НДС 22%, новые лимиты для УСН и другие налоговые изменения с 2026 года

С 1 января 2026 года НДС повышен с 20% до 22%, поэтапно снижен порог УСН для плательщиков НДС, изменены страховые взносы для МСП. ФЗ-425 от 28.11.2025.

Что это за инициатива

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ — часть бюджетного пакета, который Правительство РФ внесло в Государственную Думу в сентябре 2025 года. Закон вносит поправки в Налоговый кодекс РФ и ряд других законодательных актов: меняет ставку НДС, условия применения упрощённой системы налогообложения и тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков.

Основная часть положений вступила в силу с 1 января 2026 года.

Что предлагают

• Базовая ставка НДС повышена с 20% до 22% с 1 января 2026 года; льготная ставка 10% сохранена.
• Порог годового дохода для плательщиков УСН, при превышении которого возникает обязанность уплачивать НДС, поэтапно снижается: 20 000 000 рублей (за 2025 год), 15 000 000 (за 2026-й), 10 000 000 (с 2027 года).
• Льготные тарифы страховых взносов для МСП оптимизированы: отменены для торговли, строительства и ряда других сфер, сохранены для приоритетных отраслей.
• Тарифы страховых взносов для IT-компаний повышены: 15% в пределах предельной базы и 7,6% сверх неё.
• Введена обязанность коммерческих организаций доначислять базу по страховым взносам за руководителей до МРОТ, если их фактическая зарплата ниже.
• Молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира исключены из перечня товаров со льготной ставкой НДС 10%.
• Изменена система налогообложения букмекерских контор: налог на игорный бизнес 5% от принятых ставок и налог на прибыль 25%.
• Упрощён вход в режим налогового мониторинга; расширено применение федерального инвестиционного налогового вычета.

Что нужно знать

Источники

• Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ (pravo.gov.ru)
• Законопроект № 1026190-8 (СОЗД ГД)