ИП.

Как отчитываться о результатах деятельности

Чтобы стать самозанятым, физическое лицо регистрируется в приложении «Мой налог». С его помощью происходит взаимодействие с контролирующими органами. Рассмотрим, как подавать информацию о доходах самозанятому:

• при совершении сделки плательщик НПД заносит всю информацию о ней в приложение, необходимо указать статус контрагента (физическое или юридическое лицо или ИП), от него зависит ставка НПД — 4 или 6 процентов и сумму операции;
• внесенные данные автоматически поступают в налоговую инспекцию;
• отчетные документы от самозанятых для клиента формируются в мобильном приложении;
• на основании информации о полученных доходах ФНС присылает уведомление об уплате налога на профдоход с указанием рассчитанной суммы до 12 числа месяца, следующего за отчетным;
• уплата исчисленного налога осуществляется через приложение до 25 числа.

Наглядная схема, как часто нужно отправлять самозанятым отчет в налоговую, выглядит так:

Сроки уплаты НПД установлены в законе №422-ФЗ в статье 11. Статья 13 нормативного акта дает отрицательный ответ на частый вопрос, нужно ли самозанятым сдавать декларацию, ввиду полной автоматизации обмена данными с ФНС.

Как отчитываться, если заключались договоры ГПХ с другими физлицами

Применение специального режима запрещает нанимать других физических лиц по трудовому договору, но допускает сотрудничество по договорам гражданско-правового характера.

В случае заключения договора ГПХ на оказание услуг с другим физическим лицом, не являющимся самозанятым или ИП, плательщик НПД обязан исчислить и перечислить в бюджет с выплаченных по этому договору сумм НДФЛ и страховые взносы и предоставить в налоговую инспекцию соответствующую отчетность самозанятых лиц в 2024 году:

• 6-НДФЛ;
• 2-НДФЛ;
• расчет по страховым взносам.

В пенсионный фонд предоставляются отчеты по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в установленном порядке.

Резюмируем, сдают ли отчетность самозанятые физические лица. У плательщиков НПД нет обязанности по предоставлению декларации и расчета налога. Но в случае заключения договора ГПХ с физлицом самозанятый гражданин подает сведения о выплатах в пользу контрагента по данному договору.