Можно ли уменьшить патент на страховые взносы

Содержание

Коротко о главном: 5 пунктов

Можно ли уменьшить патент на стоимость страховых взносов

В некоторых ситуациях индивидуальные предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения (ПСН), вправе уменьшать налоговые обязательства за счет страховых взносов. В соответствии с российским законодательством предприниматели, использующие ПСН, вправе учитывать расходы на взносы при расчете ПСН.

Надо знать:

• что такое патентная система налогообложения и как она работает;
• какие виды деятельности подходят для ПСН.

Процесс уменьшения суммы ПСН осуществляется следующим образом:

1. Расчет страховых отчислений. Предпринимателю необходимо определить величину взносов, которые он обязан уплатить согласно действующему законодательству, так как эти суммы изменяются каждый год.
2. Уменьшение суммы платежа. В общем случае предприниматель вправе вычесть страховые отчисления из суммы, но с учетом установленного лимита, прописанного в налоговом законодательстве. Это означает, что величина, на которую может быть уменьшен налог, не станет превышать определенную законом границу.
3. Документальное оформление. Чтобы воспользоваться этим правом, необходимо обеспечить корректное ведение бухгалтерского учета и наличие документов, подтверждающих своевременную уплату отчислений.
4. Заявление на уменьшение. Предпринимателю следует подать заявление с просьбой о снижении суммы патента на основании уплаченных страховых платежей.

Советуем ознакомиться: позиция Минфина РФ о возможности уменьшения налога при ПСН на страховые взносы

Как уменьшить оплату патента на страховые взносы

Уменьшить налог на отчисления допустимо за себя и за сотрудников, работающих по патентному виду деятельности (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Если нет сотрудников, то разрешено полностью списать (до 100 %) налог по патентной системе за счёт личных отчислений. В случае наличия работников, допустимо уменьшить до 50 % от стоимости ПСН.

Для уменьшения ПСН необходимо уведомить налоговый орган, выдавший патент. Рекомендуется подавать его заранее, чтобы не образовался долг на ЕНС при списании суммы для уплаты патента. Для ИП с патентом от 6 до 12 месяцев платеж по ПСН вносят до 1 апреля, в этом случае необходимо внести 1/3 от общей суммы налога.

Уведомление подают по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@, через онлайн-сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя», по телекоммуникационным каналам, лично в ФНС или по почте. Я предпочитаю направлять уведомление через личный кабинет на сайте ФНС:

Так выглядит сервис для подачи онлайн уведомления об уменьшении платежа по патенту

Там же доступен электронный бланк для заполнения — очень удобно, бумажный формат не требуется. Учитывайте, что для подписания уведомления понадобится электронная подпись.

Максимальное уменьшение стоимости патента

ИП без сотрудников уменьшают налог до 100 % его стоимости. С сотрудниками допустимо уменьшить платёж по ПСН до 50 %.

Нюансы уменьшения патента на страховые взносы

Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения имеют возможность снижать свои налоговые обязательства по следующим статьям:

1. Страховые платежи за себя, сумма которых в 2025 году составляет 53 658 рублей (в 2024 году он был 49 500 рублей).
2. Дополнительные страховые платежи в размере 1 % от той части годового дохода, что превышает 300 000 рублей.
3. Страховые отчисления, уплаченные за сотрудников.
4. Суммы больничных за первые три дня нетрудоспособности работника.

Важно отметить, что уменьшение налога возможно только за тот год, в котором были уплачены соответствующие отчисления. Остаток налога не переносится на следующий год. Взнос на доходы, превышающие 300 000 рублей, может быть учтён при расчёте налога за следующий год, но только в случае, если он не был использован в текущем — двойное зачисление запрещено.

Что касается взносов за сотрудников, то они учитываются только в рамках той системы налогообложения, по которой трудятся сами работники. Если патент оформлен для торговли, то нельзя учесть платежи за педагогических работников, находящихся в штате на упрощённой или общей системе налогообложения.

Читайте:

• как уменьшить патент на 1 % при доходе свыше 300 000 рублей;
• как уменьшить УСН на страховые взносы ИП «за себя» в программе 1С «Бухгалтерия».

Часто задаваемые вопросы по теме