Как сделать корректирующий отчет по страховым взносам

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Корректирующий отчет по страховым взносам нужен, если в изначальном расчете нашли ошибку, из-за которой недоплатили в бюджет, или если налоговая требует уточнения.
2. Подают его по той форме, которая действовала в тот период, за который исправляют сведения, а не по самой новой.
3. На титульной странице обязательно указывают номер корректировки, чтобы было понятно, какая это по счету версия.
4. В отчет переносят все правильные данные из старого документа, а ошибки заменяют на верные данные, особенно внимательно проверяя раздел 3 — его заполняют только на тех сотрудников, по кому исправляют сведения.
5. Если сдать исправленный расчет поздно или вовремя не заплатить недостающие взносы и пени, можно попасть на штраф.

По какой форме сдавать РСВ в 2025 году

В 2025 году отчитываемся по форме из Приказа ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 в редакции Приказа ФНС № ЕД-7-11/739@ от 13.09.2024. Фактически мы сдаем два расчета по страхвзносам в ИФНС:

• ежеквартальный — до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала;
• ежемесячный, персонифицированные сведения по физлицам — до 25-го числа следующего месяца.

Советуем прочитать: как правильно заполнить расчет по страховым взносам

В каком случае сдают корректирующий расчет по страховым взносам

Правила начисления, уплаты и отчетности по страховым взносам регулируются главой 34 НК РФ. Соцвзносы уплачивают работодатели с выплат работникам.

Страхователи ежеквартально предоставляют в налоговую инспекцию отчет по форме, утвержденной Приказом ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. Актуальный бланк действует с отчетности за 1-й квартал 2025 года. При обнаружении ошибок, допущенных при составлении расчета, предоставляется корректировка отчета по страховым взносам в 2025 г. с исправленными данными.

Не все искажения отчетных данных ведут к обязательной сдаче корректировочной отчетности. Плательщик обязан предоставить исправленный расчет, если ошибка в отчете по страховым взносам привела к недоплате соцвзносов (п. 1, 7 ст. 81 НК РФ). Показываем все случаи, когда надо сдать уточненный расчет по СВ:

• если обнаружили, что в сданном расчете не отражены или не полностью отражены сведения, допущены ошибки, и это привело к занижению взносов к уплате (п. 1, 7 ст. 81 НК РФ);
• если при камеральной проверке ИФНС выявила ошибки и несоответствия в РСВ и вы согласны с ними (п. 3, 10 ст. 88 НК РФ);
• если утратили права на льготный тариф с начала расчетного или отчетного периода — надо пересчитать страхвзносы по единому тарифу и сдать корректирующую отчетность (ст. 427 НК РФ);
• если в расчетном периоде утратили и снова получили возможность применять льготный тариф.

Если ошибки не привели к занижению взносов, то вы вправе, но не обязаны сдавать корректирующий отчет. К примеру, страхователь при предоставлении РСВ получает протокол с фразой: «Отчет принят, требуется корректировка», что это значит? Такой протокол о приеме отчетности ФНС отправляет в том случае, если неточности в сданном расчете не препятствуют его приему. Например, допущена ошибка не в расчете соцвзносов, а в персональных данных сотрудников в разделе 3. В этом случае налогоплательщику следует проанализировать расчет, найти неточность и сдать уточненный расчет со внесенными правильными данными.

По теме: когда платить страховые взносы

Как сдать корректирующий отчет РСВ в налоговую инспекцию

Правила довольно простые. Уточненки надо сдавать по той же форме, что и первичные расчеты, а на титульном листе — указывать порядковый номер корректировки. Поэтому, перед тем как отправить корректирующий отчет по страховым взносам в налоговую инспекцию, необходимо определить, какой бланк использовать. При подаче корректировки используйте следующие бланки:

Уточненная отчетность за предыдущие периоды предоставляется в налоговый орган по месту нахождения страхователя на момент сдачи.

Налоговики разъяснили, будут ли пени при сдаче корректирующего отчета по страховому тарифу, — если успеете оперативно подать корректировку при обнаружении ошибок (например, через несколько дней после сдачи основного расчета), то пени не начислят. Если же просрочили платеж или недоплатили в бюджет, то пени появятся независимо от сдачи корректировки. А вот чтобы избежать штрафов, перед тем уплатите образовавшуюся из-за ошибки недоимку и пени за все время просрочки платежа. Если сдать корректировку, не уплатив недоимку и пени, то налоговые органы вправе взыскать штраф в размере 20 % от неуплаченного страхвзноса.

Как заполнить корректирующий отчет по страховым взносам

Не только форма, но и порядок заполнения уточненного РСВ зависят от того, за какой период он подается. Всегда руководствуйтесь правилами, действовавшими в тот период, за который вносятся изменения. Вот пошаговая инструкция, как исправить отчет по страховым взносам, — используйте ее, чтобы не ошибиться.

Шаг 1

На титульном листе указывается порядковый номер корректировки отчетности. Если вы исправляете первичную отчетность, то поставьте «1--», если корректировку — ‭«2--», «3--» и далее по порядку исправления.

Указываем номер корректировки на титульном листе

Шаг 2

Установленный порядок сдачи корректирующей отчетности РСВ подразумевает заполнение всех разделов и приложений, которые были заполнены в первичном отчете, даже если не планируете вносить исправления в какой-либо подраздел. Особенный порядок установлен для раздела 3. Верные данные перенесите из первичного расчета, а вместо ошибочных внесите правильные. И главное, заполняйте раздел 3 только по тем сотрудникам, данные по которым исправляются, в следующем порядке:

Добавляем в корректирующий РСВ два раздела 3: в одном указываем ошибочные, в другом — корректные сведения

Может пригодиться: как при заполнении расчета по страховым взносам указать возмещение из СФР

Ответы на частые вопросы