Важно
Выпустили новые указания по заполнению формы № П-4 Основной аргумент моей соседки, являющейся индивидуальным предпринимателем, в желании перейти на самозанятость — экономия при уплате налогов. Вопросов возникло много: может ли она перейти с ИП на НПД, как поменять статус и подходит ли для ее деятельности этот режим? Разбираемся в нюансах перехода на экспериментальный спецрежим.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Индивидуальный предприниматель может сменить систему налогообложения и стать самозанятым.
- Регистрация возможна через приложение, сайт налоговой или банк.
- При этом можно сохранить или отказаться от статуса ИП.
- Существуют ограничения, включая лимит дохода и тип деятельности.
- При переходе на самозанятость надо соблюдать сроки и условия подачи уведомлений в налоговую.
Можно ли перейти с ИП на самозанятость
После регистрации в налоговом органе индивидуальный предприниматель выбирает приемлемый для себя режим налогообложения. Если, по разным причинам, ИП изъявит желание сменить выбранную ранее систему налогообложения, то он вправе это сделать, в том числе перейти в статус самозанятого (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Вам будет интересно узнать: чем самозанятый отличается от ИП
Как поменять статус ИП на самозанятого: пошагово
Чтобы перейти на специальный налоговый режим НПД, необходимо пройти регистрацию, без которой применение этого режима невозможно.
Есть 3 способа регистрации:
- бесплатное мобильное приложение «Мой налог» (порядок использования утв. Приказом ФНС России от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@);
- кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте налоговой (веб-версия);
- уполномоченные банки.
В любом случае, в дальнейшем самозанятый удаленно взаимодействует с налог. органами через бесплатное официальное приложение, которое ведет учет доходов, рассчитывает налог и присылает уведомления о сроках его уплаты, содержит полезные инструменты для финансового анализа вашей деятельности.
После принятия решения перейти в статус самозанятого у вас есть два варианта: сохранить статус индивидуального предпринимателя или отказаться от него.
Инструкция по переходу с сохранением статуса ИП
Последовательность действий пошагово, если предприниматель хочет перейти на самозанятость и оставляет статус ИП:
- Расторжение труд. договоров с сотрудниками и их увольнение.
- Прохождение регистрации в качестве самозанятого.
- Заполнение уведомления о прекращении предпринимательской деятельности по применяемой ранее системе налогообложения и его отправка в ФНС (с соблюдением сроков подачи).
- Снятие с учета ККТ (с подачей заявления).
- Заполнение налоговых деклараций, уплата причитающихся (до даты смены режима) налог. платежей.
- Оповещение банка и контрагентов о смене статуса.
Инструкция по переходу без сохранения статуса ИП
Как перейти тем, кто отказывается от статуса ИП? Алгоритм отличается лишь уведомлением налоговых органов: после увольнения работников подать заявление о ликвидации и прекращении деятельности (форма № Р26001 (КНД 1112512)), получить уведомление от ФНС о снятии с учета (форма № 2-4-Учет (КНД 1122023)), затем перейти к регистрации и получить статус самозанятого.
Подробнее: как ИП стать самозанятым
Эксперты КонсультантПлюс разобрали особенности применения налогового спецрежима НПД. Используйте эти инструкции бесплатно.
Нюансы перехода ИП на самозанятость
Перечень ограничений, о которых необходимо помнить при желании индивид. предпринимателя перейти в статус самозанятого, установлен п. 2 ст. 4 и п. 2 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Нельзя перейти, если:
- совмещать статус самозанятого с другими режимами;
- превышать годовой доход выше 2,4 млн рублей (при этом заработная плата в рамках труд. отношений не включается в расчет налога);
- заниматься реализацией подакцизных, маркированных товаров;
- осуществлять перепродажу товаров, имущественных прав (исключение — использовавшиеся для личных нужд);
- иметь работников, с которыми заключены труд. договоры;
- вести предпринимательскую деятельность в интересах других;
- доставлять чужие товары с приемом платежей за них;
- оказывать услуги по договорам ГПХ заказчикам, которые являются работодателями или бывшими работодателями ИП, если увольнение произошло менее 2 лет назад;
- быть арбитражным управляющим, медиатором, оценщиком, нотариусом, адвокатом.
Мы отразили в таблице отдельные нюансы при переводе на НПД в зависимости от системы налогообложения, на которой ранее работал самозанятый:
| Система налогообложения | Когда перейти на НПД | Когда подавать уведомление о прекращении деятельности по другим специальным режимам | Форма уведомления | НПА об утверждении |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО |
Любой день год |
Не требуется (п. 4 ст. 15 Федерал. закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ) | ||
| УСН | В течение месяца после смены статуса на самозанятого | 26.2-8 (КНД 1150024) | Приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ | |
| ЕСХН | 26.1-7 (КНД 1150027) | Приказ ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@ | ||
| Патент | В течение десяти календарных дней (письмо Минфина от 26.10.2020 № 03-11-11/94279) | 26.5-4 (КНД 1150026) | Приказ ФНС от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@ | |
| АУСН | Перейти по окончанию календ. года | Не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого налогоплательщик решил перейти на НПД и получил статус самозанятого | В электронной форме через ЛК или уполномоченную кредитную организацию | П. 5 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ |
Порядок уведомления при переводе на НПД с иных спецрежимов доведен до налогоплательщиков письмом ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@.
Если все «за» и «против» перевода ИП в статус самозанятого взвешены, установленные законодательством ограничения отсутствуют, то следует перейти к регистрации.
Советуем прочитать: какие налоги и взносы уплачиваем самозанятый ИП
Часто задаваемые вопросы по теме
-
Приложение «Мой налог» платное?
Нет. Приложение бесплатное.
-
Как индивидуальному предпринимателю перейти с УСН в статус самозанятого?
Согласно действующему законодательству, встать на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД) можно через мобильное приложение «Мой налог», веб-версию на сайте или через кредитную организацию, участвующую в эксперименте.
-
Обязан ли ИП снимать с учета ККТ при получении статуса самозанятого?
Такая обязанность законодательно не предусмотрена. Работайте без применения ККТ, а чеки будут формироваться в мобильном приложении «Мой налог». Снять с учета ККТ целесообразно для сокращения расходов на ее обслуживание или в случае продажи.
-
Может ли ИП пройти регистрацию в качестве самозанятого в ИФНС?
Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве плательщика НПД не предполагает посещения налоговой инспекции.
-
Может ли ИП перейти и совмещать статус самозанятого с другими спецрежимами?
Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, не вправе применять специальный налоговый режим НПД.
-
Будут ли неблагоприятные последствия для ИП, если он не направит уведомление о переходе с других спецрежимов и сменит статус на самозанятого?
В этом случае постановка ИП на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется.
