НДС 22%, новые лимиты для УСН и другие налоговые изменения с 2026 года

С 1 января 2026 года НДС повышен с 20% до 22%, поэтапно снижен порог УСН для плательщиков НДС, изменены страховые взносы для МСП. ФЗ-425 от 28.11.2025.

Что это за инициатива

Минфин России внёс в Правительство РФ пакет законопроектов, включавший проект федерального бюджета на 2026–2028 годы и поправки в Налоговый и Бюджетный кодексы. Профильный налоговый закон принят как Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Текущий статус

Закон подписан 28 ноября 2025 года; основные положения вступили в силу с 1 января 2026 года.

Что предусматривает закон

• Базовая ставка НДС повышена с 20% до 22% с 1 января 2026 года (льготная 10% сохранена).
• Поэтапно снижается порог годового дохода для плательщиков УСН, при превышении которого возникает обязанность по НДС: 20 млн рублей за 2025 год, 15 млн — за 2026-й, 10 млн — с 2027 года.
• Сохранена льгота по НДС при передаче прав на российское программное обеспечение.
• Сохранена патентная система (ПСН) для розничной торговли и автогрузоперевозок.
• Из перечня продуктов с льготной ставкой НДС 10% исключены молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира.
• В 10 раз повышена госпошлина за регистрацию воздушных судов.
• Оптимизированы льготные тарифы страховых взносов для МСП: отмена для ряда сфер (торговля, строительство и др.), сохранение для приоритетных отраслей.
• Повышены тарифы страховых взносов для IT-компаний.
• Для коммерческих организаций введена обязанность доначислять базу по страховым взносам за руководителей до МРОТ, если их зарплата ниже.
• Изменена система налогообложения букмекеров: налог на игорный бизнес 5% от принятых ставок и налог на прибыль 25%.
• Если срок уплаты налога выпадает на выходной, он переносится на предыдущий рабочий день.
• Упрощён вход в режим налогового мониторинга; расширено применение федерального инвестиционного налогового вычета.

Кого касается

Всех налогоплательщиков, букмекерские конторы, организации и ИП на УСН, субъекты МСП, коммерческие организации.

Заявленная цель

Финансирование обороны и безопасности, борьба со схемами ухода от налогов (дробление бизнеса, фиктивные зарплаты), стимулирование инвестиций и обеспечение сбалансированности бюджета.

Инициаторы

Минфин России.

Источник

• Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ (pravo.gov.ru)
• Законопроект № 1026190-8 (СОЗД)
• Сообщение Минфина России от 24.09.2025