Рейтинг@Mail.ru
Внимание! Декларацию УСН для ИП нужно сдать до 25 апреля. Получите её сейчас. Подробнее
Новости:

Образец заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2025 года

Размер шрифта:

Страхователи ежеквартально сдают в ФНС расчет по страховым взносам. Он объединяет данные о начислениях на ОПС, ОМС и ВНиМ. За 1-й квартал 2025 года отчитываемся до 25.04.2025.

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

  1. РСВ — это отчет о страховых взносах, который нужно сдавать каждый квартал.
  2. На новом бланке РСВ отчитываемся с 2023 года, и заплатить взносы нужно до 28 числа месяца после квартала.
  3. Если в компании больше 10 сотрудников, отчет подают только в электронной форме.
  4. Обособленные подразделения фирмы сдают отчет особым образом.
  5. За опоздание с отчетом будут штрафы и могут заблокировать расчетный счет.

Отчет РСВ

РСВ — это расчет по трем существующим обязательным страховым взносам работодателей, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве. В форме КНД 1151111 объединили взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ.

ВАЖНО!
С отчетности за 1-й квартал 2025 года страхователи применяют новую форму расчета по страховым взносам, она утверждена Приказом ФНС России № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 в ред. Приказа ФНС № ЕД-7-11/739@ от 13.09.2024.

Сроки сдачи РСВ

Из приказа № ЕД-7-11/878@ следует расшифровка, что такое РСВ — это ежеквартальный расчет по страховым взносам, который сдают страхователи. Если работодатель не платит зарплату, то он все равно сдает расчет.

Подробнее: как заполнить нулевой расчет по страховым взносам

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ расчет по страховым взносам сдают все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу.

ВАЖНО!
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ платим по единому тарифу и только через ЕНП, то есть одной платежкой. Заплатить страхвзносы надо до 28-го числа. А сдать РСВ потребуется до 25-го числа месяца, который следует после отчетного квартала.

Если дата отчетности выпадает на выходной, то последний день приемки переносят на следующий рабочий. Если не успеть, то последуют санкции за несвоевременную отправку.

В таблице показаны сроки сдачи РСВ:

Отчетный период Срок сдачи
За 2024 год До 27.01.2025
За 1-й квартал 2025 года До 25.04.2025
За 2-й квартал 2025 года До 25.07.2025
За 3-й квартал 2025 года До 27.10.2025
За 2025 год До 26.01.2026
ВАЖНО!
Если среднесписочная численность сотрудников страхователя более 10 человек, то он отчитывается по форме РСВ только в электронном виде (п. 10 ст. 431 НК РФ). Работодатели с численностью 10 и менее человек вправе отчитаться как в электронной, так и в бумажной форме.

Способы доставки отчета в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций:

  • направить в электронном формате по каналам ТКС;
  • представить в ИФНС лично или через представителя;
  • отправить по почте заказным письмом.

Отчетность обособленных подразделений

Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то за каждое подразделение форму сдают головная организация или выбранное ОП, о котором необходимо проинформировать налоговую инспекцию.

Головная организация обязана известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца (при создании ОП) или в три дня (при наделении зарегистрированного ОП функцией выплаты ЗП), как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Для этого используется заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России № ЕД-7-14/632@ от 04.09.2020. Отдельно не урегулировано заполнение отчета РСВ для филиалов — действует обычная инструкция.

Головная организация не включает в расчет сведения о выплатах сотрудникам и взносах, начисленных ее подразделениями. Сведения о среднесписочной численности работников предоставляют в составе расчета по месту нахождения организации.

Бланк РСВ

ВАЖНО!
За 1-й квартал 2025 года отчитываемся на бланке из Приказа ФНС № № ЕД-7-11/739@ от 13.09.2024.

В расчете по страховым взносам есть 20 листов. Из приказа № ЕД-7-11/878@ видно, что в себя включает РСВ в 2025 году:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме — зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице указано, что включать в расчет страхователям, которые перечисляли зарплату и другие выплаты физлицам.

