Трудности миграции, или Как ИП вести деятельность не по месту регистрации

Навигация

В качестве ИП я осуществляю деятельность в регионе не по месту регистрации. Я зарегистрирована в г. Санкт-Петербурге, а деятельность веду в Свердловской области.

А так можно?

О том, что так можно, не знают не только коты, но и некоторые контрагенты. Поэтому казусов с ведением деятельности в местах, отличных от места жительства, много:

• поставщики отправляют товар для реализации в Питер прямо на адрес проживания, игнорируя указанный адрес места нахождения склада и магазинов;
• регулярно отвечаем на вопрос, почему мы не регистрируемся здесь. Однажды даже нас отругали за некомпетентность: ведь все знают, что регистрироваться необходимо по местонахождению организации. На это виновато ответили, что мы не организация;
• при заключении договора контрагенты-покупатели частенько просят подтвердить место ведения деятельности ИП, им важно получить товар быстро — здесь и сейчас — без ожидания доставки из другого региона. На днях пришлось высылать дополнительные документы для клиента, руководство которого особо задела наша «предпринимательская миграция». Он отказывался заключать договор с нами — «склад далеко расположен».

А если решение о «предпринимательской миграции» только принято, то придется урегулировать не только вопросы взаимодействия с контрагентами, но и много других:

• где регистрировать ККТ;
• куда сдавать отчетность;
• что делать, если налоговая инспекция вызывает на очную беседу (наша, например, ну очень любит перед выставлением требования (или вместо) поговорить по душам прямо в кабинетике);
• как получать ЭЦП;
• на среднеотраслевую какого региона ориентироваться при назначении заработной платы работникам.

Добро пожаловать в чудесный мир вопросов без ответов!

В сериале «LOST» так говорили... Потерянные да найдутся. Отвечаю!

Юридический адрес для ИП: это место регистрации или место ведения деятельности?

Регистрация в качестве ИП осуществляется всегда по месту его жительства (п. 3 ст. 8 Закона о госрегистрации).

Будущий бизнесмен! Открывай паспорт, смотри адрес прописки, здесь и зарегистрируют.

Да, этот же адрес станет местом учета ИП, то есть уплачивать налоги, взносы и подавать отчетность необходимо в налоговую инспекцию и Социальный фонд России (СФР) по месту прописки.

При решении предпринимателя работать в других субъектах РФ место учета не меняется. Закон не запрещает ИП вести деятельность в других регионах и не обязывает сообщать о месте нахождения бизнеса или регистрировать обособленное подразделение (в соответствии с п. 1 ст. 11 НК РФ это понятие применимо только к организациям).

Свободу всем! Еду, куда хочу, никому не говорю.

Предпринимателя будут искать по месту регистрации. Именно этот адрес называют юридическим адресом ИП. Хотя законодательство не содержит определения такого понятия, термин крепко прижился в деловой сфере. На этот адрес будут приходить письма от госорганов, это важный реквизит всех договоров с контрагентами. Его указывают в карточке реквизитов (ее еще называют карточкой предприятия).

А в «Карточке реквизитов ИП Арсения Бонифация» адрес какой указывать?

У котов нет регистрации, поэтому для образца возьмем другую карточку. В ней мы укажем не только адрес регистрации, но и адрес, по которому ведется деятельность, его еще называют фактическим адресом. Это может быть место, где расположились «в другом регионе» магазин, склад, мастерская и т д. Карточка с таким реквизитом — своеобразное уведомление наших контрагентов о месте ведения деятельности ИП.

Карточка предпринимателя передается поставщикам и покупателям при заключении договоров, выставлении счетов, при отправке груза транспортными компаниями.

Какие документы подтвердят фактический адрес ведения деятельности ИП?

Фактический адрес указывается в договоре в разделе «Реквизиты сторон», эта часть договора повторяет информацию карточки реквизитов. Я дополнительно указываю фактический адрес в условиях договора. Например, наш шаблон договора поставки содержит пункт: «Отгрузка Товара осуществляется самовывозом из магазина Поставщика, расположенного по адресу 624123, Свердловская область, г. Нижняя Пышма, ул. Ленина, д. 1Б».

Клиенты присылали свои шаблоны с формулировкой «Склад клиента расположен по адресу...».

А вот я сомневаюсь, все равно сомневаюсь, что ты работаешь здесь, в моем регионе, близко ко мне.

Такие клиенты есть, особенно те, у кого лица, согласовывающие договор, располагаются, как и мы, в другом регионе, или имеется очень «внимательный» юрист в штате, или бюджетные организации боятся, что договор не пропустят. Для особо сомневающихся представляем копию договора аренды помещения: я, например, копирую листы с адресом арендованного помещения и сроком аренды.

Как организовать взаимодействие с ИФНС при работе в другом субъекте?

