НДС 22%, новые лимиты для УСН и другие налоговые изменения с 2026 года
Минфин внес в Правительство проект бюджета на 2026–2028 годы и поправки в НК. Предлагается повысить НДС до 22% и изменить УСН и взносы для МСП.
Что это за инициатива
Минфин России внес на рассмотрение Правительства РФ пакет законопроектов, который включает проект федерального бюджета на 2026–2028 годы и важные поправки в Налоговый и Бюджетный кодексы.
Текущий статус
Принят Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ.
История инициативы
- 24.09.2025. Внесен в Правительство РФ.
- 28.09.2025. Внесен в Государственную Думу.
- 22.10.2025. Принят в первом чтении.
- 06.11.2025. Правительством предложены поправки в законопроект.
- 18.11.2025. Принят во втором чтении.
- 20.11.2025. Принят в третьем чтении.
- 26.11.2025. Одобрен Советом Федерации.
- 28.11.2025. Подписан президентом.
Что предлагают сейчас
Ко второму чтению в законопроект внесен ряд изменений, смягчающих первоначальные предложения. Ключевые поправки:
- Ввести поэтапное снижение порога доходов для применения УСН, при превышении которого нужно платить НДС: с 20 млн рублей в 2025 году до 15 млн в 2026-м и 10 млн с 2027 года.
- Отказаться от идеи отмены патентной системы (ПСН) для розничной торговли и автогрузоперевозок.
- Сохранить льготу по НДС для российских разработчиков ПО.
- Исключить из перечня продуктов с льготной ставкой НДС 10% молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира.
- Повысить в 10 раз госпошлину за регистрацию воздушных судов.
При этом сохраняется ключевое предложение о повышении основной ставки НДС с 20% до 22% с 1 января 2026 года.
Что предлагали изначально
- Повысить стандартную ставку НДС с 20% до 22% с 1 января 2026 года. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохранится.
- Отменить освобождение от НДС для операций по передаче исключительных прав на российское ПО и базы данных, а также для некоторых банковских услуг.
- Снизить для плательщиков на УСН порог годового дохода, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС, с 60 млн до 10 млн рублей.
- Снизить для ИП на Патентной системе налогообложения (ПСН) максимальный порог по доходам до 10 млн рублей и отменить применение ПСН для автогрузоперевозок и стационарной розничной торговли.
- Оптимизировать льготные тарифы страховых взносов для МСП, отменив их для ряда сфер (торговля, строительство и др.) и сохранив для приоритетных отраслей.
- Повысить тарифы страховых взносов для IT-компаний.
- Ввести для коммерческих организаций обязанность доначислять базу по страховым взносам за руководителей до МРОТ, если их зарплата ниже.
- Изменить систему налогообложения букмекеров: ввести налог на игорный бизнес в размере 5% от принятых ставок и налог на прибыль 25%.
- Изменить правило переноса срока уплаты налога: если он выпадает на выходной, срок переносится на предыдущий рабочий день.
- Упростить для компаний вход в режим налогового мониторинга.
- Расширить возможности применения федерального инвестиционного налогового вычета.
Кого касается
Всех налогоплательщиков, букмекерские конторы, организации и ИП на УСН, субъекты МСП, коммерческие организации.
Заявленная цель
Финансирование обороны и безопасности, борьба со схемами ухода от налогов (дробление бизнеса, фиктивные зарплаты), стимулирование инвестиций и обеспечение сбалансированности бюджета.
Инициаторы
Минфин России.
Источник
Обзоры по теме
Колонки по теме
365
420
162
771
544
1к