Категория страхователя Что заполнить в расчете
Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)
  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подраздел 1 раздела 1;
  • раздел 3
Кроме того, должны заполнить: Дополнительно к вышеперечисленному:
Если начисляли взносы на ОПС по дополнительным тарифам Подраздел 2 раздела 1
Если применяли отдельные виды пониженных тарифов страховых взносов Приложения 1–4 к разделу 1
Если платили физлицам из п. 6.2 ст. 431 НК РФ Подраздел 4 раздела 1, приложение 5 к разделу 1
ВАЖНО!
С 2025 года раздел 1 расчета дополнили приложением 3.1. Его заполняют плательщики взносов — субъекты МСП с основным видом деятельности «Обрабатывающие производства». С 1 января 2025 года платят взносы по пониженному тарифу 7,6 %, если выполнят условие по доходам и ряд других требований. Этот тариф применяют к части выплат физлицам свыше 1,5 МРОТ в месяц. А в подраздел 3.2.1 раздела 3 ввели графу 141. В ней отражают выплаты по ГПД.

Правила заполнения отчета РСВ

В приложении № 3 к приказу № ЕД-7-11/878@ приведена инструкция по заполнению расчета:

  • страницы необходимо пронумеровать сквозным способом;
  • при заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New размером 16–18;
  • округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указываются рубли и копейки.

Если показатель в поле отсутствует, то поставьте прочерки; при отсутствии стоимостного показателя, проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа.

Как заполнить расчет: пошаговая инструкция

Бланк будет достаточно объемный, поэтому рассмотрим, как заполнить РСВ за 1 квартал 2025 года, по шагам.

Шаг 1. Титульный лист с информацией об организации

Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов — или ФИО индивидуального предпринимателя. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 1-й квартал 2025 года указываем код 21. Вписываем номер телефона и общее количество страниц расчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

Шаг 2. Раздел 1 со сводными данными об обязательствах плательщика страхвзносов

Содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по страхвзносам. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно по:

  • взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу;
  • взносам на ОПС по дополнительному тарифу;
  • взносам на дополнительное социальное обеспечение.

Кроме того, теперь в разделе 1 надо отдельно указывать сведения о взносах на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат физлицам из п. 6.2 ст. 431 НК РФ.

Внизу страницы необходимо поставить подпись и дату заполнения.

Шаг 3. Подраздел 1 с расчетом сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование раздела 1

Определяем количество застрахованных лиц в каждом месяце отчетного квартала — на последнюю дату месяца. Показываем общее число застрахованных лиц и число физлиц, с выплат которым начисляли страховые взносы по применяемому тарифу.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей:

  • 01 — для плательщиков, которые применяют основной тариф страхвзносов;
  • 06 — плательщики, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий;
  • 10 — плательщики из числа НКО на УСН и пр.

Затем страхователи указывают построчно:

  • в строке 030 — сумму начисленных выплат, которые признают объектом обложения страхвзносами;
  • в строке 040 — суммы, которые не облагаются страхвзносами;
  • в строке 045 — суммы, которые принимают к вычету при исчислении базы;
  • в строке 050 — базу для исчисления страхвзносов. Базу рассчитывают так: из строки 030 вычитают строку 040 и строку 045 подраздела 1;
  • в строке 051 — базу для исчисления страхвзносов с сумм выплат, которые не превышают по каждому застрахованному лицу единую предельную величину;
  • в строке 052 — базу для исчисления с сумм выплат, которые превышают единую предельную величину;
  • в строке 060 — сумму исчисленных страховых взносов. Из нее выделяют: в строке 061 — взносы с базы, не превышающие предельную величину, а в строке 062 — взносы с превышения.

Шаг 4. Раздел 3 с персонифицированными сведениями о застрахованных лицах

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого в отчетном периоде было выплачено вознаграждение. На каждое застрахованное лицо заполняется отдельный лист. Необходимо указать ФИО, ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения по каждому застрахованному лицу. Обязательны и сведения о гражданстве и документе, удостоверяющем личность (его код и номер). Затем идет информация о сумме выплат и исчисленных взносах.

У пользователей есть возможность бесплатно заполнить онлайн-расчет по страховым взносам в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России. Но для этого требуется квалифицированная электронная подпись.

Показываем актуальный пример заполнения РСВ за 1 квартал 2025 года для страхователей:

ВАЖНО!
При заполнении обновленного РСВ расчета учтите новые контрольные соотношения. Они приведены в Письме ФНС № БС-4-11/1275@ от 12.02.2025. Среди прочего для проверки нового приложения 3.1 раздела 1 РСВ ввели соотношения п. п. 1.243– 1.249.
Может пригодиться: как в РСВ отразить возмещение из СФР

Ошибки и штрафы за несдачу РСВ

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. За просрочку придется заплатить 5 % от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе, за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, — не более 30 % от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не менее 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначат штраф в 1000 рублей.

