Главная
Справка
Все, что нужно знать про НДС

Все, что нужно знать про НДС

Ставки НДС в 2025 году

Ставка	К каким операциям применяется
0%	экспорт товаров; международные перевозки товаров; транспортировка, перевалка и перегрузка нефти и нефтепродуктов; транспортировка газа за пределы РФ; некоторые виды воздушных перевозок пассажиров и багажа; пригородные железнодорожные перевозки; гостиничные услуги; и т. д. Полный список см. в пункте 1 статьи 163 НК РФ.
10%	реализация продовольственных товаров (мясо, птица, молочные, яйца, масло, сахар, соль, крупы, мука, рыба, морепродукты, овощи, фрукты, ягоды); продажа товаров для детей (одежда, обувь, мебель, коляски, игрушки, подгузники, школьные и бумажно-писчие товары); печатной периодики; медицинских товаров (в том числе лекарств); некоторые виды воздушных перевозок пассажиров и багажа. Полный список см. в пункте 2 статьи 163 НК РФ.
20%	Все операции, по которым нет права на применение льготных ставок 0% и 10%.

Ставка

К каким операциям применяется

экспорт товаров;
международные перевозки товаров;
транспортировка, перевалка и перегрузка нефти и нефтепродуктов;
транспортировка газа за пределы РФ;
некоторые виды воздушных перевозок пассажиров и багажа;
пригородные железнодорожные перевозки;
гостиничные услуги;
и т. д.

Полный список см. в пункте 1 статьи 163 НК РФ.

10%

реализация продовольственных товаров (мясо, птица, молочные, яйца, масло, сахар, соль, крупы, мука, рыба, морепродукты, овощи, фрукты, ягоды);
продажа товаров для детей (одежда, обувь, мебель, коляски, игрушки, подгузники, школьные и бумажно-писчие товары);
печатной периодики;
медицинских товаров (в том числе лекарств);
некоторые виды воздушных перевозок пассажиров и багажа.

Полный список см. в пункте 2 статьи 163 НК РФ.

20%

Все операции, по которым нет права на применение льготных ставок 0% и 10%.

Онлайн-калькулятор расчета НДС

НДС

Статьи по теме НДС

Что такое НДС: расчет и порядок уплаты

16 января 2024

Дорофеева Ирина

В налоговой системе РФ важное место принадлежит налогу на добавленную стоимость, косвенному налогу, уплату которого осуществляет конечный потребитель…

1910 0

Порядок уплаты НДС для ИП

9 ноября 2023

Шугайло Ольга

Самыми оптимальными для индивидуальных предпринимателей считаются специальные режимы налогообложения, освобождающие бизнес от обязанности платить некоторые…

1687 0

Порядок и правила возмещения НДС

7 ноября 2023

Самединов Эсаат

НДС — это косвенный налог, особенность которого заключается в том, что при определенных обстоятельствах часть уплаченной суммы можно вернуть. А…

2288 0

Как правильно заполнить декларацию по НДС за 3-й квартал 2025 года

10 сентября 2025

Дидух Юлия

Все плательщики налога на добавленную стоимость ежеквартально заполняют декларацию по НДС. Сдать отчет за 3-й квартал 2025 года нужно до 27.10.2025.

182739 0

Что такое оптимизация НДС и как она производится

9 ноября 2023

Самединов Эсаат

Современные жесткие экономические условия побуждают многих хозяйствующих субъектов к поиску дополнительных резервов финансовой устойчивости. Одним из них…

15978 0

КБК по НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)

25 января 2023

Панина Светлана

59 0

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие ставки НДС применяются в 2025 году. Используйте эти инструкции бесплатно.

Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс (бесплатно на 2 дня)

Видео про НДС

Краткая справка

Налог на добавленную стоимость — НДС — это косвенный налог, который взимается с добавленной стоимости большинства товаров, работ и услуг или имущественных прав в России. Это федеральный налог, его регулирует глава 21 НК РФ.

Плательщики НДС — это:

российские организации, применяющие общую систему налогообложения;
иностранные организации, работающие в России и применяющие общую систему налогообложения;
ИП на общей системе налогообложения;
импортеры товаров в Россию.

