Важно
Минтруд предложил новый подход к расчету надбавок к страховым тарифам 
Срочно
Утверждены новые коэффициенты-дефляторы на 2025 год Если налоговая инспекция проводит проверку и запрашивает у налогоплательщика пояснения, он обязан их предоставить. Ответить на требование налоговиков можно в произвольной форме, но обязательно в письменном виде. Сроки ответа на требование ИФНС строго регламентированы.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- На требование ИФНС нужно ответить в срок 5 или 10 рабочих дней. Это зависит от причины.
- Если требуют объяснить суммы в декларации, на это дадут 5 рабочих дней.
- При встречных проверках на НДС нужно предоставить копии документов. На это есть тоже 5 дней.
- При налоговой проверке дают 10 рабочих дней на подготовку ответа.
- Ответ можно отправить лично, по почте или через интернет.
В какой срок необходимо ответить на требование ИФНС
Налогоплательщик обязан предоставить документы в течение сроков, установленных ст. 88 и 93 НК РФ. Обычно на ответ отводят 5 или 10 рабочих дней с момента получения требования от ИФНС.
Например, если требование поступило в понедельник, 15.04.2024, отсчет пяти рабочих дней начнется со вторника, 16.04.2024, и последним днем в этом случае является понедельник, 22.04.2024. За этот период следует подготовить все копии и предоставить их в ИФНС лично, по телекоммуникационным каналам или Почтой России.
Если ФНС требует обоснования той или иной суммы в декларации, следует учитывать, что срок ответа на требование о предоставлении пояснений составляет пять рабочих дней. За этот период налогоплательщик обязан предоставить письмо с объяснением сумм, указанных в отчетности, либо сдать уточненную декларацию.
Если ФНС проводит встречную проверку с целью уточнения правомерности возмещения НДС, в тот же период следует предоставить копии документов, указанных в требовании. Для этого не обязательно ехать в инспекцию: НК РФ предусматривает возможность предоставления ответа в электронном виде (п. 2 ст. 93 НК РФ).
По требованиям, полученным в рамках налоговой проверки, ответ надо подготовить в течение 10 рабочих дней. Контрольные мероприятия обычно проводятся по начислениям налога на прибыль или страховых взносов.
Обратите внимание на сроки ответа по различным видам проверок:
| Вид требования | Установленный срок ответа, раб. дней | Статья НК РФ |
|---|---|---|
| Пояснения (камеральная проверка) | 5 | Ст. 88 НК РФ |
| Встречка (НДС) | 5 | П. 5 ст. 93.1 НК РФ |
| Налоговая проверка (налог на прибыль, страховые взносы и др.) | 10 | П. 3 ст. 93.1 НК РФ |
На заметку: что делать, если вызывают в налоговую для дачи пояснений
Как посчитать срок ответа на требование налоговой
Чтобы избежать штрафа, соблюдайте два правила:
- квитанцию следует отправить в течение 6 раб. дней с момента получения уведомления о поступлении документа из ФНС;
- ответить на требование налогоплательщик обязан в течение 5 или 10 раб. дней с момента отправки квитанции.
Иногда у бухгалтеров возникает вопрос, когда требование считается полученным по ТКС:
- в момент фактического поступления (обычно уведомление о поступлении распорядительного документа из ИФНС приходит на телефон или электронную почту бухгалтера);
- в момент прочтения;
- в день отправки квитанции.
Этот момент зависит от оператора электронного документооборота, с которым заключен договор. В некоторых системах специально формировать квитанцию не требуется: документ признается полученным в момент его открытия. Другие системы предусматривают отправку квитанции путем нажатия соответствующей кнопки. Эти условия уточняйте у вашего оператора.
Установленный законодательством срок подтверждения получения требования из налоговой по ТКС составляет 6 раб. дней.
Например, если распоряжение получено системой в понедельник, 20.05.2024, вы обязаны открыть его и ознакомиться с содержанием в срок до вторника, 28.05.2024, включительно. Таким образом, отсчет начинается с рабочего дня, следующего за днем поступления.
