Рейтинг@Mail.ru

Все, что нужно знать про налог на прибыль

Ставки налога на прибыль

По налогу на прибыль есть одна общая ставка — 20%, которую применяют организации, не подпадающие под критерии плательщиков по пониженным и повышенным ставкам. Она распределяется в долях 3% и 17% — в федеральный и региональный бюджеты соответственно.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что нужно знать о налоге на прибыль. Используйте эти инструкции бесплатно.

Специальные ставки, как пониженные, так и повышенные, полностью перечисляются в федеральный бюджет.

Пониженные ставки могут быть предусмотрены для отдельных категорий организаций региональными законами в некоторых случаях (см. п. 1 ст. 284 НК РФ).

Ставка налога Кто уплачивает или какие доходы облагаются
20% (общая ставка)

Уплачивают налогоплательщики, которые не имеют права на другие пониженные ставки и не подпадают под действие повышенных.

Из этой ставки:

  • 3% перечисляются в федеральный бюджет;
  • 17% — в региональный.
20% (специальная ставка)

Эта специальная ставка 20% полностью уплачивается в федеральный бюджет. Она применяется только по прибыли:

  • от добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении — для организаций из п. 1 ст. 275.2 НК РФ;
  • контролируемых иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
  • иностранных организаций, прибыль которых не связана с деятельностью в РФ через постоянное представительство (кроме доходов от некоторых видов деятельности и дивидендов) (пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ).
0 (специальная)

Медицинские и образовательные организации, чей вид деятельности входит в список, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 № 917. Подробнее см. статью 284.1 НК РФ.

Резиденты технико-внедренческой и туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных в кластер.

Сельскохозяйственные товаропроизводители и рыбохозяйственные организации при соблюдении условий из ст. 346.2 НК РФ.

Резиденты ОЭЗ Калининградской области, Арктической зоны, свободного порта Владивосток.

Участники Сколково.

Организации, занимающиеся социальным обслуживанием граждан.

Аккредитованные в специальном порядке IT-компании при соблюдении условий п. 1.15 ст. 284 НК РФ.

Государственные музеи, театры, библиотеки.

По нулевой ставке также облагаются доходы от дивидендов при условии владения не менее 50% компании сроком не менее 365 дней, а также доходы от реализации долей и акций и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, перечисленным в пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ.

2 (специальная)

Резиденты особых экономических зон, за исключением тех, кто ведет деятельность в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер (п. 1.2, 1.2-1 ст. 284 НК РФ).

5 (специальная) Дивиденды, полученные иностранными лицами от международных холдинговых компаний — публичных компаний (пп. 1.2 п. 3 ст. 284 НК РФ).
9 (специальная) Проценты по муниципальным ценным бумагам, выпущенным до 01.01.2007, и другие доходы, перечисленные в пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
10 (специальная) Доходы иностранных организаций, не связанные с их деятельностью в РФ через постоянное представительство, полученные от международных перевозок и от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахт, субаренду) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров при международных перевозках (пп. 2 п. 2 ст. 284, п. 1 ст. 310 НК РФ).
13 (специальная) Дивиденды, полученные российскими организациями, и по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).
15 (специальная)

Отдельные виды долговых обязательств, перечисленные в пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ.

Дивиденды, получаемые иностранными организациями по акциям российских компаний.

30 (специальная) Доход по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, права на которые хранятся на счетах депо иностранных номинальных или уполномоченных держателей или депозитарных программ (п. 4.2 ст. 284 НК РФ).
50 (специальная)

Организации, перечисленные в п. 1 ст. 275.2 НК РФ, в отношении прибыли от добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении, которое отвечает двум условиям (п. 1.4 ст. 284 НК РФ):

  • расположено полностью в российском секторе дна Каспийского моря (причем промышленная добыча началась до 01.01.2016);
  • указано в примечании 8 к единой ТН ВЭД ЕАЭС по состоянию на 01.01.2018.

Калькулятор налога на прибыль

Статьи по теме налога на прибыль

Некоторые организации могут оформить инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль. Такой вычет уменьшит налог на стоимость приобретенных основных…

1471 0

Ставка налога на прибыль организаций — это 20% по общему правилу, но она меняется в конкретных ситуациях. В сущностном плане это размер отчислений,…

13023 0

Как отражают убытки в декларации по налогу на прибыль — со знаком «минус» в строке 060 листа 02 декларации. По итогам года он также…

15965 0

Платежное поручение по налогу на прибыль — это документ, который является письменным распоряжением владельца счета в отношении банка о перечислении…

52358 0

Бухгалтерские проводки по налогу на прибыль — это отражение хозяйственных операций в учете организации методом двойной записи. 

21322 0

Распределение налога на прибыль по обособленным подразделениям — это исчисление суммы обязательств, причитающихся к уплате в бюджет в отношении…

9996 0

Новости про налог на прибыль

Федеральная налоговая служба намерена изменить бланк декларации по платежу на доход компаний. Если предложения ФНС примут, применять новую форму нужно будет…

65 0

Авансовый платеж за 1-й квартал можно внести на месяц позже.

93 0

В правительстве активно обсуждают налогообложение цифровых доходов. Минфин предложил обложить криптовалюты налогом на прибыль.

86 0

Минфин подробно разъяснил порядок применения пониженных ставок для компаний, работающих в сфере IT. В частности, ведомство пояснило, каким документом…

43 0

Минэкономразвития предлагает возобновить налоговую льготу на результаты интеллектуальной деятельности, обнаруженные в ходе инвентаризации. Ее планируется…

45 0

Видео про расчет налога на прибыль

Ошибка на сайте