Декларация

Декларация — это официальный документ, содержащий заявленные сведения о доходах, расходах, объектах налогообложения. Включает различные виды налоговой и таможенной отчетности. Требует правильного заполнения и своевременной подачи

Декларация — общее название для документов, которыми организации, предприниматели и граждане отчитываются перед государством: по налогам, при ввозе и вывозе товаров, в закупках, по имуществу и по доходам отдельных категорий сотрудников. У каждого вида свой бланк, срок и порядок заполнения.

Декларация по НДС

Декларацию по НДС организации и предприниматели на общей системе сдают поквартально, а порядок заполнения каждый отчётный период немного меняется — разбор заполнения квартальной формы .

Построчное заполнение

Строка 080 декларации по НДС показывает суммы налога, подлежащие восстановлению, и её заполняют, только если есть основания восстановить ранее полученный вычет — порядок заполнения строки 080.

Корректировку реализации в декларации по НДС показывают и продавец, и покупатель, если после отгрузки изменилась цена или количество товара — как отразить изменения в отчёте.

НДС у налогового агента и при импорте

Налоговым агентом по НДС признают компанию, которая сама не платит этот налог, но обязана удержать его за контрагента — как агенту заполнить декларацию.

Ввозной НДС платят по общим ставкам, а медицинские товары по перечню правительства освобождены — порядок при импорте.

Проверка и сдача отчётности

Прежде чем сдавать декларацию по НДС, стоит свериться с контрольными соотношениями ФНС — так находят часть ошибок ещё до отправки отчёта.

Декларацию по НДС принимают в электронном виде по защищённым каналам связи — что для этого понадобится.

Если в ходе камеральной проверки пришло уведомление, что декларация по НДС не найдена в КНП, первым делом стоит позвонить в инспекцию, уточнить нарушение и исправить отчёт, иначе его посчитают непредставленным — ошибка 0100200000.

Отчётность при отсутствии показателей

Компания или ИП без налогооблагаемых операций в периоде вправе не плодить несколько нулевых деклараций, а сдать одну — единую упрощённую декларацию за квартал.

Нулевую декларацию по НДС сдают компании и ИП, которые временно не вели облагаемую налогом деятельность, но остаются его плательщиками — когда и как её заполнить.

Декларация по налогу на прибыль

Отчёт по налогу на прибыль сдают по итогам каждого отчётного периода и по итогам года, а бланк регулярно обновляют — разбор за квартал.

Декларацию по налогу на прибыль можно сверить по оборотно-сальдовой ведомости прямо перед отправкой — как это сделать.

Налоговый убыток — это отрицательный финансовый результат, который особым образом переносится между периодами, а не списывается сразу.

В строке 290 декларации по налогу на прибыль показывают сумму ежемесячных авансовых платежей на следующий квартал.

Порядок заполнения строк 210 и 220 декларации по налогу на прибыль зависит от того, платит компания авансы помесячно или поквартально — в чём разница расчёта.

Факторинг — уступка права требования долга третьего лица — влияет на несколько строк декларации по налогу на прибыль сразу.

Декларация по УСН

Декларацию по форме КНД 1152017 сдают организации и ИП на упрощённой системе налогообложения один раз в год — порядок заполнения за год.

Если платить налог по УСН вовремя, а декларацию не сдать, штраф всё равно начислят: его размер зависит от суммы налога и числа месяцев просрочки.

ИП на упрощёнке вправе сдать декларацию по УСН бесплатно через личный кабинет на сайте ФНС, не покупая отдельный сервис — какие ещё способы подачи есть.

Регионы вправе вводить пониженные ставки и льготы по УСН для отдельных категорий плательщиков, и чтобы налоговая об этом узнала, нужно заполнить специальные строки с кодом льготы в декларации.

Декларация о доходах физлица

Декларацию 3-НДФЛ по итогам года заполняют и сдают далеко не все — кому и когда это нужно.

Чтобы получить вычет по НДФЛ через налоговую, а не через работодателя, человеку нужно подать декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами.

Доходы от сделок с криптовалютой и от майнинга облагаются налогом, и государство всё активнее отслеживает такие операции.

Уголовная ответственность по статье 173.3 УК РФ наступает за организацию и подачу подложных деклараций от имени подставных организаций ради необоснованной налоговой выгоды — что считается подложной декларацией.

Отраслевые налоговые декларации

Декларацию по НДПИ сдают ежемесячно все, кто добывает полезные ископаемые по лицензии, причём отчитываться нужно и при временной приостановке добычи — кто отчитывается по НДПИ.

Декларацию по водному налогу сдают в налоговую четыре раза в год — по итогам каждого квартала — что в ней указывают.

Декларацию по туристическому налогу сдают организации и ИП с гостиницами и другими объектами размещения из реестра туристической индустрии, а если в квартале гостей не размещали, сдавать её не нужно — кто её сдаёт.

Декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду сдают организации и ИП, чья деятельность влияет на воздух и водные объекты или связана с размещением и захоронением отходов — порядок заполнения формы.

Декларации по имуществу и земле

Если правообладатель участка хочет использовать его не так, как указано в документах, он подаёт декларацию о смене вида использования земельного участка.

Декларация об объекте недвижимости — это форма уведомления, которую используют при подготовке документов на здание или помещение — по какому образцу её заполнять.

Таможенные декларации

Регистрационный номер таможенной декларации импортёры и продавцы непрослеживаемых товаров указывают в счёте-фактуре, а состоит он из кода таможенного органа, даты регистрации и порядкового номера — где его найти.

При вывозе товаров за пределы страны оформляют экспортную таможенную декларацию, которая подтверждает законность перевозки.

Пассажиры, которые ввозят или вывозят товары через границу ЕАЭС, в некоторых случаях обязаны заполнить пассажирскую таможенную декларацию.

Декларация на товары — основной документ таможенного оформления грузов при международной торговле — порядок её заполнения.

Декларации в закупках

Участник закупки подтверждает своё соответствие единым требованиям законодательства — образец такой декларации.

Если закупка проводится среди субъектов малого предпринимательства, участник торгов подтверждает свой статус декларацией о принадлежности к СМП, приложенной к заявке.

Для закупки пищевых продуктов в рамках национального режима поставщику нужно подтвердить страну происхождения товара — как оформить такую декларацию.

Декларации госслужащих и спецработников

С 1 января 2026 года госслужащих, в том числе сотрудников МВД, освободили от ежегодных деклараций о доходах, но сведения всё же подают при поступлении на должность, переводе из другого органа, включении в кадровый резерв и после крупных покупок — кому и когда отчитываться.

Декларацию соответствия условий труда не подают, если условия оптимальные или допустимые, а при вредных и опасных факторах рабочие места декларируют с периодичностью в 5 лет — когда её нужно подавать.