Всё о заработной плате: рекомендации эксперта по учету и расчетам

ОСНОВНЫЕ ТЕМЫ

• Обзор последних изменений в трудовом и налоговом законодательстве
• Комплексная оценка норм действующего законодательства, регулирующих выплаты в пользу работников
• Способы разрешения сложных и спорных ситуаций (с многочисленными примерами)

БЛИЦ-ОБЗОР ПОСЛЕДНИХ НОВОСТЕЙ

• Новые нормы в ТК РФ: обзор, анализ и комментарии
• Страховые взносы и НДФЛ в 2026 году: обзор изменений
• Анализ судебной практики
• Комментарии к официальным разъяснениям Минтруда России и Роструда

РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ И ВРЕМЯ ОТДЫХА: ЧТО НЕОБХОДИМО ЗНАТЬ И ПОНИМАТЬ?

• Режим работы и график работы: сходство и различия
  • Режим работы. Определение. Особые режимы работы: ненормированный рабочий день, гибкое рабочее время, многосменный режим работы
  • График работы (сменности). Особенности. Требования ТК РФ, учитываемые при разработке графиков:
    – продолжительность рабочего времени. Норма рабочего времени: расчёт; соблюдение и отклонения
    – продолжительность времени отдыха (внутрисменные перерывы, междусменный отдых, выходные дни – минимальная продолжительность)
    – сокращение рабочего дня накануне праздника (практика применения положений ст. 95 ТК РФ)
    – сокращение работы в ночное время (практика применения ст. 96 ТК РФ)
• Время отдыха и целевые гарантии в виде освобождения от работы
  • Виды времени отдыха (ст. 106 и 107 ТК РФ): общее и различия, минимальные размеры, запрет на замену одного вида отдыха другим – как это реализуется на практике?
  • Целевые гарантии: учебные отпуска, дополнительные выходные дни
  • Дополнительные выходные дни донорам: анализ норм ТК РФ. Разъяснения Роструда. Типичные ошибки
  • Дополнительные выходные дни для ухода за ребёнком-инвалидом – новые правила
  • Дополнительные выходные дни донорам – без ошибок и переплат
• Способы учёта отработанного времени: подённый и недельный, суммированный учёт
  • Суммированный учёт рабочего времени (СУРВ): понятие и цель введения. Нормативная база. Официальные разъяснения. Типичные ошибки
  • Определение нормы рабочего времени в случае введения СУРВ в середине года, при приёме на работу или увольнении работников
• Корректировка нормы рабочего времени в случае освобождения от работы: общие правила и особые случаи
  • Периоды нетрудоспособности
  • Ежегодные отпуска
  • Дополнительные выходные дни донорам и работникам для ухода за ребёнком-инвалидом
• Табельный учёт: практика, анализ ошибок и их последствий