Освобождаются от его уплаты организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ПСН, НПД, ЕСХН).

Как выделен НДС в кассовом чеке

Популярные вопросы

Чему равен НДС?
Какие ставки НДС действуют сейчас?
В настоящее время действуют несколько основных ставок — 20%, 10% и 0%, и несколько расчетных ставок — 20/120, 10/110 и 16,67%. Ставка зависит от вида операции (статья 164 НК РФ):
- 20% — общая ставка налога. Она применяется, если нет оснований для пониженной ставки;
- 10% — льготная ставка для ряда товаров. Это, например, продовольствие, лекарства и медицинские товары, товары для детей, периодические печатные издания и проч.;
- 0% — льготная ставка, применяемая при экспорте, международной перевозке товаров и некоторых других операциях.
Расчетные ставки 20/120 или 10/110 применяются при получении авансов, аренде государственного или муниципального имущества и в некоторых других случаях. Ставку 16,67% применяют только в двух случаях: при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при оказании иностранными компаниями услуг в электронной форме (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2 НК РФ).
Что значит НДС включен в стоимость?
Как выделять НДС в стоимости товара, если он в нее уже включен?
Согласно п. 4 ст. 168 НК РФ, в расчетных документах, первичных учетных документах и в счетах-фактурах сумма налога выделяется отдельной строкой. Допустимы такие варианты формулировок:
- cтоимость товаров составляет 200 000 рублей, в том числе НДС 20%;
- стоимость товаров составляет 200 000 рублей, в том числе НДС 40 000 рублей;
- цена товаров без НДС составляет 200 000 рублей, НДС по ставке 20% — 40 000 рублей. Общая стоимость равна 240 000 рублей.
Но бывают случаи, когда в договорах НДС не выделяют, указывая просто цену без четкого указания, включен в нее налог или нет. В таких ситуациях ВАС РФ в своем постановлении от 30.05.2014 № 33 рекомендовал считать, что НДС включен в стоимость товаров (работ или услуг).

Тогда его следует выделять по формуле:

Сумма НДС = налоговая база, в которой уже заключен налог × 20 / 120.

Например, сумма товара по договору — 120 000 рублей. Чтобы выделить из этой суммы НДС, надо 120 000 умножить на 20 и разделить на 120. Мы получим 20 000 р. Это и есть сумма НДС в нашем примере.

Также сумма налога уже включена в налоговую базу в случаях, перечисленных в пункте 4 статьи 164 НК РФ. Это, например:
- при получении аванса на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг;
- получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 НК РФ;
- реализации купленных у физлиц для перепродажи автомобилей или некоторой техники по специальному перечню (Постановление Правительства РФ от 13.09.2021 № 1544);
- удержании НДС налоговым агентом;
- переуступке права требования;
- передаче имущественных прав на жилье, гаражи, машиноместа;
- и др.
В этих случаях применяются расчетные ставки НДС 20/120, когда основная операция облагается по ставке 20%, или 10/110 — в аналогичном случае, если основная операция облагается по ставке 10%.
Куда идет НДС?

В какой бюджет платится НДС?
Согласно статье 50 Бюджетного кодекса РФ, 100% уплачиваемого НДС поступает в федеральный бюджет.
Когда появился НДС?

Когда появился НДС в мире и в современной России?
Изобретателем налога в 1954 году считается французский экономист Морис Лоре. Франция ввела его в 1967 году, предварительно почти 10 лет тестируя в своей колонии Кот д'Ивуар.

В России НДС появился в 1992 году после вступления в силу закона РФ от 06.12.1991 № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость». И его ставка была равна 28%, но уже через год ее снизили до 20%.

С 2001 года вступила в силу вторая часть Налогового кодекса, закон 1992-1 утратил силу. В НК РФ, в статье 164, изначально были прописаны 3 налоговые ставки — 0, 10 и 20 процентов.

В 2004 году основная ставка была понижена до 18% и такой она продержалась до 2019 года, когда ее вновь вернули к первоначальному уровню 20%.