Стоит ли оформить самозанятость при больших суммах поступлений на банковскую карту физического лица

Ограничения по заработку самозанятого составляют 2,4 млн/год. В приведенном случае годовой доход станет около 30 млн/год (2,5 х 12), что не позволяет получить статус самозанятого (ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018).

Если налоговая признает поступления на карту доходом гражданина, с которого не удержан налог, начислят НДФЛ. Согласно прогрессивной шкале (действует с 2025 г., ст. 224 НК РФ), к сумме гражданина свыше 20 млн руб. применят НДФЛ 20 % + 3 402 000 руб. (фиксированная сумма). Размер НДФЛ составит:

(30 — 20) х 20 % + 3 402 000 = 5 402 000 руб.

Банки предоставляют налоговой сведения о движениях на счетах. На обязательном контроле находятся операции с деньгами в 1 млн руб. и выше (ст. 6 ФЗ № 115-ФЗ от 07.08.2001).

Чтобы избежать проблем, задекларируйте заработок и оплатите НДФЛ (ст. 228 НК РФ).

Стоит ли оформить статус самозанятого при крупных поступлениях на карту?

Я рассматриваю возможность оформления статуса самозанятого, чтобы легализовать часть доходов. Однако ограничения по самозанятости составляют 2,4 млн рублей в год. Если я оформлю этот статус, как правильно декларировать поступающие средства, чтобы не нарушить закон?

Отвечает Князева Жанна

Все суммы, которые поступают от предпринимательской деятельности, должны облагаться налогом. Если поступления в год превышают сумму в 2,4 млн руб., то пользоваться налогом на профессиональный доход, который применяют к самозанятым, нельзя (ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018).

Если все же часть денег отнести на заработок самозанятого, то остальные суммы надо обосновать как, допустим, личные средства (например, подарки от родственников, возврат долга и т.п.).

Лицо обвинят в незаконной предпринимательской деятельности, если не удастся доказать законность получаемых денег, с которых не платят налоги. Впоследствии налоги доначислят, взыщут налоговые штрафы, есть угроза привлечения к административной и уголовной ответственности (п. 2 ст. 116, п. 1, 2 ст. 122 НК РФ, гл. 14 КоАП РФ, ст. 171 УК РФ).

Правильным станет оформить ИП или зарегистрировать юрлицо, выбрать подходящий налоговый режим и своевременно в полном объеме уплачивать налоги.

Как налоговая инспекция узнает о крупных денежных переводах на банковские карты?

Возможно ли, что налоговая инспекция узнает о моих доходах только через банк? Каков механизм передачи информации о крупных транзакциях от банков к налоговым органам в России? Какие суммы могут вызвать особый интерес у налоговой?

Отвечает Князева Жанна

В большинстве случаев налоговая инспекция узнает о деньгах, которые поступают на карту из банка.

В силу закона банки (иные организации, которые проводят операции с деньгами) автоматически обязаны в течение трех дней передавать сведения в налоговую об операциях на сумму 1 млн руб. и более (ст. 6, 7 ФЗ № 115-ФЗ от 07.08.2001).

На основании запроса банки обязаны выдавать налоговикам справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах физлиц (п. 2 ст. 86 НК РФ). Запрос формируют при налоговой проверке конкретного физлица или встречной проверке (п. 1 ст. 93.1 НК РФ).

Особый интерес вызывают операции с крупными суммами (свыше 1 млн руб.). Но и движение по карте меньших сумм может вызвать подозрение, если операции с ними нехарактерны для граждан, которые не занимаются предпринимательством и (или) нетрудоустроены. Внимание обращают на регулярность поступлений и статус отправителей (компании, ИП).

Какие последствия могут возникнуть, если не декларировать доходы на карту?

Если я не оформлю статус самозанятого и продолжу получать средства на карту без уплаты налогов, то чем это грозит? Может ли налоговая начислить дополнительные налоги, такие, как НДС, и какие штрафы или санкции мне могут грозить?

Отвечает Князева Жанна

Предпринимательская деятельность, которая не зарегистрирована в установленном порядке, незаконна. Получение денег на карту и неуплата с них налогов приведут к негативным последствиям, например, к:

• начислению НДС. За сокрытие статуса предпринимателя налоговая начислит НДС сверх цены коммерческой сделки (письмо № СА-4-7/8614 от 07.05.2019);
• взысканию штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). А за умышленное уклонение от уплаты — 40 % (п. 1, 2 ст. 122 НК РФ);
• взысканию штрафа в размере 10 % от доходов, которые получены за период, пока гражданин не встал на налоговый учет, но не менее 40 000 руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ);
• привлечению к административной ответственности (гл. 14 КоАП РФ) или уголовной (ст. 171 УК РФ).

Как оформить доходы, если они превышают лимиты самозанятости?

Мой доход значительно превышает лимиты, установленные для самозанятых. Какие другие правовые формы предпринимательства могут подойти в моей ситуации? Является ли открытие ИП целесообразным решением, и какие налоги и обязательства оно несёт?

