Рейтинг@Mail.ru
8 396
Оставить комментарий Распечатать

Страховые взносы 2023 года: предельная величина облагаемой базы

Размер шрифта:

Лимит базы для начисления страховых взносов в 2023 году изменился. Теперь взносы исчисляют по единой предельной базе и единому тарифу. Страховые взносы по разным видам страхования начислять больше не нужно, но есть исключение — взносы на травматизм. 

Лимиты для начисления платежей по ОПС и ВНиМ

Администрированием платежей на ОПС, ОМС и ВНиМ занимается ИФНС. Страхвзносы на травматизм раньше администрировал ФСС, но с 1 января 2023 года Соцстрах объединили с ПФР в Социальный фонд России. Теперь администратором платежей по НС и ПЗ является СФР.

Для начисления сборов на обязательное пенсионное и социальное страхование предусмотрена максимальная величина страховых взносов в государственные бюджетные фонды, в 2023 году она установлена постановлением Правительства РФ № 2143 от 25.11.2022. Ежегодно правительство пересматривает лимит.

Что такое предельная база для начисления страховых взносов

В соответствии с п. 3 и 6 ст. 421 Налогового кодекса РФ правительство устанавливает предельную базу для исчисления страхвзносов. Это сумма выплат, производимых работнику, сверх которой отчисления в фонды должны производиться в пониженном размере, по сниженному тарифу или не начисляться совсем. По сути, предельная база — это максимально возможное начисление страховых отчислений на заработок застрахованного лица. В правительстве разъяснили, как устанавливается предельная величина по страховым взносам: она зависит от средней величины зарплаты в стране.

ВАЖНО!
С 2023 года порядок исчисления страхвзносов изменился — в связи с введением единого налогового платежа и объединением ПФР и ФСС. Для страхователей установили единую предельную величину базы для исчисления страхвзносов: больше не существует предельной величины базы в ФСС в 2023 году (платежи по ВНиМ) и лимита для ПФР (платежи по ОПС). Предел на 2023 год — 1 917 000 рублей, в следующем году его увеличат.

Кроме того, ввели и единый тариф страхвзносов на ОПС, ОМС и ВНиМ. Теперь их не только считают по одному тарифу, но и перечисляют в бюджет одной платежкой — через единый налоговый платеж. Формировать отдельные поручения на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и временную нетрудоспособность и материнство больше не надо. Перечисляйте деньги через ЕНП на единый налоговый счет.

Подробнее: как произвести уплату ЕНП

С 2023 года страхователи платят страхвзносы так:

  • в пределах установленной единой предельной величины — 30 %;
  • свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 15,1 %.

В совокупный тариф включены страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Казначейство само распределяет сумму по видам страхования.

Выплаты на травматизм — на случай получения травмы на производственном объекте или возникновения профзаболевания — осуществляют по старым тарифам, но в новый СФР. Здесь процент составляет от 0,2 до 8,5 % (517-ФЗ от 19.12.2022). Каждый страхователь применяет свой тариф по своему виду деятельности и классу профессионального риска.

Подробнее: классы профессионального риска и страховые тарифы

Что входит в лимиты

При расчете следует помнить, что предел базы для начисления страховых взносов определяется с учетом следующих доходов и вознаграждений:

  • по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам оказания услуг и выполнения работы;
  • по договорам авторского заказа, производимым в пользу авторов (иные поступления от продажи имущественных прав не учитываются);
  • от предпринимательской или иной, приносящей доход деятельности.

В отношении платежей индивидуальных предпринимателей «на себя» предельная величина базы для начисления страховых взносов не используется. Для них установлены фиксированные выплаты. Они не зависят от ведения предпринимательской деятельности и получаемых от нее доходов.

Правильно рассчитать и заплатить страховые взносы помогут инструкции от КонсультантПлюс. Используйте их бесплатно.

Установленные размеры

Обратите внимание, что регрессивная шкала по страховым взносам в 2023 году установлена по единому тарифу:

  • 30 % — в пределах базы в 1 917 000 рублей;
  • 15,1 % — свыше базы в 1 917 000 рублей.

То есть тариф страхвзносов зависит от того, превысил ли доход работника нарастающим итогом с начала года предельную базу для начисления этих выплат (п. 5.1 ст. 421 НК РФ).

Чтобы правильно рассчитать предел страховых взносов в 2023 году, следует учесть, что сумма более 500 рублей округляется до 1000, сумма менее 500 рублей не учитывается. С 2023 года страхвзносы на ОПС, ОМС и ВНиМ рассчитываются по единому тарифу.

Разобраться с тарифами и порядком начисления поможет таблица предельных величин страховых взносов на 2023 год по основным платежам:

Администратор платежей

Лимит

Тариф до достижения установленного предела

КБК

ИФНС — на ОПС, ОМС, ВНиМ

1 917 000 руб.

30 % в пределах лимита

15,1 % сверх лимита

Для оплаты через ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510, этот код надо указывать в платежке.

По новым правилам, прежде чем заплатить ЕНП в бюджет, надо отправить в ИФНС отчетность или уведомление об исчисленных суммах. В уведомлении необходимо поставить КБК конкретного страхвзноса — по ним налоговики распределят платежи. В 2023 году для ОПС, ОМС и ВНиМ ввели единый КБК — 182 1 02 01000 01 1000 160

СФР

От 0,2 до 8,5 %

Для оплаты в СФР — 797 1 02 12000 06 1000 160

Мы выяснили, что сумма превышения для страховых взносов в 2023 году — это важный показатель, и он меняется каждый год. Это индексируемая сумма, утверждаемая ежегодно высшим исполнительным органом в государстве. Лимит в 2023 году составляет 1 917 000 рублей.

В п. 5.1 ст. 421 НК РФ пояснили, как определяют предельную базу по страховым взносам, — лимит на 2023 год рассчитали путем индексации предельной величины базы по ОПС на 01.01.2022 (1 565 000 руб.) с учетом роста средней заработной платы в РФ. Начиная с 1 января 2024 года единая база подлежит ежегодной индексации — в соответствии с ростом средней заработной платы в стране.

Читайте также: какие страховые взносы платит ИП
  • 2019-12-16 07:09:08
    Я так понимаю это опечатка в графе фонд ФСС в столбце Тариф после достижения установленного предела? После достижения дохода в 912 000,00 в ФСС 2,9% вообще не платится. Тогда смысл устанавливать предел, если следовать таблице?
  • 2021-10-04 06:47:45
    Повышение предельной величины ОПС влияет на стоимость пенсионного балла, а значит, и на размер будущей пенсии тех граждан, которые пока работают.
Оставить комментарий Распечатать
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Комментарии
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте