Важно
СФР расширил перечень корректируемых сведений персучета 
В этом ролике:
- Что делать при превышении лимитов 20 и 60 млн рублей.
- Как перейти на АУСН.
- Можно ли на АУСН работать с нерезидентами.
- Как обратный агент сэкономит вам НДС.
Навигация
Добрый день. Меня зовут Анна Попова. Я исполнительный директор юридической компании «Туров и партнёры». Вчера в небольшом видео я обещала, что мы ответим на вопросы, которые задавались нам во время вебинара по налоговой реформе 2026. Исполняем наше обещание.
Что делать при превышении лимита в 60 млн рублей
Основная масса вопросов была связана с тем, что делать при превышении 20 млн руб. или 60 млн руб. Если вы превысили 60 млн руб., здесь нужно смотреть на то, чтобы или смириться с уплатой налога на добавленную стоимость по специальным ставкам для упрощенцев, либо посчитать возможность применения стандартной ставки.
Но для этого должно быть достаточное количество поставщиков товаров, работ, услуг и иных платежей с включённым в себя налогом на добавленную стоимость, чтобы вы не попали в огромную переплату по совокупному фонду налогов. То есть здесь определение только путём расчётов. Патент у вас неприменим, автоматизированная упрощённая система налогообложения для вас будет тоже неприменима, поскольку превышен лимит в 60 млн руб.
Что делать при превышении лимита в 20 млн рублей
Если вы превысили 20 млн руб. и со следующего года, согласно новой налоговой реформе 2026, становитесь плательщиком налога на добавленную стоимость, опять же можете выбрать стандартную ставку. Кстати, обратите внимание, возможно, ваш вид деятельности попадает под освобождение или какие-то льготные ставки по налогу на добавленную стоимость.
В этом случае, применяя специальный налоговый режим, вы можете воспользоваться либо освобождением от уплаты налога на добавленную стоимость, либо льготной ставкой 10% либо 0%. Поэтому проверьте, попадает ли ваш вид деятельности под это. В этом случае, вероятнее всего, стандартная ставка, льготная либо освобождение выведут вас на наиболее выгодный совокупный фонд налогов.
Переход на АУСН
Итак, если вы превысили 20 млн руб., проверяем. Или если мы выявляем то, что налог на добавленную стоимость в любом виде для нас непосилен, тогда смотрим в сторону применения автоматизированной упрощённой системы. Перейти на неё можно, если вы находитесь сейчас на основной системе, что вряд ли, потому что интересует в основном это тех, кто находится на специальных налоговых режимах.
Но тем не менее скажу: если вы на основной системе, то можно перейти с начала следующего года, подав до 12 января соответствующее уведомление в ИФНС по месту регистрации вашего юридического лица или ИП. Если вы на спецрежиме, сейчас находитесь на упрощёнке или вы являетесь самозанятым, точнее, являетесь индивидуальным предпринимателем и работаете на налоге на профессиональный доход, то вы можете перейти на АУСН с начала любого месяца в году, предварительно до конца месяца подав об этом уведомление в нужную налоговую инспекцию.
Преимущества АУСН
Что в этом случае произойдёт? В этом случае произойдёт следующее: до 60 млн у вас не будет никакого налога на добавленную стоимость. Кроме того, те, кто работает на автоматизированной упрощённой системе, не платят страховые взносы за сотрудников, кроме взносов на травматизм. А они там чуть больше 2000 руб. в год, вне зависимости от того, сколько у вас сотрудников.
Тут, кстати, тоже будьте внимательны: ограничения для применения автоматизированной упрощённой системы — сотрудников может быть не более пяти. Кстати, во время вебинара был вопрос, можно ли брать нерезидентов? Нерезидентов, к сожалению, на автоматизированной упрощённой системе налогообложения принимать по трудовому договору нельзя.
Так получается, что страховые взносы с этих пяти сотрудников мы не платим, а платим только 2790, кажется, точная сумма, в год, в принципе, за то, что у нас есть сотрудники. Кроме этого, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, страховые взносы на автоматизированной упрощённой системе налогов за себя вы точно так же не платите.
Как подать уведомление на АУСН
Кстати, уведомления можно подавать не только в налоговый орган, но и в уполномоченный банк. Перечень уполномоченных банков вы можете посмотреть на официальном сайте налоговой инспекции nalog.ru. Найдите уполномоченные банки, которые работают с автоматизированными упрощёнными системами налогообложения. Перечень их довольно широкий.
Кроме того, автоматизированная упрощённая система может применяться в Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области и в тех регионах, где отдельным постановлением администрации этих регионов принята автоматизированная упрощённая система налогообложения. Поэтому прежде чем задуматься, проверьте, есть ли в вашем регионе автоматизированная упрощённая система налогообложения.
Ограничения для АУСН
Также на этой системе нельзя быть агентом, комиссионером, и схожие с этим виды деятельности не могут применять автоматизированную упрощённую систему налогообложения. С полным перечнем вы также можете ознакомиться либо на сайте налоговой, либо в постановлении региона, которым введена автоматизированная упрощённая система налогообложения.
Схема с обратным агентом
Если ни то, ни другое вам не подходит, посмотрите в сторону применения обратных агентов. Почему он обратный? Потому что агентом он становится не для нашей компании, а для нашего покупателя.
Так, на примере покажу. Вот наша компания продаёт на 100 руб. конечному покупателю, получает доход 100 руб. С него платят все налоги, и это идёт сумма для определения лимита. Если мы внедряем или сами становимся этим агентом... Давайте возьмём на примере, что сама эта организация становится агентом для покупателя, а не продавцом. В таком случае, особенно если у вас идут заказы, очень легко реализовать.
Таким образом покупатель обращается к нам, говорит: «Купи для меня кухню за 100 руб.» Мы обращаемся к производителю, к перевозчику, что угодно, либо к поставщику готовой кухни, и приобретаем для нашего конечного покупателя эту кухню, например, за 80 руб.
Вот здесь в договоре с нашим покупателем изначально прописано: «Купи для меня кухню за 100 руб., купишь дешевле, разницу оставишь себе в виде вознаграждения». Таким образом получается: нам покупатель заплатил 100 руб., мы 80 руб. отдали поставщику, у нас в качестве вознаграждения осталось 20 руб. Только эта сумма пойдёт нам в доход и будет облагаться налогами.
Если интересны вам ещё способы, которые можно применить и, так сказать, в 2026 году остаться на плаву, не платить больше и в принципе выжить в этих сумасшедших изменениях налогового и не только законодательства, то вы всегда можете обратиться в нашу компанию. Пожалуйста, подписывайтесь на наши каналы, там много всего интересного, и записывайтесь на консультацию к нашим экспертам. Они точно помогут вам определиться с тем, как быть в 2026 и далее годах.
Ждём вас на консультации. Успехов вам в делах. И пусть будет как можно меньше изменений в следующем году.
Полезные ссылки от Туров и партнеры:
Видеообзоры о налогах и бизнесе в 2025 году — оптимизация налогов и защита активов:
