НДС, налог на прибыль: практика исчисления в 2026 году, последние обновления законодательства в разъяснениях экспертов

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ОБНОВЛЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Последние изменения налогового законодательства: сложные вопросы
   • Изменения в правилах исправления ошибок прошлых периодов (ст. 54 НК РФ)
   • Сделки с не взаимозависимыми иностранными лицами из стран, где ставка налога на прибыль 15% или ниже, могут быть контролируемыми
   • Компенсация за изъятие имущества для государственных и муниципальных нужд не облагается налогом на прибыль
   • Продлено до 2030 года ограничение на учёт убытков прошлых лет в размере 50% от налоговой базы
   • Введена возможность применения резерва по сомнительным долгам по дебиторской задолженности в виде штрафов, по хозяйственным договорам, подтверждённой решением суда
   • Скорректированы правила применения федерального и регионального инвестиционных вычетов
   • Изменения в правилах формирования резерва на ремонт основных средств
   • Выплаты работодателя в связи с рождением детей учитываются в расходах в пределах 1 млн рублей
   • Уточнены налоговые последствия для работодателей, участвующих в Программе долгосрочных сбережений
   • Разрешено применять повышающий коэффициент 2 к стоимости основных средств (российское высокотехнологическое оборудование), затратам на приобретение российских программ для ЭВМ и другим затратам при расчёте налога на прибыль
2. Экономическая обоснованность расходов: как налоговики и суды применяют этот принцип?
   • Расходы на премии: как правильно оформить и подтвердить премии? Типичные ошибки в обосновании премий
   • Расходы, связанные с сокращением персонала (п. 9 ст. 255 НК РФ)
   • Списание дебиторской задолженности (безнадёжные и сомнительные долги). Резерв по сомнительным долгам. Сложные вопросы списания долгов. Списание по сроку исковой давности, списание долгов недействующей организации и т.п.
   • Доход в виде просроченной кредиторской задолженности: судебная практика
   • Командировочные расходы: примеры из практики. Документальное подтверждение командировочных расходов
   • Представительские расходы. Сложные вопросы признания представительских расходов. Применение норматива представительских расходов. Документальное оформление представительских расходов
   • Расходы на рекламу. Сложные ситуации при учёте расходов на рекламу. Нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу. Отличие расходов на рекламу от расходов на продвижение. Документальное подтверждение расходов на рекламу
3. Основные средства. Сложные вопросы налогового учёта основных средств
   • Консервация основных средств: как неvдопустить ошибок?
   • Амортизационная премия: преимущества и недостатки. Правило о восстановлении амортизационной премии
   • Капитальные вложения в арендованное имущество. Налоговые сложности такого актива и можно ли их избежать?
4. Прямые и косвенные расходы
   • Значение подразделения расходов на эти две категории. Вправе ли налогоплательщик сократить перечень прямых расходов, указанный в ст. 318 НК РФ? Арбитражная практика по признанию прямых и косвенных расходов
5. Доходы в виде штрафов и пени по хозяйственным договорам
   • Законные проценты. Льготные безвозмездные доходы (ст. 251 НК РФ). Как правильно воспользоваться льготой?

НДС: ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В 2026 ГОДУ, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Обновления законодательства по НДС, сложные вопросы
   • Комментарии к основным изменениям законодательства по НДС, в т.ч. актуальные вопросы с переходом на ставку НДС 22% и применение НДС на УСН; НДС и длящиеся договоры; новые освобождения и отмена действующих; особый порядок вычетов для экспортёров сырьевых товаров с 1 июля 2026 года, контроль вычетов по авансовым счетам-фактурам и др.
   • Контроль за уплатой НДС при ввозе товаров с территории стран ЕАЭС: новые полномочия налоговых органов. Система подтверждения ожидания товаров (СПОТ) с 1 июня 2026 года при ввозе товаров из стран ЕАЭС: цели создания, нормативное регулирование, участники, обеспечительный платёж в сумме НДС для импортёров, документы о предстоящей поставке, новая декларация по косвенным налогам
   • Особенности исчисления НДС и применения ставки 0% при осуществлении внешнеэкономической деятельности, в т.ч. рамках ЕАЭС. Помощь при формировании документов и подтверждении ставки 0% в «Офисе экспортёра» (сервисе ФНС России)
2. Счета-фактуры: порядок оформления и выставления, важные детали
   • Исправленные счета-фактуры: порядок выставления и отражения в журналах учёта счетов-фактур, книгах покупок и продаж. Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных. Корректировочные счета-фактуры при неоднократном изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг). Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете НДС. В каких случаях плательщик может не оформлять счета-фактуры, не вести журналы их учёта, книги покупок и продаж? Какие документы регистрировать в книгах покупок и продаж в случае невыставления покупателям счетов-фактур с НДС (условия, порядок отражения). Документы, заменяющие счета-фактуры
3. Исчисление и порядок восстановления НДС в отдельных ситуациях
   • Безвозмездная передача, получение денежных средств, связанных с реализацией и другие операции. Основания для восстановления налога. Особенности восстановления НДС, в т.ч. по объектам недвижимости, при перечислении авансов поставщикам; при ликвидации и списании товаров, в т.ч. основных средств; при изменении стоимости ранее принятых на учёт товаров (работ, услуг) и пр. Сложные ситуации восстановления НДС: при получении средств из бюджета на покрытие затрат по приобретению товаров (работ, услуг); при дальнейшем использовании в операциях, освобождённых от налогообложения и облагаемых по ставке 0%; при переходе на «спецрежимы» и пр. Восстановление НДС по операциям, предусмотренным и не предусмотренным НК РФ. В каких случаях не нужно восстанавливать НДС?
4. Вычеты НДС: сложные случаи
   • Условия предоставления налоговых вычетов (общие и специальные). Возникновение права на налоговые вычеты (период, отражение, документирование). Возможность переноса вычета и вычет частями. Разные позиции Минфина России, ФНС России и судов. Применение вычетов в отдельных хозяйственных ситуациях. Принятие НДС к вычету при переквалификации операций из необлагаемых в облагаемые, и наоборот
   • Применение налоговых вычетов налоговыми агентами
   • Предоставление вычетов без использования счетов-фактур
   • Вычет по счёту-фактуре в разных налоговых периодах, когда вычет нельзя перенести и заявить частично
   • Сложные ситуации применения налоговых вычетов и спорные ситуации, в которых НДС можно заявить к вычету
   • Порядок вычетов при совершении импортных и экспортных операций. Вычет НДС при «экспорте» работ и услуг. Ведение раздельного учёта при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций
5. Декларация по НДС
   • Обновлённая форма и порядок заполнения декларации, особенности заполнения отдельных разделов декларации. Когда можно не представлять уточнённую декларацию при обнаружении ошибки? Вопросы возмещения НДС, в т.ч. при заявительном порядке возмещения

Ответы на вопросы, практические рекомендации

Лекторы

• Чамкина Надежда Степановна, заслуженный экономист Российской Федерации, государственный советник Российской Федерации 2-го класса,
• Джаарбеков Станислав Маратович, эксперт по налогам, практикующий с 1991 года. Налоговый консультант, член научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России.

Стоимость участия

Для юридических и физических лиц:

• Очное участие в Москве — 35 900,00 ₽
• Онлайн-трансляция — 21 900,00 ₽

Регламент проведения

Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени)

Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени)

Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед

По окончании обучения выдается:

• удостоверение установленного образца,
• сертификат ИПБ на 20 часов — аттестованным бухгалтерам.