Взаимозависимые лица: методы снижения рисков

1. Изменения в налогообложении групп компаний в 2025 году: важные аспекты
2. Новые подходы ФНС России по применению ст. 54.1 НК РФ
   • Письма ФНС России от 10.03.2021 № БВ‑4‑7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российский Федерации» и от 10.10.2022 № БВ‑4‑7/13450@ «О направлении обзора судебной практики по вопросам установления действительных налоговых обязательств налогоплательщика по итогам налоговой проверки»
   • реальность хозяйственных операций и сделок. Новые подходы к оценке обоснованности налоговой выгоды и налоговых последствий совершения сделок с «техническими компаниями». Возможность налоговой реконструкции по НДС и налогу на прибыль: что важно учесть?
3. Позиция ВС РФ по сделкам между взаимозависимыми лицами. Значимые разъяснения Минфина России и ФНС России по применению законодательства о трансфертном ценообразовании
4. Налоговые последствия различных форм финансирования в группах компаний (внутренние услуги и различные формы покрытия затрат, внутригрупповые займы и дивиденды, безвозмездное финансирование, вложения в уставной капитал и пр.)
5. Налоговые «ловушки» в группах компаний и как их избежать?
   • Как оптимально выстроить систему взаимозависимых компаний, чтобы не потерять на налогах?
   • Экономически необоснованные расходы по внутрифирменным услугам и иным операциям
   • Внутрифирменные займы и их особенности. Беспроцентные займы. Переквалификация займов в инвестиции
   • Перераспределение имущества в рамках группы: на что обратить внимание?
   • Последствия операций по договорам безвозмездного пользования
   • Убытки и перенос убытков на будущие периоды
   • Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (разбираем на примерах)
   • Практика по налоговым доначислениям по рыночной цене: когда налоговики могут определять налоги от рыночной цены и какими способами это делается?
6. Как привлечь финансирование или выйти из бизнеса без налогов (налоговая льгота при реализации долей и акций)
7. Льготные формы безвозмездных сделок, которые позволяют перераспределять средства и имущество в группе (ст. 251 НК РФ). Льгота при безвозмездном финансировании (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), при вкладе в имущество общества (подп. 3.7. п. 1 ст. 251 НК РФ) и возврате средств из имущества общества (подп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ) и пр.
8. Схемы «дробления бизнеса» (перевод бизнесов на специальные налоговые режимы в трактовке налоговых органов и судов
   • Дробление без спецрежимов: на что обратить внимание?
   • Полезные особенности специальных налоговых режимов
   • Новые условия применения УСН: как это влияет на выбор схем «дробления бизнеса»
   • Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий и т.п.
   • Как избежать квалификации взаимоотношений как незаконной схемы «дробления бизнеса»?
   • Схема «дробления бизнеса»: как её трактуют налоговики и судебная практика? В каких случаях налоговая выгода признаётся необоснованной?
   • Способы снижения налоговых рисков: реальность деятельности и деловая цель
   • Позиции ФНС России и судов по вопросам перевода части бизнесов компании на льготные режимы налогообложения
   • Особенности в сфере общественного питания с учётом льгот по НДС и страховым взносам, введённых Федеральным законом от 02.07.2021 № 305‑ФЗ
9. Позиция ВС РФ по сделкам между взаимозависимыми лицами. Значимые разъяснения Минфина России и ФНС России по применению законодательства о трансфертном ценообразовании
10. Взаимозависимые лица, критерии взаимозависимости в соответствии с нормами раздела V.1 НК РФ
    • Основания признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения (формальные и материальные критерии)
    • Лица, приравниваемые к взаимозависимым. Возможность признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся судебной практики
    • Как обосновать отсутствие взаимозависимости?
    • Как налоговики выявляют взаимозависимые лица?
    • Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний?
    • Как взаимозависимость влияет на налогообложение?
    • Право налоговых органов на контроль цен по неконтролируемым сделкам (обзор судебной практики)
11. Контролируемые сделки: критерии контролируемости, риски
    • Контролируемые сделки и сделки, приравниваемые к контролируемым
    • Порядок определения суммарных критериев контролируемости: при приобретении основных средств; по договорам комиссии (агентским договорам); при получении (выдаче) займов, кредитов; по договорам поручительства, гарантии; при переуступке прав требования, при взаимозачёте и пр.
    • Особенности учёта отдельных видов сделок
12. Трансфертное ценообразование
    • Особенности применения методов ценообразования для целей налогообложения
    • Позиции ФНС России и судов по вопросам трансфертного ценообразования
    • Документирование контролируемых сделок. Изменения в порядке представления документации
    • Подготовка документации по контролируемым сделкам (с обоснованием выбора метода трансфертного ценообразования и описанием его применения)
13. Контроль цен по неконтролируемым сделкам: на что обратить особое внимание?
14. Уведомления и извещения о контролируемых сделках. Ответственность налогоплательщика
    • Порядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделках
    • Форма уведомления, порядок и особенности её заполнения
    • Извещения территориальных налоговых органов по контролируемым сделкам, выявленным в результате выездных и камеральных проверок
15. Специальная «трансфертная» налоговая проверка: правила и процедуры. КС РФ о назначении проверки при подаче уточнённого уведомления
    • Взаимодействие проверяемой организации с контролирующими органами в ходе «трансфертной» налоговой проверки
    • Проверка полноты и правомерности формирования цен сделок между взаимозависимыми лицами
    • Проверка внутренних положений, регламентирующих формирование рыночных цен организаций
    • Анализ выбранной методики формирования рыночной цены
    • Предъявление по итогам проверки претензий в использовании трансфертного ценообразования для получения необоснованной налоговой выгоды: как «разбивать» аргументы налоговой (кейсы из практики). Как должен быть оформлен акт проверки контролируемых сделок с взаимозависимыми лицами?
16. Российская практика контроля за трансфертным ценообразованием. Риски и ответственность налогоплательщика
17. Налоговый контроль в сфере трансфертного ценообразования: обзор судебных споров
18. Ответы на вопросы, практические рекомендации

Лекторы

• Джаарбеков Станислав Маратович, член научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов,
• Смирнова Татьяна Степановна, к.ю.н., эксперт по налогообложению и налоговому контролю, налоговый консультант. Стаж работы в налоговых органах более 10 лет.

Стоимость участия

Для юридических и физических лиц:

• Очное участие в Москве — 32 600,00 ₽
• Трансляция — 21 900,00 ₽

Для физических лиц доступна беспроцентная рассрочка на 4 месяца с картой «Халва».

Регламент проведения

Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени)

Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени)

Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед

По окончании обучения выдается:

• удостоверение установленного образца,
• сертификат ИПБ на 20 часов — аттестованным бухгалтерам.