Тарифы страховых взносов для ООО и ИП на УСН в 2026 году

Содержание

Коротко о главном: 5 пунктов

Пониженные тарифы страховых взносов для УСН в 2026 году

Начну с того, что применять пониженные тарифы страховых взносов в 2026 году могут не все «упрощенцы», а только те, кто входит в категорию МСП (малый и средний бизнес). Но и это не все ограничения. Льготные ставки по страховым взносам организация (ИП) вправе применять при одновременном выполнении двух условий:

1. Их основной ОКВЭД упомянут в Перечнях Правительства № 4125-р от 27.12.2025 или 3689-р от 11.12.2024.
2. Соблюдается доля доходов от льготных деятельностей в течение каждого отчетного и налогового периода.

Размер льготных тарифов страховых взносов для компании и ИП на УСН:

В феврале 2026 года ко мне обратился предприниматель с вопросом применения льготной ставки страховых взносов. У него два вида деятельности: организация спортивных мероприятий и производство изделий из кожи (пошив спортивной обуви). Он сомневался в выборе тарифа. К чему мы пришли: пошив спортивной обуви дает ему 85% выручки, а значит он вправе применять тариф 7,6% свыше полутора МРОТ, применив положения п. 13.2 ст. 427 НК РФ.

Основные (не пониженные) тарифы взносов для УСН

Большинство «упрощенцев» уплачивают страховые взносы по обычным ставкам, предусмотренным ст. 425 НК РФ. Это — 30% от доходов сотрудников, не превышающих предельную величину в расчетном периоде. В 2026 году порог составляет 2 979 000 рублей. Выше этой величины страхователь уплачивает 15,1% от начисленной суммы. Нередко я встречала ошибку при расчете: бухгалтер рассчитывает пониженную ставку не с превышения суммы, а с суммы за весь месяц, в котором превышен порог превышения предельной величины. Из-за этого образуется недоимка по страховым взносам.

Надо знать: когда возможно доначисление страховых взносов

Пример

Зарплата директора компании составляет: с января 300 000 рублей в месяц.

Предельная величина доходов для применения основного тарифа страховых взносов равна 2 979 000. С января по сентябрь бухгалтер начисляет страховые взносы по ставке 30%, т.к. зарплата директора не превышает предельную величину:

(300 000 * 9)*30% = 810 000 рублей.

За период октябрь — декабрь применяется пониженная ставка страховых взносов (15,1%), т.к. доход превышает 2 979 000. Расчет нарастающим итогом по октябрь включительно:

(2 979 000 * 30%) + ((21 000 * 15,1%) = 893 700 + 3 171 = 896 871 руб.

За сотрудников, которые трудятся во вредных и опасных условиях труда, работодатель уплачивает дополнительные взносы на пенсионное обеспечение. По ним тарифы составляют 2–8%. Об этом сказано в статье 428 НК РФ.

Помимо взносов на пенсионное, медицинское и социальное обслуживание, которые входят в единый тариф (30%), предусмотрены отчисления на «травматизм», размер тарифной ставки определяется, исходя из видов деятельности, и составляет от 0,2 до 8,5%.

Может пригодиться: как определить тариф страховых взносов на травматизм по ОКВЭД

В ст. 1 Закона 179-ФЗ от 22.12.2022 (с изм. 28.11.2025) все виды экономической деятельности разделены на 32 класса в зависимости от опасности условий труда. Каждому из них присвоен определенный тариф.

Взносы ИП на УСН «за себя»

Размер фиксированного платежа ИП в 2026 году составляет 57 390 рублей. В 2026 году также внесены существенные корректировки в правила перечисления страховых взносов для ИП, совмещающих бизнес с профессиональной деятельностью (например, арбитражное управление или нотариат). Ранее правовая неопределенность касалась механизма внесения фиксированного платежа — требовалось ли вносить две отдельные суммы по каждому статусу. Кроме того, возникали вопросы о порядке расчета 1% отчислений на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Подробнее об этом: какие страховые взносы платит ИП за себя

Данные аспекты окончательно урегулированы нормами статьи 430 Налогового кодекса РФ (в частности, пунктом 1.5 ст. 430 НК РФ в редакции Федерального закона № 425-ФЗ).

Фиксированные взносы

Они уплачиваются единоразово общей суммой по бизнес-деятельности и профессиональной. Поскольку плательщиком выступает одно физическое лицо, вне зависимости от количества его статусов, сумма фиксируется одна.

Дополнительный взнос 1% на ОПС

База для начисления 1% теперь формируется консолидированно. Расчет производится от совокупного объема выручки по всем направлениям деятельности за год (как от предпринимательства, так и, например, от частной практики нотариуса). Срок перечисления данного взноса остался прежним — до 1 июля года, следующего за расчетным (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Долгое время оставался дискуссионным вопрос формирования базы для допвзноса на ОПС при превышении порога в 300 тыс. рублей: следует ли брать валовую выручку или чистую прибыль (доходы за вычетом расходов)? Ранее налоговые органы опирались на нормы статьи об УСН, где базой признавались только поступления, что исключало учет затрат. Теперь этот пробел устранен. Принцип определения базы строго синхронизирован с выбранным объектом налогообложения:

• при применении УСН с объектом «Доходы» дополнительный взнос рассчитывается со всей суммы поступлений без учета издержек (пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ в ред. Закона № 425-ФЗ);
• для налогоплательщиков на УСН «Доходы минус расходы», разрешено уменьшать базу на величину документально подтвержденных производственных затрат (пп. 3.1 и пп. 2 п. 9 ст. 430 НК РФ в ред. Закона № 425-ФЗ соответственно).

Что это означает на практике? Два предпринимателя за год получили одинаковый доход в размере 1300 000 рублей. Один выбрал объект «Доходы». Он уплатит дополнительный взнос: 10 000 рублей (1 000 000 * 1%). Второй — с объектом «Доходы минус расходы» (при расходах в сумме 700 000 рублей) уплатит 6 000 рублей в качестве дополнительного взноса на ОПС (1 300 000–700 000) * 1%.