Отвечает Князева Жанна

Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. (ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018). Если предел по приходу сохранить не удается, то разумно оформить ИП.

Предприниматель применяет общую систему налогообложения или специальный налоговый режим при соответствии ряду условий (УСН, ПНС, ЕСХН, АУСН). Каждый режим предусматривает свой порядок исчисления налогов и сдачи деклараций.

ИП не должен вести бухучет, сдавать бухотчетность (письмо № 03-11-10/71228 от 04.10.2018).

Он платит страховые взносы (особенности предусмотрены при наличии/отсутствии у него работников).

Рассчитываться наличными с компаниями и ИП разрешено на сумму до 100 000 руб. по одному договору. Наличные ИП расходует по своему усмотрению (личные нужды, оплату товаров/услуг, выплату зарплаты и т.д.).

Как доказать, что поступления на карту являются личными средствами, а не предпринимательским доходом?

Некоторые из моих переводов на карту могут быть личного характера. Как налоговая оценивает, какие поступления являются предпринимательскими доходами, а какие — личными? Какие доказательства я могу предоставить, чтобы убедительно обосновать это перед налоговыми органами?

Отвечает Князева Жанна

Предпринимательскими сочтут доходы, которые, например:

• поступают регулярно (в т.ч. массово) от постоянных контрагентов и (или) различных физических и юридических лиц, которые находятся в т.ч. в разных регионах. Единичные случаи получения денег не означают ведение коммерческой деятельности;
• содержат в примечании к переводу указание на оплату за работу/услугу, покупку чего-либо или ссылку на иную сделку, которая имеет коммерческий характер;
• имеют резкий скачок по приходу на карту;
• иные нетипичные для гражданина поступления на карту, которые самостоятельно или с указанными признаками налоговой будут расценены как доходы от предпринимательской деятельности.

В законе перечислены доходы, приход которых на карту не подлежит налогообложению (ст. 217 НК РФ). Например, поступление денег в порядке дарения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. Кроме того, сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения (письма № 03-04-05/41947 от 07.06.2019, № БС-16-11/33@ от 11.02.2025).

Если налоговая запросила объяснения о характере поступлений, то сообщите информацию об отправителе средств, кем он приходится получателю и на какие цели получена сумма. При необходимости возьмут объяснения с отправителя. В силу закона обязательному контролю подлежат денежные операции на сумму 1 млн руб. и выше (ст. 6 ФЗ № 115-ФЗ от 07.08.2001).

Что делать, если мои доходы связаны с законной предпринимательской деятельностью, но не оформлены официально?

Если доходы, поступающие на мою карту, связаны с деятельностью, которую можно считать предпринимательской, но она не была официально оформлена, то какие шаги я обязан предпринять, чтобы привести всё в соответствие с законодательством и избежать штрафов?

Отвечает Князева Жанна

За незаконное предпринимательство предусмотрены административная и уголовная ответственность, а также налоговые штрафы (гл. 14 КоАП РФ, ст. 171 УК РФ, п. 1, 3 ст. 122 НК РФ). Чтобы избежать негативных последствий, надо легализовать (зарегистрировать) предпринимательскую деятельность. Способов несколько (ст. 23 ГК РФ):

• стать самозанятым. Такой статус получат те, чей годовой доход не выше 2,4 млн руб., кто не имеет наемных работников и ограничений по видам деятельности. Так, нельзя стать самозанятым, если осуществлять майнинг цифровой валюты (ст. 4, ч. 6 ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018);
• оформить ИП или зарегистрировать юридическое лицо (ФЗ № 129-ФЗ от 08.08.2001).

Выбор способа легализации предпринимательской деятельности зависит от ряда факторов. Например, вида деятельности, масштабов производства, системы налогообложения, размера дохода и пр.

Как формируется налогообложение для доходов свыше 5 млн рублей в год?

На форуме упомянули, что доходы свыше 5 млн рублей облагаются по более высокой ставке. Как именно это налогообложение формируется для крупных доходов, и какие налоговые ставки применяются, если мои доходы значительно превышают этот порог?

Отвечает Князева Жанна

До 2025 г. ставка налога на доходы физлиц (НДФЛ) составляла 13 %. С текущего года применяют прогрессивную шкалу ставок в зависимости от размера годового дохода (налоговых баз) (ст. 224 НК РФ).

Если заработок выше 5 млн, но не более 20, от суммы свыше 5 млн ставка НДФЛ составит 18 % + 702 000 руб. Фиксированная сумма 702 000 руб. — это размер налога, который посчитан с суммы 2,4 млн руб. по 13 % и дохода 2,6 млн руб. по 15 %.

Например, заработок физлица за год 7,8 млн. Расчет НДФЛ:

(7,8 — 5) х 18 % + 702 000 = 1 206 млн руб.

Для поступлений более 20 млн руб. до 50 млн руб. применят НДФЛ 20 % от суммы свыше 20 млн руб. + 3 402 000 руб.

Для поступлений более 50 млн руб. применят НДФЛ 22 % от суммы свыше 50 млн руб. + 9 402 000 руб.