Если ФНС отправила документ в пятницу поздно вечером, он поступит к вам утром в субботу. Тогда отсчет начнется со вторника, т. к. днем поступления является первый рабочий день после отправки, т. е. понедельник.
Если получили запрос от налоговиков в предпраздничный период, посчитайте срок ответа с учетом праздничных дней.
Предположим, квитанция отправлена в среду, 25.12.2024. Тогда пятидневный период отсчитывается с четверга, 26.12.2024, и истекает уже после новогодних каникул, в пятницу, 10.01.2025.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы в срок отправить запрошенные документы или пояснения по требованию ФНС.
Что делать, если не успеваете ответить на требование налоговой
Если запрашиваемый объем информации слишком велик, а времени мало, налогоплательщик вправе составить уведомление о невозможности предоставить ответ в установленные сроки. Бланк уведомления по форме КНД 1125045 утвержден Приказом ФНС № СД-7-2/148@ от 21.02.2024, он действует с 29.04.2024. До этого момента подавайте уведомление по форме из Приказа ФНС № ММВ-7-2/204@ от 24.04.2019.
Перед отправкой уведомления определите, с какого дня считать срок ответа на требование налоговой 5 рабочих дней, — со следующего после получения требования. Затем посчитайте, сколько дней вам понадобится на подготовку письма в ИФНС и сбор подтверждающих документов. После этого заполните уведомление, указав объективные причины, из-за которых задерживаете ответ налоговикам.
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
Срок подачи уведомления зависит от того, как инспекторы запрашивают документы — в ходе камеральной или выездной проверки, в рамках встречной проверки, вне проверки или при проведении налогового мониторинга.
| В ходе камеральной или выездной проверки | В рамках встречной проверки | Вне рамок проверки | В ходе налогового мониторинга |
|---|---|---|---|
|
До конца следующего рабочего дня после дня получения требования — если уже отправили квитанцию о приеме требования из налоговой и уведомляете о продлении срока или о том, что у вас нет нужных документов. Не позднее 10 рабочих дней, следующих за днем получения требования, если уведомляете о том, что документы вы уже предоставляли ранее. Для некоторых иностранных организаций такой срок составляет 30 рабочих дней. |
До конца следующего рабочего дня после дня получения требования — если уведомляете о продлении срока. Не позднее 5 рабочих дней со дня получения требования — если уведомляете о том, что у вас нет нужных документов. |
До конца следующего рабочего дня после дня получения требования — если уведомляете о продлении. Не позднее 10 рабочих дней после дня получения требования — если уведомляете о том, что у вас нет нужных документов. |
В течение дня, следующего за днем получения запроса из ИФНС. |
Может пригодиться:
Что делать, если отсутствуют подтверждающие документы для ИФНС
Нередки случаи, когда запрашиваемые товарные накладные или договоры у компании отсутствуют. Со счетами-фактурами такое случается реже, поскольку порядок документооборота по НДС строго регламентирован. Если какие-либо бумаги у вас отсутствуют, есть три варианта действий:
- Если это встречная проверка, рекомендуется связаться с контрагентом и запросить недостающую документацию в электронном виде. Ваш контрагент максимально заинтересован в благоприятном исходе контрольного мероприятия.
- Если с этим контрагентом отношений не было (иногда налоговые органы допускают ошибки), в качестве ответа напишите письмо в произвольной форме о том, что контрагент отсутствует в вашей базе данных, сделок с ним не заключалось, оплаты не поступали и не производились.
- Отправьте те бумаги, которые имеются в наличии. При невозможности получить нужные бумаги напишите письмо об их отсутствии с объяснением причины (например, документы были утеряны при переезде в другой офис). В этом случае придется заплатить штраф в размере 200 руб. за каждый непредоставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
И не забывайте, что при отсутствии требуемых документов надо отправить уведомление КНД 1125045 в инспекцию. Заполните раздел 2 и укажите, почему у вас нет запрашиваемых документов и информации. Отправьте сведения налоговикам любым удобным способом — лично, по почте или в электронном виде.
Надо знать: ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой