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА В 2025–2026 ГОДАХ

• Характеристика наиболее распространённых систем оплаты труда
  • Классификация выплат, входящих в заработную плату (компенсационные и стимулирующие или постоянные и переменные)
• Минимальный размер оплаты труда
  • Состав МРОТ, «доплата до МРОТ» с учётом разъяснений, данных Конституционным Судом РФ (Определения от 01.10.2009 № 1160‑О‑О, от 17.12.2009 № 1557‑О‑О; Постановления от 05.03.2025 № 10‑П, от 23.09.2024 № 40‑П, от 27.06.2023 № 35‑П, от 16.12.2019 № 40‑П, от 11.04.2019 № 17‑П, от 07.12.2017 № 38‑П). МРОТ при неполном рабочем времени. МРОТ и минимальный средний заработок
• Окладная форма оплаты труда
  • Оклады при подённом и суммированном учёте рабочего времени. Часовые и среднечасовые ставки. Преимущества и недостатки окладов в сравнении с оплатой труда по тарифным дневным (часовым) ставкам
• Доплаты и надбавки – неотъемлемая часть заработной платы
  • Установление доплат и надбавок: положения локальных нормативных актов и условия трудовых договоров. Особенности доплат, предусмотренных ТК РФ: за работу во вредных условиях труда, за совмещение профессий и должностей, за наставничество
• Работа вне графика (сверх нормы рабочего времени)
  • Работа в выходной день и сверхурочно. Оформление привлечения к работе вне графика. Табельный учёт. Повышенная оплата за работу вне графика и (или) предоставление другого времени отдыха (Постановления Конституционного Суда РФ от 06.12.2023 № 56-П, от 28.06.2018 № 26‑П). Дополнения в ст. 153 ТК РФ с 1 марта 2025 года: последствия оплаты работы в выходной день в одинарном размере и отказа работника от использования другого дня отдыха. Ограничение срока использования другого дня отдыха
• Минимальные размеры доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных
  • Разъяснения Конституционного Суда РФ (Постановления от 27.06.2023 № 35‑П, от 28.06.2018 № 26‑П). Новая редакция ст. 152 ТК РФ
• Особенности оплаты сверхурочной работы
  • Виды сверхурочной работы. Размер платы за сверхурочные часы, предусмотренные графиком, – при СУРВ. Часы переработки при вахтовом методе работы: почему не сверхурочные?
• Переменная часть заработной платы – стимулирующие выплаты
  • Премии и поощрительные выплаты – есть ли разница? Премии за добросовестный труд (ст. 191 ТК РФ) – не оплата труда премией
  • Премии (стимулирующие выплаты) – переменная часть заработной платы. Отсутствие премии – отсутствие оснований для поощрения или уменьшения заработной платы (штраф): анализ Постановления Конституционного Суда РФ от 15.06.2023 № 32‑П. Новые положения ст. 135 ТК РФ: ограничения в части снижения премий
• Сроки выплаты заработной платы
  • Требуются ли отдельные выплаты вновь принятым работникам? Можно ли выплатить заработную плату ранее установленного срока? Как определяют проценты за задержку заработной платы? Налогообложение денежной компенсации за задержку
• Средний заработок (среднее арифметическое): экономический смысл и общие правила расчёта
  • Перевод на другую работу по медицинским показаниям: сохранение среднего заработка или оплата труда в размере среднего заработка – как правильно?
  • «Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (Постановление Правительства РФ от 24.04.2025 № 540)
  • Расчётный период – общий и в нестандартных ситуациях. Изменение продолжительности расчётного периода работодателем (ст. 139 ТК РФ). Периоды, исключаемые из расчётного, – в рабочих и в календарных днях
  • Выплаты, учитываемые в среднем заработке. Особенности учёта премий
  • Повышение заработной платы: как учитывать при исчислении среднего заработка?
  • Определение количества дней, за которые сохраняют средний заработок
• Страховые взносы: обзор изменений с 2025 года
  • Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2025 году. Новый пониженный тариф страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства, если вид деятельности «Обрабатывающие производства». Уточнение условий применения пониженных тарифов
• Налог на доходы физических лиц: анализ нововведений с 2025 года
  • Новые совокупности налоговых баз, формируемые налоговым агентом для целей применения налоговых ставок. Льготная шкала налоговых ставок для доходов в виде доплат по районным коэффициентам и процентным надбавкам. Последовательность предоставления налоговых вычетов – при формировании основной налоговой базы и базы по «районным доплатам». Стандартные налоговые вычеты. Новый вид «личного» вычета. Вычеты по расходам на содержание детей: новые размеры и условия предоставления. Как определить предельный доход, позволяющий предоставлять вычеты? Как предоставить вычеты без заявления? На что обратить внимание при предоставлении социальных, имущественных и профессиональных вычетов? Материальная выгода: уточнение правил расчёта и определения объекта обложения. Уменьшение налоговых льгот по доходам в виде материальной выгоды от приобретения доли в уставном капитале и по доходам от продажи доли, по договорам страхования. Особенности налогообложения доходов лиц, не являющихся налоговыми резидентами (дистанционные работники, исполнители по договорам ГПХ, блогеры)
• Отчётность по НДФЛ и страховым взносам в 2025 году: как не допустить ошибок?
  • Уточнение налогового статуса граждан государств – членов ЕАЭС
  • Типичные ошибки при заполнении форм 6‑НДФЛ и РСВ. Контрольные соотношения показателей 6‑НДФЛ и РСВ. Особенности отражения доходов, частично и полностью освобождённых от обложения НДФЛ и страховыми взносами в 6‑НДФЛ и РСВ
  • Объект обложения страховыми взносами – выплаты в рамках трудовых отношений Отражение доходов в неденежной форме. Правила заполнения 6‑НДФЛ

Лектор

• Воробьева Елена Вячеславовна, к.э.н., налоговый консультант. Автор ежегодно переиздаваемого руководства "Заработная плата", а также пособий по расчетам, учету и налогообложению выплат в пользу физических лиц.

Стоимость участия

Для юридических и физических лиц:

• Очное участие в Москве — 44 200,00 ₽.

Регламент проведения

Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени)

Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени)

Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед

По окончании обучения выдается:

• удостоверение установленного образца,
• сертификат ИПБ на 20 часов — аттестованным бухгалтерам.