Важно
Минтруд предложил новый подход к расчету надбавок к страховым тарифам 
Срочно
Утверждены новые коэффициенты-дефляторы на 2025 год 
Январская зарплата рассчитывается так же, как и в другие месяцы. Размер выплат из-за новогодних каникул не меняется. Но если у работника были отпуска или пропуски по болезни, начисленная сумма будет существенно меньше, так как в январе мало рабочих дней.
Навигация
В 2024 году нерабочие праздничные дни установлены с 01.01.2024 по 08.01.2024 включительно. Основание — статья 112 ТК РФ. Этой же нормой регламентированы и принципы выплаты заработной платы за дни праздников. После каникул сразу же выходим на работу: во вторник, 9 января. Трудовой кодекс в статье 112 определяет, как в 2024 году по окладу оплачивается январь с учетом праздничных дней — все зависит от того, работал сотрудник или нет в нерабочие праздничные дни. Если работали в праздники, заплатят больше. Если нет — ЗП останется такой же, как и за другой полностью отработанный месяц. Кроме того, на расчет влияет система оплаты труда, которая установлена работнику: фиксированная сумма, сдельная или повременная.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как оплатить работу в новогодние праздники. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как заплатят, если сотрудник не работал в праздничные дни
Существует ошибочное мнение, что за январь зарплата всегда меньше, чем за другие месяцы. В доходе за новогодние каникулы потерять никто не должен. Он не станет меньше ни у тех, кто работает за повременную оплату, ни у тех, кто получает сдельно. Рассчитывается заработная плата за первый месяц года в таком порядке:
- при окладной системе выплачивается полный доход за первый месяц года без уменьшения на дни, приходящиеся на период с 01.01.2024 по 08.01.2024;
- как начислить аванс за январь с учетом праздничных дней при сдельной или почасовой ставке — работнику полагаются выплаты за все январские дни, а размер таких выплат устанавливается внутренними актами, трудовым или коллективным договором.
Как рассчитывается заработная плата по окладу в январе 2024 года
Трудовой кодекс отвечает на вопрос, как окладная часть считается в январе: для тех, кто отработал весь месяц, итоговая заработная плата не изменится, по сравнению с другими расчетными периодами. Бухгалтерия начислит оклад полностью. Если оклад 35 000 рублей, работник их и получит.
В производственном календаре на 2024 г. указано, сколько дней января 2024 года берут в расчет, — при расчете среднего заработка учитывают 17 рабочих дней. Январский средний заработок окажется выше. Для тех сотрудников на окладе, которые болели или были в отпуске, январский заработок окажется существенно меньше — за каждый пропущенный день они будут терять больше.
Как начисляется зарплата при почасовой оплате труда
«Почасовики» тоже не теряют в доходе в коротком месяце, если отработали его полностью. Для них высчитывается не среднедневной заработок, а почасовая ставка. Но она имеет значение для расчета зарплаты за январь 2024, если есть пропуски у сотрудника. Тогда заработок существенно уменьшится, при небольшом количестве рабочих часов (всего 136) почасовая ставка выше, чем обычно.
Как заплатят, если сотрудник работал в новогодние каникулы
Тогда работникам на окладе за работу в любой из указанных дней в расчет заработной платы за январь 2024, с учетом праздничных дней, дополнительно к месячному окладу включается доплата за каждый день, перечисленный в статье 112 ТК РФ, в который он выполнял трудовые обязанности. Сумма доплаты зависит от двух условий:
- Превысил работник месячную норму рабочего времени или нет:
- если месячная норма не превышена, то сверх установленного оклада полагается доплата в размере не менее дневной или часовой ставки или оклада за день или час работы;
- если трудясь в новогодние каникулы, он превысил установленную месячную норму труда, то начисление зарплаты за январь 2024 года должно включать доплату в двойном размере дневной или часовой ставки или части оклада за день или час работы.
- Планирует ли человек брать отгул за то, что он трудился в такие дни. Заявление на отгул предоставляется в бухгалтерию до конца месяца, в котором отработаны выходные (праздничные) дни. Если за работу в такие дни сотрудник берет отгул, то доплата осуществляется в одинарном размере, дни отгулов не оплачиваются (ч. 3 ст.153 ТК РФ).