Кроме того, налоговики вправе заблокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты в срок (ст. 76 НК РФ).

Подробнее: как накажут за несвоевременную подачу РСВ

Особенности уточненного расчета РСВ

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ. Листы, в которых указаны правильные сведения, в уточненке подаются без изменений. Особое внимание следует обратить на раздел 3: если корректируете его, то подайте сведения только на тех сотрудников, по которым надо исправить информацию (п. 1.2 приложения № 3 к приказу № ЕД-7-11/878@).

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что отчетность признана неподанной. Это произойдет, если за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадет с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой признают первоначальную дату предоставления расчета.

Подробнее: как сделать корректировку РСВ

Готовим отчет РСВ в бухгалтерских программах

РСВ включен во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учетов: «Контур», «Бухгалтерия», 1С и др.

Ответы на частые вопросы

Дидух Юлия бухгалтер, юрист

В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года

Комментарии
  • 2021-09-17 09:34:11
    Обратите внимание, что хотя инструкция по заполнению РСВ 2021 составлена очень подробно, ФНС России регулярно выпускает письма и информационные сообщения с дополнительными разъяснениями.
  • 2022-09-20 16:38:26
    Подскажите а как мне рассчитать страховые взносы за ип без сотрудников за 3 квартал 2022 года. Просто нужно оплатить сейчас уже до 25 сентября, а мы все еще до конца высчитать сумму.Спасибо.
  • 2022-11-04 21:56:44
    Здравствуйте, у меня к вам вопрос. Подскажите более подробно как заполнить титульный лист. Имеет ли размер букв, шрифт. Допускается ли ошибка в титульном листе. Если нет, что нужно сделать когда ты сделал ошибку?
  • 2023-06-22 13:52:54
    Вопрос по шагу 3 заполнения отчета РСВ. Как правильно рассчитать суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование раздела 1? Я не совсем понимаю, какие данные нужно использовать для расчета.
  • 2023-06-23 08:16:09
    Автор утверждает, что штраф за несдачу отчета РСВ составляет 1/300 от суммы неуплаченных взносов за каждый день просрочки. А разве недавно его не изменили на 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый день просрочки. Проясните, плз!
  • 2025-04-01 10:12:15
    Обратите внимание, что, хотя инструкция по заполнению РСВ составлена очень подробно, ФНС России регулярно выпускает письма и информационные сообщения с дополнительными разъяснениями. Бланк, который заполняют в 1-м квартале 2025 года, требует их внимательного изучения. И не забывайте про контрольные соотношения для самостоятельной проверки расчета.
Что-то непонятно? Спрашивайте!
Налоги: ответы по темам
1 вопрос
11 ноября 2024
Как будем платить налоги после реформы налогообложения 2025 года?

Разбираемся в нововведениях налоговой реформы 2025 года.

1 вопрос
1594
5 вопросов
31 октября 2024
Нужно ли импортерам товаров заполнять налоговый расчет о суммах, выплаченных нерезидентам?

Я работаю в компании, которая занимается импортом товаров. Недавно у нас возник вопрос о необходимости заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных нерезидентам. Мы хотели бы уточнить, обязаны ли мы, как импортеры, заполнять этот документ, и если да, то какие конкретно разделы и за какой период? Этот вопрос стал особенно актуальным в свете последних изменений в налоговом законодательстве.

5 вопросов
4870
1 вопрос
25 июня 2024
Как крупнейшему налогоплательщику работать с единым налоговым счетом (ЕНС)?

Какие есть нюансы работы с ЕНС, если ваша организация состоит в перечне крупнейших налогоплательщиков.

1 вопрос
2330
7 вопросов
18 июня 2024
Нужно ли разрешение города для размещения рекламы на своем заборе, и обязана ли я платить налог на рекламу?

В моей организации возник вопрос о размещении рекламы на собственном заборе. Необходимо ли получать разрешение у городских властей для такого размещения? Также интересует, нужно ли платить налог на рекламу в этом случае​​.

7 вопросов
18140
4 вопроса
6 мая 2024
Как рассчитываются налоги для ИП на УСН при совмещении с основной работой?

Решил открыть ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), будучи оформленным на полный рабочий день в другой компании. Как будет происходить налогообложение моего ИП, учитывая, что я уже плачу налоги с зарплаты? Необходимо ли будет мне уплачивать все взносы в полном объеме, и как это повлияет на мои налоговые обязательства?

4 вопроса
2855
Вам может быть интересно:
Ошибка на сайте