Образец заполнения формы РСВ за 3-й квартал 2025 года

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. РСВ — это отчет о страховых взносах, который нужно сдавать каждый квартал.
2. Срок — до 25 числа месяца после отчетного квартала.
3. Если в компании больше 10 сотрудников, отчет подают только в электронной форме.
4. Обособленные подразделения фирмы сдают отчет особым образом.
5. За опоздание с отчетом будут штрафы и могут заблокировать расчетный счет.

Отчет РСВ

РСВ — это расчет по трем существующим обязательным страховым взносам работодателей, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве. В форме КНД 1151111 объединили взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ.

Сроки сдачи РСВ

Из приказа № ЕД-7-11/878@ следует расшифровка, что такое РСВ — это ежеквартальный расчет по страховым взносам, который сдают страхователи. Если работодатель не платит зарплату, то он всё равно сдает расчет.

Подробнее: как заполнить нулевой расчет по страховым взносам

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ расчет по страховым взносам сдают все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу.

Если дата отчетности выпадает на выходной, то последний день приемки переносят на следующий рабочий. Если не успеть, то последуют санкции за несвоевременную отправку.

В таблице показаны сроки сдачи РСВ:

Способы доставки отчета в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций:

• направить в электронном формате по каналам ТКС;
• представить в ИФНС лично или через представителя;
• отправить по почте заказным письмом.

Отчетность обособленных подразделений

Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то за каждое подразделение форму сдают головная организация или выбранное ОП, о котором необходимо проинформировать налоговую инспекцию.

Головная организация обязана известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца (при создании ОП) или не позднее первого дня налогового периода (при выборе уполномоченного ОП), как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Для этого используется заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России № ЕД-7-14/632@ от 04.09.2020. Отдельно не урегулировано заполнение отчета РСВ для филиалов — действует обычная инструкция.

Головная организация не включает в расчет сведения о выплатах сотрудникам и взносах, начисленных ее подразделениями. Сведения о среднесписочной численности работников предоставляют в составе расчета по месту нахождения организации.

Бланк РСВ

В расчете по страховым взносам есть 20 листов. Из приказа № ЕД-7-11/878@ видно, что в себя включает РСВ в 2025 году:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме — зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице указано, что надо включать в расчет страхователям, которые перечисляли зарплату и другие выплаты физлицам.

Правила заполнения отчета РСВ

В приложении № 3 к приказу № ЕД-7-11/878@ приведена инструкция по заполнению расчета:

• страницы необходимо пронумеровать сквозным способом;
• при заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New размером 16–18;
• округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указываются рубли и копейки.

Если показатель в поле отсутствует, то поставьте прочерки; при отсутствии стоимостного показателя, проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа.

Как заполнить расчет: пошаговая инструкция

Бланк будет достаточно объемный, поэтому рассмотрим, как заполнить РСВ за 3 квартал 2025 года, по шагам.

Шаг 1. Титульный лист с информацией об организации

Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов — или ФИО индивидуального предпринимателя. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 3-й квартал 2025 года указываем код 33. Вписываем номер телефона и общее количество страниц расчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

Шаг 2. Раздел 1 со сводными данными об обязательствах плательщика страхвзносов

Содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по страхвзносам. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно по:

• взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу;
• взносам на ОПС по дополнительному тарифу;
• взносам на дополнительное социальное обеспечение.

Кроме того, теперь в разделе 1 надо отдельно указывать сведения о взносах на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат физлицам из п. 6.2 ст. 431 НК РФ.

Внизу страницы необходимо поставить подпись и дату заполнения.

Шаг 3. Подраздел 1 с расчетом сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование раздела 1

Определяем количество застрахованных лиц в каждом месяце отчетного квартала — на последнюю дату месяца. Показываем общее число застрахованных лиц и число физлиц, с выплат которым начисляли страховые взносы по применяемому тарифу.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей:

• 01 — для плательщиков, которые применяют основной тариф страхвзносов;
• 06 — плательщики, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий;
• 10 — плательщики из числа НКО на УСН и пр.

Затем страхователи указывают построчно:

• в строке 030 — сумму начисленных выплат, которые признают объектом обложения страхвзносами;
• в строке 040 — суммы, которые не облагаются страхвзносами;
• в строке 045 — суммы, которые принимают к вычету при исчислении базы;
• в строке 050 — базу для исчисления страхвзносов. Базу рассчитывают так: из строки 030 вычитают строку 040 и строку 045 подраздела 1;
• в строке 051 — базу для исчисления страхвзносов с сумм выплат, которые не превышают по каждому застрахованному лицу единую предельную величину;
• в строке 052 — базу для исчисления с сумм выплат, которые превышают единую предельную величину;
• в строке 060 — сумму исчисленных страховых взносов. Из нее выделяют: в строке 061 — взносы с базы, не превышающие предельную величину, а в строке 062 — взносы с превышения.

Шаг 4. Раздел 3 с персонифицированными сведениями о застрахованных лицах

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого в отчетном периоде было выплачено вознаграждение. На каждое застрахованное лицо заполняется отдельный лист. Необходимо указать ФИО, ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения по каждому застрахованному лицу. Обязательны и сведения о гражданстве и документе, удостоверяющем личность (его код и номер). Затем идет информация о сумме выплат и исчисленных взносах.

У пользователей есть возможность бесплатно заполнить онлайн-расчет по страховым взносам в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России. Но для этого требуется квалифицированная электронная подпись.

Показываем актуальный пример заполнения РСВ за 3 квартал 2025 года для страхователей:

Так выглядит образец заполнения новой формы РСВ за 3 квартал 2025 года

Может пригодиться: как в РСВ отразить возмещение из СФР

Ошибки и штрафы за несдачу РСВ

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. За просрочку придется заплатить 5 % от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе, за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, — не более 30 % от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не менее 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначат штраф в 1000 рублей.

Кроме того, налоговики вправе заблокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты в срок (ст. 76 НК РФ).

Подробнее: как накажут за несвоевременную подачу РСВ

Особенности уточненного расчета РСВ

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ. Листы, в которых указаны правильные сведения, в уточненке подаются без изменений. Особое внимание следует обратить на раздел 3: если корректируете его, то подайте сведения только на тех сотрудников, по которым надо исправить информацию (п. 1.2 приложения № 3 к приказу № ЕД-7-11/878@).

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что отчетность признана неподанной. Это произойдет, если за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадет с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой признают первоначальную дату предоставления расчета.

Подробнее: как сделать корректировку РСВ

Готовим отчет РСВ в бухгалтерских программах

РСВ включен во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учетов: «Контур», «Бухгалтерия», 1С и др.

Ответы на частые вопросы