Может пригодиться: как написать заявление на отгул
Рекомендации по расчету зарплаты за выполнение трудовых обязанностей в нерабочие дни Роструд изложил в письме № 2822-6-1 от 28.09.2011, по которому доплата рассчитывается по формуле:
Величина знаменателя зависит от продолжительности рабочей недели в часах. Рассмотрим пример, как посчитать 2/3 от оклада за январь:
Оклад бухгалтера — 35 000 рублей. В первом месяце 2024 года всего 17 рабочих дней, или 136 часов при пятидневной рабочей неделе. Вычисляем среднедневной заработок — 2058,82. А 2/3 январского оклада — 23 333,33 рубля.
Часть 2 ст. 153 ТК РФ предоставляет возможность устанавливать иные размеры доплат за труд в нерабочие праздничные дни на основании коллективных или трудовых договоров, иных внутренних распорядительных документов организации.
Позиция Минтруда по январскому авансу
В письме № 14-1/В-725 от 10.08.2017 Минтруд высказал свою позицию по порядку выплаты части зарплаты за первую половину месяца и уточнил, как рассчитать аванс за январь 2024 года:
В расчет аванса берут не только оклад, но и все надбавки, доплаты и компенсации за отработанное время, размер которых не зависит от результатов работы за месяц: компенсационные выплаты за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие.
В итоге, сколько зарплата в январе-месяце составит у работника, зависит от того, отработан целый месяц или его часть: размер выплаты такой же, если человек отработал период, как обычно. Но январский первый аванс меньше второго. Это связано с тем, что оплачиваются только отработанные дни. Зато вторая часть заработка окажется существенно больше.
Вам будет интересно: правила составления заявления на аванс в счет зарплаты
Как удерживают НДФЛ и страховые взносы из январской зарплаты
На все выплаты за работу в выходные (праздничные) дни начисляются НДФЛ и страховые взносы в обычном порядке. Такие выплаты признаются расходами на оплату труда в бухгалтерском и налоговом учетах, в том числе при УСН (п. 3 ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Теперь НДФЛ удерживают с каждой выплаты, а последний день месяца больше не признают датой получения дохода. То есть удержать подоходный налог надо и с зарплаты, и с аванса (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ). Налогоплательщики удерживают НДФЛ при фактической выплате, затем налог за период с 1 по 22 января надо перечислить в бюджет. Но прежде необходимо подать уведомление об исчисленном налоге до 25 января. Единый налоговый платеж с январским НДФЛ, по правилам, отправляют до 28 января. Но поскольку 28.01.2024 выпадает на воскресенье, перечисляем ЕНП до 29.01.2024.
Если организация платит январский аванс в период с 23 по 31 января, а январскую ЗП — до 15 февраля 2024 года, НДФЛ надо платить уже по новым правилам. С 2024 года полностью изменят систему с уведомлениями (поправки в НК РФ уже утверждены):
- За начисления с 23 по 31 января 2024 надо отправить уведомление до 5 февраля 2024, поскольку 3 февраля 2024 года выпадает на субботу. В этот же день — 5 февраля 2024 — придется перечислить сумму подоходного налога из уведомления.
- За начисления с 1 по 22 февраля 2024 года уведомление отправляют до 26 февраля 2024 года. А подоходный налог перечисляют до 28 февраля 2024 года.
Страховые взносы в 2024 году платят без изменений. До 15 января 2024 года отправляют декабрьские взносы от НС и ПЗ, до 15 февраля 2024 — январские. Страховые взносы по единому тарифу на ОПС, ОМС и ВНиМ надо заплатить так:
- за декабрь 2023 — до 29 января 2024 (28 января — воскресенье);
- за январь 2024 — до 28 февраля 2024.
Подведем итог. Зарплата за месяц, на который приходится любой из дней, перечисленных в ст. 112 ТК РФ, не уменьшается, по сравнению с обычным полным месяцем. Наоборот, выход на работу в такие дни дает возможность либо повысить размер зарплаты, либо заработать дополнительный выходной день.
