Рейтинг@Mail.ru
237 018
Оставить комментарий Распечатать

Образец заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2024 года

Размер шрифта:

Страхователи ежеквартально сдают в ФНС расчет по страховым взносам. Он объединяет данные о начислениях на ОПС, ОМС и ВНиМ. За 1-й квартал 2024 года отчитываемся до 25.04.2024.

Коротко о главном: 5 пунктов

  1. РСВ — это отчет о страховых взносах, который нужно сдавать каждый квартал.
  2. На новом бланке РСВ отчитываемся с 2023 года, и заплатить взносы нужно до 28 числа месяца после квартала.
  3. Если в компании больше 10 сотрудников, отчет подают только в электронной форме.
  4. Обособленные подразделения фирмы сдают отчет особым образом.
  5. За опоздание с отчетом будут штрафы и могут заблокировать расчетный счет.

Отчет РСВ

РСВ — это расчет по трем существующим обязательным страховым взносам работодателей, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве. В форме КНД 1151111 объединили взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ.

ВАЖНО!
Страхователи применяют новую форму расчета по страховым взносам за 1 квартал 2024 года. Обновленный бланк заполняют с отчетности за 2023 год (Приказ ФНС России № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 в ред. Приказа ФНС № ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023).

Сроки сдачи РСВ

Из Приказа № ЕД-7-11/878@ следует расшифровка, что такое РСВ, — это ежеквартальный расчет по страховым взносам, который сдают страхователи. Если работодатель не платит зарплату, то он все равно сдает расчет.

Подробнее: как заполнить нулевой расчет по страховым взносам

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, расчет по страховым взносам сдают все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу.

ВАЖНО!
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ платим по единому тарифу и только через ЕНП, то есть одной платежкой. Заплатить страхвзносы надо до 28-го числа. А сдать РСВ надо до 25-го числа месяца, который следует после отчетного квартала.

Если дата отчетности выпадает на выходной, то последний день приемки переносят на следующий рабочий. Если не успеть, то последуют санкции за несвоевременную отправку.

В таблице — сроки сдачи РСВ.

Отчетный период Срок сдачи
За 2023 год До 25.01.2024
За 1-й квартал 2024 года До 25.04.2024
За 2-й квартал 2024 года До 25.07.2024
За 3-й квартал 2024 года До 25.10.2024
За 2024 год До 27.01.2025
ВАЖНО!
Если среднесписочная численность сотрудников страхователя более 10 человек, то он отчитывается по форме РСВ только в электронном виде (п. 10 ст. 431 НК РФ). Работодатели с численностью 10 и менее человек вправе отчитаться как в электронной, так и в бумажной форме.

Способы доставки отчета в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций:

  • направить в электронном формате по каналам ТКС;
  • предоставить в ИФНС лично или через представителя;
  • отправить по почте заказным письмом.

Отчетность обособленных подразделений

Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то за каждое подразделение сдает головная организация или выбранное ОП, о котором необходимо проинформировать налоговую инспекцию.

Головная организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Для этого используется заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России № ЕД-7-14/632@ от 04.09.2020. Отдельно не урегулировано заполнение отчета РСВ для филиалов — действует обычная инструкция.

Головная организация не включает в расчет сведения о выплатах сотрудникам и взносах, начисленных ее подразделениями. Сведения о среднесписочной численности работников предоставляют в составе расчета по месту нахождения организации.

Бланк РСВ

ВАЖНО!
За 1-й квартал 2024 года отчитываемся на новом бланке из Приказа ФНС № ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023.

В новом отчете 19 листов. Из Приказа № ЕД-7-11/878@ видно, что в себя включает РСВ в 2024 году:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице указано, что включать в расчет страхователям, которые перечисляли зарплату и другие выплаты физлицам.

Категория страхователя Что заполнить в расчете
Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)
  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подраздел 1 раздела 1;
  • раздел 3
Кроме того, должны заполнить: Дополнительно к вышеперечисленному:
Если начисляли взносы на ОПС по дополнительным тарифам Подраздел 2 раздела 1
Если применяли отдельные виды пониженных тарифов страховых взносов Приложения 1-4 к разделу 1
Если платили физлицам из п. 6.2 ст. 431 НК РФ Подраздел 4 раздела 1, приложение 5 к разделу 1

Правила заполнения отчета РСВ

В приложении № 3 к Приказу № ЕД-7-11/878@ приведена инструкция по заполнению расчета:

  • страницы необходимо пронумеровать сквозным способом;
  • при заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New размером 16-18;
  • округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указываются рубли и копейки.

Если показатель в поле отсутствует, то поставьте прочерки; при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа.

Как заполнить расчет: пошаговая инструкция

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим, как заполнить РСВ за 1 квартал 2024 года, по шагам.

Шаг 1. Титульный лист с информацией об организации

Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 1-й квартал 2024 года указываем код 21. Вписываем номер телефона и общее количество страниц расчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

Шаг 2. Раздел 1 со сводными данными об обязательствах плательщика страхвзносов

Содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по страхвзносам. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно по:

  • взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу;
  • взносам на ОПС по дополнительному тарифу;
  • взносам на дополнительное социальное обеспечение.

Кроме того, теперь в разделе 1 надо отдельно указывать сведения о взносах на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат физлицам из п. 6.2 ст. 431 НК РФ.

Внизу страницы необходимо поставить подпись и дату заполнения.

Шаг 3. Подраздел 1 с расчетом сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование раздела 1

Определяем количество застрахованных лиц в каждом месяце отчетного квартала — на последнюю дату месяца. Показываем общее число застрахованных лиц и число физлиц, с выплат которым начисляли страховые взносы по применяемому тарифу.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей:

  • 01 — для плательщиков, которые применяют основной тариф страхвзносов;
  • 06 — плательщики, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий;
  • 10 — плательщики из числа НКО на УСН и пр.

Затем страхователи указывают построчно:

  • в строке 030 — сумму начисленных выплат, которые признают объектом обложения страхвзносами;
  • в строке 040 — суммы, которые не облагаются страхвзносами;
  • в строке 045 — суммы, которые принимают к вычету при исчислении базы;
  • в строке 050 — базу для исчисления страхвзносов. Базу рассчитывают так: из строки 030 вычитают строку 040 и строку 045 подраздела 1;
  • в строке 051 — базу для исчисления страхвзносов с сумм выплат, которые не превышают по каждому застрахованному лицу единую предельную величину;
  • в строке 052 — базу для исчисления с сумм выплат, которые превышают единую предельную величину;
  • в строке 060 — сумму исчисленных страховых взносов. Из нее выделяют: в строке 061 — взносы с базы, не превышающие предельную величину, а в строке 062 — взносы с превышения.

Шаг 4. Раздел 3 с персонифицированными сведениями о застрахованных лицах

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого в отчетном периоде было выплачено вознаграждение. На каждое застрахованное лицо заполняется отдельный лист. Необходимо указать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения по каждому застрахованному лицу. Обязательны и сведения о гражданстве и документе, удостоверяющем личность (его код и номер). Затем идет информация о сумме выплат и исчисленных взносах.

У пользователей есть возможность бесплатно заполнить онлайн-расчет по страховым взносам — в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России. Но для этого требуется квалифицированная электронная подпись.

Актуальный пример заполнения РСВ за 1 квартал 2024 года для страхователей:

Может пригодиться: как в РСВ отразить возмещение из СФР

Ошибки и штрафы за несдачу РСВ

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. За просрочку придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе, за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, — не более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не менее 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначат штраф в 1000 рублей.

Кроме того, налоговики вправе заблокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты в срок (ст. 76 НК РФ).

Подробнее: ответственность за несдачу РСВ

Особенности уточненного расчета РСВ

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ. Листы, в которых указаны правильные сведения, в уточненке подаются без изменений. Особое внимание следует обратить на раздел 3: если корректируете его, то подайте сведения только на тех сотрудников, по которым надо исправить информацию (п. 1.2 приложения № 3 к Приказу № ЕД-7-11/878@).

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что отчетность признана неподанной. Это произойдет, если за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадет с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой признают первоначальную дату предоставления расчета.

