Образец заполнения формы РСВ за 4-й квартал 2022 года

Расчет РСВ

В 2022 году действует новая форма расчета по страховым взносам: за 4 квартал 2022 года отчитываемся на бланке, утвержденном Приказом ФНС России № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021. РСВ — это расчет по трем существующим обязательным страховым взносам работодателей, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве:

• на ОПС;
• ОМС;
• ВНиМ.

Расчет заменил собой упраздненный отчет с той же аббревиатурой, но цифрой 1, и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, сдают в Фонд социального страхования, но в урезанном виде, только по взносам «на травматизм». Ранее действовавший отчет для ПФР упразднен полностью и больше не применяется страхователями. Пользователям скачать новую форму РСВ-1 за 2022 год не получится, она не действует.

Сроки сдачи РСВ

Из Приказа № ЕД-7-11/875@ следует расшифровка, что такое РСВ, — это ежеквартальный расчет по страховым взносам, который сдают страхователи. Если работодатель не платит зарплату, то он все равно сдает расчет.

Подробнее: как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам.

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ расчет по страховым взносам сдают все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. В 2022 году РСВ сдавали до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если дата отчетности выпадает на выходной, то последний день приемки переносят на следующий рабочий. Если не успеть, то последуют санкции за несвоевременную отправку.

В таблице — сроки сдачи РСВ в 2023 году.

Способы доставки отчета в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций:

• направить в электронном формате по каналам ТКС;
• предоставить в ИФНС лично или через представителя;
• отправить по почте заказным письмом.

Отчетность обособленных подразделений

Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то за каждое подразделение сдает головная организация или выбранное ОП, о котором необходимо проинформировать налоговую инспекцию.

Головная организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Для этого используется заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России № ЕД-7-14/632@ от 04.09.2020. Отдельно не урегулировано заполнение отчета РСВ для филиалов — действует обычная инструкция.

Бланк РСВ

В новом отчете 17 листов. Из Приказа № ЕД-7-11/875@ видно, что в себя включает РСВ в 2022 году:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Правила заполнения отчета РСВ

В приложении № 2 к Приказу № ЕД-7-11/875@ приведена инструкция по заполнению расчета:

• страницы необходимо пронумеровать сквозным способом;
• при заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New размером 16–18;
• округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указываются рубли и копейки.

Если показатель в поле отсутствует, то поставьте прочерки; при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа.

Как заполнить расчет: пошаговая инструкция

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим, как заполнить РСВ за 4 квартал 2022 года, по шагам.

Шаг 1. Титульный лист

Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или ФИО индивидуального предпринимателя. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 4-й квартал 2022 года указываем код 34. Вписываем номер телефона и общее количество страниц расчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

Шаг 2. Раздел 1

Содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию. Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. Внизу страницы необходимо поставить подпись и дату заполнения.

Шаг 3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»

Исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию указываем отдельно. Определяем количество застрахованных лиц в каждом месяце отчетного квартала — на последнюю дату месяца.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей:

• 01 — для плательщиков, которые применяют основной тариф страхвзносов;
• 06 — плательщики, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий;
• 10 — плательщики из числа НКО на УСН и пр.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

Шаг 4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

В разделе приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений. С 2022 года пособия по временной нетрудоспособности работникам напрямую выплачивает ФСС, поэтому в расчете их не указывают. Организации-страхователи самостоятельно перечисляют только пособия на погребение. Затем рассчитывается сумма к уплате.

Шаг 5. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое застрахованное лицо заполняется отдельный лист. Необходимо указать ФИО, ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения по каждому застрахованному лицу. Обязательны и сведения о гражданстве и документе, удостоверяющем личность (его код и номер). Затем идет информация о сумме выплат и исчисленных взносах.

У пользователей есть возможность бесплатно заполнить онлайн-расчет по страховым взносам — в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России. Но для этого требуется квалифицированная электронная подпись.

Актуальный пример заполнения РСВ за 4 квартал 2022 года для страхователей.

Ошибки и штрафы за несдачу РСВ

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. За просрочку придется заплатить 5 % от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, — не более 30 % от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не менее 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначат штраф в 1000 рублей.

Кроме того, налоговики вправе заблокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты в срок (ст. 76 НК РФ).

Особенности уточненного расчета РСВ

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ. Листы, в которых указаны правильные сведения, в уточненке подаются без изменений. Особое внимание следует обратить на раздел 3: если корректируете его, то подайте сведения только на тех сотрудников, по которым надо исправить информацию (п. 1.2 Приказа № ЕД-7-11/875@).

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что отчетность признана неподанной. Это произойдет, если за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадет с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой признают первоначальную дату предоставления расчета.

Готовим отчет РСВ в бухгалтерских программах

РСВ включен во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: «Контур», «Бухгалтерия», 1С и др.

Может пригодиться:

• как сделать корректировку РСВ;
• штрафы за несдачу РСВ и отчетности в ПФР;
• образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС.

• Дидух Юлия
  2021-09-17 09:34:11
  Обратите внимание, что хотя инструкция по заполнению РСВ 2021 составлена очень подробно, ФНС России регулярно выпускает письма и информационные сообщения с дополнительными разъяснениями.
• Елена 21077
  2022-09-20 16:38:26
  Подскажите а как мне рассчитать страховые взносы за ип без сотрудников за 3 квартал 2022 года. Просто нужно оплатить сейчас уже до 25 сентября, а мы все еще до конца высчитать сумму.Спасибо.
• Иван
  2022-11-04 21:56:44
  Здравствуйте, у меня к вам вопрос. Подскажите более подробно как заполнить титульный лист. Имеет ли размер букв, шрифт. Допускается ли ошибка в титульном листе. Если нет, что нужно сделать когда ты сделал ошибку?