Что делать наследникам в случае смерти ИП

Для ответа на этот вопрос необходимо понимать алгоритм действий налоговых органов в случае смерти налогоплательщика, зарегистрированного в качестве ИП. Отдел загса уведомляет налоговый орган по месту регистрации ИП, доводя до сведения налоговиков факт смерти налогоплательщика. ФНС при получении информации исключает налогоплательщика из ЕГРИП. В соответствии с этим деятельность предпринимателя считается прекращенной с даты регистрации факта смерти налогоплательщика. Статья 17 ГК РФ приводит даты возникновения правоспособности физического лица и ее прекращения. Это — даты рождения и смерти. Пункт 10 статьи 23.3 129-ФЗ говорит о том, что обязательства ИП прекращаются в момент смерти предпринимателя.

В вашем случае, как я понимаю, предприниматель не подал декларацию и не уплатил налог по УСН. На вас, как наследника, не ложится обязанность по сдаче отчетности и уплате налога. Вы вправе никак не сотрудничать с налоговой в вопросе уплаты налога по УСН. Единственное, что вы можете сделать, если получаете извещения от налогового органа, — принести копию свидетельства о смерти. Но это — ваше право, а не обязанность. Никаких санкций в отношении вас налоговым законодательством не предусмотрено.

Кто несет ответственность за долги по имущественным налогам умершего ИП?

Наследую имущество от умершего индивидуального предпринимателя, и теперь мне необходимо понять, буду ли я нести ответственность за его долги по имущественным налогам. Каковы обязанности наследников в такой ситуации, и какие шаги надо предпринять для урегулирования этого вопроса?

Отвечает Кутузова Лариса

Особенность имущества гражданина в статусе ИП — его двойственность. С одной стороны, к нему применяются действия статей 23 ГК РФ, пункт 2 статьи 11 НК РФ как к лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность, с другой — просто как к физическому лицу, которое приобретает имущество, использует его в личных целях и работе. В отношении принадлежащих ему объектов движимого и недвижимого имущества в момент смерти ИП права возникают у наследников (статья 1114 ГК РФ). Также при этом возникают обязанности по уплате долгов по имущественным налогам в рамках полученного в наследство имущества. То есть имущественные налоги вы должны будете уплатить в том числе те, которые возникли до момента смерти наследодателя. По этому вопросу обратитесь в местное отделение ФНС, представьте документы о переходе права собственности по наследованию, узнайте сумму долга и оплатите его (подпункт 3 пунктов 3, 4 статьи 44 НК РФ).

Что происходит с деньгами на расчетном счете ИП после его смерти?

После смерти индивидуального предпринимателя на его расчетном счете остались денежные средства. Кто имеет право на эти деньги, и какие действия необходимо предпринять, чтобы получить к ним доступ? Надо ли обращаться в налоговую или достаточно прийти к нотариусу?

Отвечает Кутузова Лариса

Деньги — это часть имущества умершего лица. Средства, находящиеся на расчетном счете ИП, после его смерти делятся между наследниками в порядке очередности (первая, вторая, третья очереди). Предприниматель вправе написать завещание на любое лицо, даже постороннее. Если он не сделал распоряжение при жизни, то деньги делятся по наследственному праву.

Вам не требуется ходить в налоговую инспекцию и сообщать о смерти наследодателя. Она обязана представить документы о прекращении деятельности ИП в связи со смертью в банк. Если ИФНС этого не сделала, то вы можете обратиться в банк, написав заявление и представить копию и подлинник свидетельства о смерти. Предварительно надо заявить себя как наследника у нотариуса.

Нужно ли закрывать ИП после смерти его владельца?

Я являюсь наследником индивидуального предпринимателя и хочу выяснить, какие действия мне необходимо предпринять в связи с его смертью. Обязан ли я заниматься официальным закрытием ИП, или наличие наследников позволяет автоматически прекратить его деятельность?

Отвечает Кутузова Лариса

В вашем вопросе есть небольшая неточность в отношении причины прекращения деятельности ИП. Вы правильно задаетесь вопросом о том, как сейчас действовать. Вам не надо предпринимать шагов в отношении закрытия бизнеса. Это — обязанность налогового органа. Но автоматическое прекращение деятельности происходит не из-за наличия наследников, а по причине смерти собственника бизнеса (ИП).

Как оформить наследование бизнеса после смерти ИП?

Мы столкнулись с ситуацией, когда бизнес умершего индивидуального предпринимателя может быть наследован. Как правильно оформить все документы и какие шаги предпринять, чтобы избежать юридических проблем в будущем? Необходимо ли обращаться в специальные учреждения?

Отвечает Кутузова Лариса

Вы не сможете осуществлять деятельность под именем наследодателя. ИП закроется. Но вам достанутся активы и наработки умершего родственника. Вы можете открыть ООО или ИП от своего имени и продолжать его дело.

Являются ли счета ИП частью наследственной массы?

После смерти моего родственника, который был индивидуальным предпринимателем, возник вопрос о том, входит ли его расчетный счет в наследственную массу. Какие документы необходимо собрать для наследования и в какие инстанции обращаться для решения этого вопроса?

Отвечает Кутузова Лариса

Деньги на расчетном счете и в кассе ИП входят в наследственную массу. Для их получения обратитесь в банк, где был открыт расчетный счет предпринимателя. На руках достаточно иметь паспорт, выписку из ЕГРИП о прекращении деятельности ИП. На этом основании расчетный счет закрывается, а деньги переводятся по реквизитам, указанным наследником. Банк предоставит бланк заявления, которое вы должны заполнить, чтобы получить остаток средств. При этом помните, что срок исковой давности по данному основанию составляет три года.

Какие налоговые обязательства остаются после смерти ИП?

В связи со смертью индивидуального предпринимателя возникает вопрос, какие налоговые обязательства остаются на нем и нужны ли какие-то действия со стороны его наследников, чтобы урегулировать этот вопрос. Кто контактирует с налоговыми органами в такой ситуации?

Отвечает Кутузова Лариса

ИП, как налогоплательщик, может применять одну из систем налогообложения и уплачивать соответствующие налоги. По НДФЛ, УСН, НДС обязанности в отношении уплаты налогов и сдачи отчетности у наследников не возникает. Однако имущественные налоги придется заплатить в отношении тех объектов, которые перешли к наследникам. Сведения о переходе прав на объекты передаются регистрирующими органами.

Как наследники должны сообщать о счетах умершего в налоговую?

Столкнувшись с вопросами наследования, я узнал, что наследники должны сообщать о банковских счетах умершего в налоговые органы. Как правильно это сделать, и какие документы потребуется представить? Необходимо ли лично обращаться в налоговую или можно оформить все дистанционно?

Отвечает Кутузова Лариса

Обязанность о передаче сведений в банк о прекращении деятельности ИП лежит на налоговом органе. О факте смерти ИФНС получает информацию из отдела загса, где фиксируется акт гражданского состояния. Специалист налогового органа инициирует процедуру закрытия ИП. После того как в отношении предпринимателя внесена запись в ЕГРИП о прекращении деятельности, налоговики должны уведомить об этом банк. Вам, как наследнику, не надо совершать визит в налоговую и общаться по телекоммуникационным каналам. Необходимость в этом возникает, когда при обращении в банк за получением денег по наследству кредитное учреждение заявляет, что не закрыло счет и не получило информацию от налоговиков. В этом случае вам потребуется выписка из ЕГРИП о прекращении деятельности ИП.