Подробнее: как сделать корректировку РСВ

Готовим отчет РСВ в бухгалтерских программах

РСВ включен во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учетов: «Контур», «Бухгалтерия», 1С и др.

  • 2021-09-17 09:34:11
    Обратите внимание, что хотя инструкция по заполнению РСВ 2021 составлена очень подробно, ФНС России регулярно выпускает письма и информационные сообщения с дополнительными разъяснениями.
  • 2022-09-20 16:38:26
    Подскажите а как мне рассчитать страховые взносы за ип без сотрудников за 3 квартал 2022 года. Просто нужно оплатить сейчас уже до 25 сентября, а мы все еще до конца высчитать сумму.Спасибо.
  • 2022-11-04 21:56:44
    Здравствуйте, у меня к вам вопрос. Подскажите более подробно как заполнить титульный лист. Имеет ли размер букв, шрифт. Допускается ли ошибка в титульном листе. Если нет, что нужно сделать когда ты сделал ошибку?
  • 2023-06-22 13:52:54
    Вопрос по шагу 3 заполнения отчета РСВ. Как правильно рассчитать суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование раздела 1? Я не совсем понимаю, какие данные нужно использовать для расчета.
  • 2023-06-23 08:16:09
    Автор утверждает, что штраф за несдачу отчета РСВ составляет 1/300 от суммы неуплаченных взносов за каждый день просрочки. А разве недавно его не изменили на 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый день просрочки. Проясните, плз!
Оставить комментарий Распечатать
Дидух Юлия
Дидух Юлия бухгалтер, юрист

В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года

Комментарии
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Налоги: ответы по темам
4 вопроса
Оставить комментарий 6 мая 2024
Как рассчитываются налоги для ИП на УСН при совмещении с основной работой?

Решил открыть ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), будучи оформленным на полный рабочий день в другой компании. Как будет происходить налогообложение моего ИП, учитывая, что я уже плачу налоги с зарплаты? Необходимо ли будет мне уплачивать все взносы в полном объеме, и как это повлияет на мои налоговые обязательства?

4 вопроса
30
4 вопроса
Оставить комментарий 29 марта 2024
Нужно ли импортерам товаров заполнять налоговый расчет о суммах, выплаченных нерезидентам?

Я работаю в компании, которая занимается импортом товаров. Недавно у нас возник вопрос о необходимости заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных нерезидентам. Мы хотели бы уточнить, обязаны ли мы, как импортеры, заполнять этот документ, и если да, то какие конкретно разделы и за какой период? Этот вопрос стал особенно актуальным в свете последних изменений в налоговом законодательстве.

4 вопроса
301
3 вопроса
Оставить комментарий 22 марта 2024
Как передать оборудование между компаниями с одним учредителем, если оно в залоге у банка?

Добрый день! У меня есть оборудование стоимостью 20 000 рублей, которое находится в залоге у банка. Я хочу передать это оборудование из ООО на УСН (6% доходы) в другую мою компанию ООО на ОСНО. Можно ли это сделать безвозмездно, чтобы не платить налог с продажи?

3 вопроса
16
4 вопроса
Оставить комментарий 1 марта 2024
Нужно ли платить налог с продажи земельного участка после 10 лет владения, если участок арендовался?

Продал земельный участок, который принадлежал мне более 10 лет. Участок был в аренде у ИП, но я не получал арендную плату. Налоговая прислала уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ за продажу. Слышал, что если владеешь участком более 5 лет, налог платить не нужно. Как быть в моем случае?

4 вопроса
131
3 вопроса
Оставить комментарий 12 февраля 2024
Что такое «нарастающий итог»?

Я недавно зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель и выбрала УСН 6%. Теперь мне нужно заплатить налоги, и я столкнулась с понятием «нарастающий итог» в налоговом кодексе. Как его правильно рассчитать? Например, если мои доходы за первый квартал составили 1000 рублей, за второй — 2000 рублей, за третий — 1000 рублей, а за последний — 3000 рублей, как вычислить 6% «нарастающим итогом»?

3 вопроса
71
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте