Рейтинг@Mail.ru

Срок ответа на требование налоговой

Размер шрифта:

Если налоговая инспекция проводит проверку и запрашивает у налогоплательщика пояснения, он обязан их предоставить. Ответить на требование налоговиков можно в произвольной форме, но обязательно в письменном виде. Сроки ответа на требование ИФНС строго регламентированы.

Коротко о главном: 5 пунктов

  1. На требование ИФНС нужно ответить в срок 5 или 10 рабочих дней. Это зависит от причины.
  2. Если требуют объяснить суммы в декларации, на это дадут 5 рабочих дней.
  3. При встречных проверках на НДС нужно предоставить копии документов. На это есть тоже 5 дней.
  4. При налоговой проверке дают 10 рабочих дней на подготовку ответа.
  5. Ответ можно отправить лично, по почте или через интернет.

В какой срок необходимо ответить на требование ИФНС

Налогоплательщик обязан предоставить документы в течение сроков, установленных ст. 88 и 93 НК РФ. Обычно на ответ отводят 5 или 10 рабочих дней с момента получения требования от ИФНС.

Например, если требование поступило в понедельник, 15.04.2024, отсчет пяти рабочих дней начнется со вторника, 16.04.2024, и последним днем в этом случае является понедельник, 22.04.2024. За этот период следует подготовить все копии и предоставить их в ИФНС лично, по телекоммуникационным каналам или Почтой России.

Если ФНС требует обоснования той или иной суммы в декларации, следует учитывать, что срок ответа на требование о предоставлении пояснений составляет пять рабочих дней. За этот период налогоплательщик обязан предоставить письмо с объяснением сумм, указанных в отчетности, либо сдать уточненную декларацию.

Если ФНС проводит встречную проверку с целью уточнения правомерности возмещения НДС, в тот же период следует предоставить копии документов, указанных в требовании. Для этого не обязательно ехать в инспекцию: НК РФ предусматривает возможность предоставления ответа в электронном виде (п. 2 ст. 93 НК РФ).

По требованиям, полученным в рамках налоговой проверки, ответ надо подготовить в течение 10 рабочих дней. Контрольные мероприятия обычно проводятся по начислениям налога на прибыль или страховых взносов.

Обратите внимание на сроки ответа по различным видам проверок:

Вид требования Установленный срок ответа, раб. дней Статья НК РФ
Пояснения (камеральная проверка) 5 Ст. 88 НК РФ
Встречка (НДС) 5 П. 5 ст. 93.1 НК РФ
Налоговая проверка (налог на прибыль, страховые взносы и др.) 10 П. 3 ст. 93.1 НК РФ

На заметку: что делать, если вызывают в налоговую для дачи пояснений

Как посчитать срок ответа на требование налоговой

Чтобы избежать штрафа, соблюдайте два правила:

  • квитанцию следует отправить в течение 6 раб. дней с момента получения уведомления о поступлении документа из ФНС;
  • ответить на требование налогоплательщик обязан в течение 5 или 10 раб. дней с момента отправки квитанции.

Иногда у бухгалтеров возникает вопрос, когда требование считается полученным по ТКС:

  • в момент фактического поступления (обычно уведомление о поступлении распорядительного документа из ИФНС приходит на телефон или электронную почту бухгалтера);
  • в момент прочтения;
  • в день отправки квитанции.

Этот момент зависит от оператора электронного документооборота, с которым заключен договор. В некоторых системах специально формировать квитанцию не требуется: документ признается полученным в момент его открытия. Другие системы предусматривают отправку квитанции путем нажатия соответствующей кнопки. Эти условия уточняйте у вашего оператора.

Установленный законодательством срок подтверждения получения требования из налоговой по ТКС составляет 6 раб. дней.

Например, если распоряжение получено системой в понедельник, 20.05.2024, вы обязаны открыть его и ознакомиться с содержанием в срок до вторника, 28.05.2024, включительно. Таким образом, отсчет начинается с рабочего дня, следующего за днем поступления.

Если ФНС отправила документ в пятницу поздно вечером, он поступит к вам утром в субботу. Тогда отсчет начнется со вторника, т. к. днем поступления является первый рабочий день после отправки, т. е. понедельник.

Если получили запрос от налоговиков в предпраздничный период, посчитайте срок ответа с учетом праздничных дней.

Предположим, квитанция отправлена в среду, 25.12.2024. Тогда пятидневный период отсчитывается с четверга, 26.12.2024, и истекает уже после новогодних каникул, в пятницу, 10.01.2025.

Что делать, если не успеваете ответить на требование налоговой

Если запрашиваемый объем информации слишком велик, а времени мало, налогоплательщик вправе составить уведомление о невозможности предоставить ответ в установленные сроки. Бланк уведомления по форме КНД 1125045 утвержден Приказом ФНС № СД-7-2/148@ от 21.02.2024, он действует с 29.04.2024. До этого момента подавайте уведомление по форме из Приказа ФНС № ММВ-7-2/204@ от 24.04.2019.

Перед отправкой уведомления определите, с какого дня считать срок ответа на требование налоговой 5 рабочих дней, — со следующего после получения требования. Затем посчитайте, сколько дней вам понадобится на подготовку письма в ИФНС и сбор подтверждающих документов. После этого заполните уведомление, указав объективные причины, из-за которых задерживаете ответ налоговикам.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Срок подачи уведомления зависит от того, как инспекторы запрашивают документы — в ходе камеральной или выездной проверки, в рамках встречной проверки, вне проверки или при проведении налогового мониторинга.

В ходе камеральной или выездной проверки В рамках встречной проверки Вне рамок проверки В ходе налогового мониторинга

До конца следующего рабочего дня после дня получения требования — если уже отправили квитанцию о приеме требования из налоговой и уведомляете о продлении срока или о том, что у вас нет нужных документов.

Не позднее 10 рабочих дней, следующих за днем получения требования, если уведомляете о том, что документы вы уже предоставляли ранее. Для некоторых иностранных организаций такой срок составляет 30 рабочих дней.

До конца следующего рабочего дня после дня получения требования — если уведомляете о продлении срока.

Не позднее 5 рабочих дней со дня получения требования — если уведомляете о том, что у вас нет нужных документов.

До конца следующего рабочего дня после дня получения требования — если уведомляете о продлении.

Не позднее 10 рабочих дней после дня получения требования — если уведомляете о том, что у вас нет нужных документов.

В течение дня, следующего за днем получения запроса из ИФНС.

Может пригодиться:

Что делать, если отсутствуют подтверждающие документы для ИФНС

Нередки случаи, когда запрашиваемые товарные накладные или договоры у компании отсутствуют. Со счетами-фактурами такое случается реже, поскольку порядок документооборота по НДС строго регламентирован. Если какие-либо бумаги у вас отсутствуют, есть три варианта действий:

  1. Если это встречная проверка, рекомендуется связаться с контрагентом и запросить недостающую документацию в электронном виде. Ваш контрагент максимально заинтересован в благоприятном исходе контрольного мероприятия.
  2. Если с этим контрагентом отношений не было (иногда налоговые органы допускают ошибки), в качестве ответа напишите письмо в произвольной форме о том, что контрагент отсутствует в вашей базе данных, сделок с ним не заключалось, оплаты не поступали и не производились.
  3. Отправьте те бумаги, которые имеются в наличии. При невозможности получить нужные бумаги напишите письмо об их отсутствии с объяснением причины (например, документы были утеряны при переезде в другой офис). В этом случае придется заплатить штраф в размере 200 руб. за каждый непредоставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

И не забывайте, что при отсутствии требуемых документов надо отправить уведомление КНД 1125045 в инспекцию. Заполните раздел 2 и укажите, почему у вас нет запрашиваемых документов и информации. Отправьте сведения налоговикам любым удобным способом — лично, по почте или в электронном виде.

Надо знать: ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой
  • 2024-05-03 07:07:54
    Плательщики подают уведомление о невозможности предоставления в срок документов или информации, если не успевают ответить на требование в установленный срок. Но такое уведомление можно отправить и в других случаях, например, если не можете предоставить подтверждающие документы ни в срок, ни позднее из-за их отсутствия. Или если ранее уже подавали нужные бумаги в ИФНС, поэтому можете не предоставлять эти же документы повторно.
Оставить комментарий Распечатать
Булахова Виктория Бухгалтер, финансист

Окончила Санкт-Петербургский Инженерно-экономический университет в 2001 году по специальности "Финансы и кредит". Работала главным бухгалтером и финансовым директором в нескольких компаниях в Санкт-Петербурге (производство, торговля).

Комментарии
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Налоги: ответы по темам
7 вопросов
Оставить комментарий 18 июня 2024
Нужно ли разрешение города для размещения рекламы на своем заборе, и обязана ли я платить налог на рекламу?

В моей организации возник вопрос о размещении рекламы на собственном заборе. Необходимо ли получать разрешение у городских властей для такого размещения? Также интересует, нужно ли платить налог на рекламу в этом случае​​.

7 вопросов
3130
4 вопроса
Оставить комментарий 6 мая 2024
Как рассчитываются налоги для ИП на УСН при совмещении с основной работой?

Решил открыть ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), будучи оформленным на полный рабочий день в другой компании. Как будет происходить налогообложение моего ИП, учитывая, что я уже плачу налоги с зарплаты? Необходимо ли будет мне уплачивать все взносы в полном объеме, и как это повлияет на мои налоговые обязательства?

4 вопроса
40
4 вопроса
Оставить комментарий 29 марта 2024
Нужно ли импортерам товаров заполнять налоговый расчет о суммах, выплаченных нерезидентам?

Я работаю в компании, которая занимается импортом товаров. Недавно у нас возник вопрос о необходимости заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных нерезидентам. Мы хотели бы уточнить, обязаны ли мы, как импортеры, заполнять этот документ, и если да, то какие конкретно разделы и за какой период? Этот вопрос стал особенно актуальным в свете последних изменений в налоговом законодательстве.

4 вопроса
392
3 вопроса
Оставить комментарий 22 марта 2024
Как передать оборудование между компаниями с одним учредителем, если оно в залоге у банка?

Добрый день! У меня есть оборудование стоимостью 20 000 рублей, которое находится в залоге у банка. Я хочу передать это оборудование из ООО на УСН (6% доходы) в другую мою компанию ООО на ОСНО. Можно ли это сделать безвозмездно, чтобы не платить налог с продажи?

3 вопроса
17
4 вопроса
Оставить комментарий 1 марта 2024
Нужно ли платить налог с продажи земельного участка после 10 лет владения, если участок арендовался?

Продал земельный участок, который принадлежал мне более 10 лет. Участок был в аренде у ИП, но я не получал арендную плату. Налоговая прислала уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ за продажу. Слышал, что если владеешь участком более 5 лет, налог платить не нужно. Как быть в моем случае?

4 вопроса
148
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте