Как уменьшить УСН на страховые взносы ИП «за себя» 2024 г.: реализация в программе 1С:Бухгалтерия

Навигация

Продолжаем говорить о страховых взносах ИП «за себя».

Ранее я уже писала о страховых взносах ИП «за себя» (рекомендую прочитать):

• Часть 1
• Часть 2

Прям сериал у вас какой-то. А жанр какой?

Приключения. Похождения ИП в стране страховых взносов. Не отвлекаемся.

8 апреля вышло письмо ФНС России № СД-4-3/4104@ о возможности уменьшить налог на УСН (доходы) и ПСН в 2024 или в 2025 (по выбору) на страховые взносы ИП «за себя» (1% с дохода свыше 300 000 руб.) за 2024 г. Мы об этом писали здесь.

У меня были опасения, что разработчики 1С быстро не реализуют эту возможность в программе, но они оказались напрасны. Патч с изменениями вышел уже 16 апреля, через неделю после письма.

Приятные рРРРазочарования.

Да, редкие «приятные разочарования», которые примирили меня «с новыми правилами» уменьшения УСН на взносы ИП «за себя».

Как рассчитать УСН и уменьшить его на страховые взносы с помощью 1С

Для примера использованы данные ИП, который применяет доходную упрощенку, у него есть работники. В этом случае взносы к уменьшению принимаются только в размере не более 50% от начисленного налога (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Слева необходимо выбрать пункт «Отчеты» и найти раздел об отчетности по УСН

В разделе «Отчетность по УСН» производим расчет налога за 1 квартал.

Внизу выбираем соответствующую кнопку

Программа закончит работу и подробно распишет данные о налоге. Страховые взносы за работников уменьшают УСН, только если уплачены, программа фиксирует их в специальном разделе (выделено синим цветом). Взносы ИП за себя отражены на отдельной вкладке (выделено красным цветом). К уменьшению УСН применяется сумма этих показателей (выделена красным и синим цветами).

В окне отражены две суммы страховых взносов к уменьшению

Познакомимся с разделом «Взносы, подлежащие к уплате».

49 500 руб. — фиксированные взносы, 60 369,70 — дополнительные взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб.

В нашем примере дополнительный взнос ИП за 1 квартал 2024 г. составил более 60 000. Платить их необязательно в этот период, а включить в уменьшении основного налога можно.

Программа предусматривает, что налогоплательщик самостоятельно выбирает сумму к уменьшению (см. на картинке движок «Указать сумму к уменьшению»). Все фиксированные взносы (49 500 руб.) можно взять к уменьшению уже сейчас. Дополнительный 1% ограничен «заработанной» суммой. В прошлом году такой выбор 1С не предоставляла, и это оказалось неудобным. За 3 квартал 2023 г. программа рассчитала налог к уплате, уменьшив их на все взносы, которые были доступны, а 4 кв. уменьшать было нечем. Так налоговую нагрузку равномерно не распределить.

Теперь, когда я могу сама планировать уменьшение, равномерность гарантирована. Обычно я «зарабатываю» в год всю максимальную сумму взносов (277 571 руб. — в 2024 г.). Распределяю ее в уменьшение УСН равномерно по кварталам, чуть больше закладываю на первые два, так как оплат в эти периоды больше всего:

• в 1 кв. — уплата УСН за прошлый год и аванс УСН за 1 кв. текущего года;
• во 2 кв. — второй аванс УСН и дополнительный 1% за прошлый год.

Вместе с фиксированными взносами максимальные страховые взносы в 2024 г. равны 327 071 руб. (49 500 + 277 571). Для равномерной налоговой нагрузки по 100 000 (примерно) закладываю в уменьшение в 1 и 2 кв., по 60 000 (примерно) — в 3 и 4 кв. Можно в каждый квартал закладывать одинаковую сумму.

Если нет дополнительного 1% платежа, так же равномерно распределяются фиксированные взносы. Каждый решит это для себя самостоятельно, исходя из своих доходов.

Не забываем об уплате страховых взносов ИП «за себя»

А что с уплатой взносов ИП? На расчет налога она не влияет, поэтому, например, 1С ее в окне «Отчетность по УСН» не отражает. Но, конечно, надо не только уменьшить налог, но и заплатить его. Для меня и здесь важна равномерность, я собираюсь пополнять ЕНС регулярно, раз в месяц, небольшими суммами (например, по 30 000). Можно откладывать эти деньги, у нас банк предлагает копилку для налогов, или класть эти деньги под небольшие проценты в банк и снимать перед оплатой.

А как делаете вы? Пишите. Внизу можно оставить комментарии, есть моя почта, буду рада обмену опытом.

Налоги — в копилку, опыт — в обмен, а потом не забудьте погладить своего кота, и жизнь станет МУРЧЕ.

Будни ИП: как управлять бизнесом без суеты - Колонка Натальи Зориной на PPT.RU:

• Страховые взносы ИП «за себя» 2024: новое от ФНС
• Трудности миграции, или Как ИП вести деятельность не по месту регистрации
• Правовые новости, которые удивили. Обзор за апрель
• Куда сдает отчетность ИП с патентной системой налогообложения (ПСН)?
• Все статьи колонки "Катавасия, или Будни ИП – авторская колонка Натальи Зориной"