Если необходимо отправить отчетность и уплатить налог

Как мы уже говорили выше, местом учета для ИП является ИФНС по месту жительства (п. 3 ст. 83 НК РФ). Подача отчетности осуществляется в эту налоговую. Это касается таких налогов, как УСН, ЕСХН, ОСНО, АУСН, зарплатных налогов, страховых взносов.

Найти свою инспекцию можно с помощью сервиса ФНС, указав адрес прописки. Сервис помогает определиться с номером инспекции и кодом ОКТМО, который указывается во многих формах отчетности.

При выборе патентной системы налогообложения (ПСН) необходимо встать на учет, подав заявление в ИФНС того субъекта РФ, где будете вести деятельность (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Отчетность по зарплатным налогам за сотрудников, которые заняты в деятельности на ПСН (форма 6-НДФЛ), подается в эту же инспекцию (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.06.2021 № БС-4-11/8725@). Отчетность по страховым взносам (форма «РСВ») подается по месту регистрации ИП (п. 7 ст. 431 НК РФ).

И как все это сдавать, если я здесь, а инспекции и там, и здесь.

При решении вести бизнес не в своем регионе, например, я сразу определилась, что вся отчетность будет электронная. Я плачу 2500 руб. в год за возможность взаимодействовать с госорганами (ИФНС, СФР, Росстат) удаленно, и это очень удобно.

Если необходимо регистрировать контрольно-кассовую технику (ККТ)

Заявление о регистрации ККТ на бумажном носителе подается в любую инспекцию на территории РФ (п. 1 ст. 4.2 Закона о применении ККТ). Возможна подача электронного заявления через личный кабинет ИП.

Если необходимо получить ЭЦП

Обращаемся за электронной подписью для ИП в любой налоговый орган, оказывающий эту услугу. Для удобства применяется принцип экстерриториальности — получение услуги независимо от места учета заявителя (Письмо ФНС России от 01.03.2022 № ЕА-4-26/2465@). Информация о порядке получения ЭЦП и о перечне инспекций, где оказывается услуга, размещена на сайте ФНС России.

Если ИП вызывают в ИФНС по месту регистрации

Предоставление договора аренды — это то, что выручает и при взаимодействии с налоговым органом по месту регистрации. Вот наш ответ на вызов в инспекцию:

В 2024 году в ответе на вызов замените ЕНВД патентом. Работник может болеть или быть в отпуске за свой счет.

Привожу его в качестве примера, так как он содержит сразу несколько вариантов документов, которые сработали как аргумент для ИФНС.

Итак, предоставьте доказательство, что вы ведете деятельность в другом регионе, и составьте письменное объяснение по вопросам, интересующим инспекцию.

На какие размеры ориентироваться при назначении заработной платы сотрудникам

Я устанавливаю размер заработной платы, ориентируясь на бОльший размер. В Санкт-Петербурге зарплата выше, чем в Свердловской области, — значит, на нее. Я не люблю спорить с налоговыми органами, что-то доказывать, мне так спокойнее. Но это, конечно, не совсем верный подход.

Есть «старенькие» разъяснения Роструда (Письмо от 08.09.2011 № 2648-6-1), так вот согласно им заработная плата работников организаций, в том числе филиалов и представительств, не может быть ниже размера минимальной заработной платы, установленной в субъекте РФ, на территории которого осуществляет свою трудовую деятельность работник. Этот подход применим и к работникам индивидуального предпринимателя. Очевидно, что, устанавливая МРОТ, органы власти ориентируются на цены региона, на установленный прожиточный минимум, учитывают экономическую ситуацию, уровень жизни и иные объективные факторы конкретного региона.

Позицию Роструда подтверждают и «Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, 2019 г.» (раздел «Оплата труда»).

Думаю, что такой же подход применим при определении среднеотраслевого заработка в регионе. Поэтому, если инспекция требует объяснить, почему ваши работники получают меньше МРОТ или среднеотраслевой зарплаты в регионе по месту регистрации, подготовьте объяснение, в котором опять же (см. пункт о вызове в инспекцию) предоставьте доказательства, что ведете деятельность в другом регионе, приведите цифры регионального МРОТ и среднеотраслевой зарплаты, на которые ориентируетесь.

И кота, кота своего погладьте, и жизнь станет МУРЧЕ!

Будни ИП: как управлять бизнесом без суеты - Колонка Натальи Зориной на PPT.RU:

• Как оформить перевыпуск (продление) ЭЦП через личный кабинет ИП
• Страховые взносы ИП «за себя» 2024: новое от ФНС
• Как уменьшить УСН на страховые взносы ИП «за себя» 2024 г.: реализация в программе 1С:Бухгалтерия
• Правовые новости, которые удивили. Обзор за апрель
• Все статьи колонки "Катавасия, или Будни ИП – авторская колонка Натальи Зориной"