На днях ко мне обратился новый клиент по рекомендации моего старого знакомого с вопросом о правилах и сроках сдачи персонифицированных сведений. Компания новая, на сегодняшний день сотрудников, кроме директора, который является единственным учредителем, нет. Но в планах — найм персонала. Директор уверен, что сдавать отчет нет необходимости, ведь работников пока нет. Пришлось предупредить его о последствиях. Рассказываю, когда необходимо сдать персонифицированные сведения и что будет, если несвоевременно подать отчет.
Коротко о главном: 5 пунктов
- Персонифицированные сведения должны сдавать все работодатели, кроме тех, кто использует АУСН.
- Отчеты нужно подавать на всех работников, даже на тех, кто уволился или не получил выплат.
- Сроки сдачи персонифицированных сведений — до 25-го числа следующего месяца.
- Несвоевременная подача грозит штрафом: 200 руб. для организаций и ИП и от 300 до 500 руб. для должностных лиц.
- Персонифицированные сведения могут быть поданы на бумаге, если работников меньше 11 человек.
Сроки подачи персонифицированных сведений в 2024 году
Персонифицированные сведения обязаны сдавать в ИФНС все работодатели — организации и ИП с работниками. Исключение — работодатели, применяющие АУСН.
Подавайте их на всех работников, которые числились у вас в отчетном месяце и трудились по трудовому договору или по ГПД. Обязательно включите в отчет тех, кто уволился, и тех, у кого не было выплат. Исключение — самозанятые, их в отчет не включайте. Если работников 11 и более человек, то персотчетность сдают в электронном виде (п. 3.1 порядка заполнения, утвержденного Приказом № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022).
Сроки сдачи — ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. Несвоевременная подача приведет к наложению штрафных санкций.
Однако ФНС России в письме № БС-4-11/3700@ от 28.03.2023 относительно сроков подачи отчета о физических лицах указала следующее:
А это означает, что сведения сдают за первый и второй месяцы квартала. Сдача информации за март, июнь, сентябрь и декабрь не обязательна, и СФР не признает ее несвоевременной.
Чтобы избежать несвоевременной подачи персотчетности, необходимо соблюдать установленные сроки.
Сроки на 2024 году приведены в таблице с учетом переноса выходных:
| Отчетный месяц | Установленный срок |
|---|---|
| За январь | 26.02.2024 |
| За февраль | 25.03.2024 |
| За апрель | 27.05.2024 |
| Май | 25.06.2024 |
| Июль | 26.08.2024 |
| Август | 25.09.2024 |
| Октябрь | 25.11.2024 |
| Ноябрь | 25.12.2024 |
Нарушение этих сроков грозит признанием отчета несвоевременно поданным.
Подробнее: когда сдавать персонифицированные сведения о физлицах
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы заполнить и предоставить в ФНС ежемесячную форму персонифицированных сведений (КНД 1151162).
Штраф за несвоевременную подачу персонифицированных сведений
Законодательные нормы предполагают наложение штрафа в ситуациях, когда речь идет о несвоевременной сдаче формы ЕФС, включающей в себя, в том числе, персонифицированный отчет.
Может пригодиться: как заполнить отчет по форме ЕФС-1
А если нарушены только сроки сдачи персотчета, то санкции за такие нарушения не установлены. Но грозит наложение штрафа по общим основаниям.
Применяемые штрафы за несвоевременную сдачу персонифицированных данных приведены в таблице:
| Основание | Размер штрафа |
|---|---|
| Непредоставление в ИФНС сведений, необходимых для налогового контроля (ст. 126 НК РФ) | 200 руб. — на организацию или ИП |
| От 300 до 500 руб. — на должностное лицо (ст. 15.6 КоАП РФ) |
Закон о персучете (27-ФЗ от 01.04.1996) предусматривает основания для послабления или полного освобождения от привлечения к ответственности (от наложения штрафа) в отношении ЕФС. Но ни одно из оснований не освобождает от штрафа за несвоевременную сдачу перссведений.
Может пригодиться:
Часто задаваемые вопросы по теме сдачи персонифицированных сведений
-
Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную сдачу персонифицированных сведений о застрахованных лицах?
Несвоевременная подача отчета грозит штрафом в сумме 200 руб. — на организацию или ИП и штрафом в сумме 300-500 руб. — на должностное лицо.
-
Есть ли способы избежать штрафа за несвоевременную сдачу или уменьшить его сумму?
Оснований для освобождения от штрафа за несвоевременную сдачу перссведений нет.
-
Требуется ли предоставлять сведения о физических лицах в расчетном (отчетном) периоде совместно с расчетом по страховым взносам?
Нет. Раздел 3-РСВ содержит показатели, идентичные показателям персонифицированных сведений о застрахованных лицах, а именно: Ф.И.О., СНИЛС, сумма выплат и иных вознаграждений.
На основании этого обязанность по предоставлению персонифицированных сведений о физических лицах за последний месяц отчетного (расчетного) периода по страховым взносам признается исполненной.
-
Разрешено ли персотчет сдавать на бумаге?
Предоставить электронный отчет обязаны те работодатели, у которых число застрахованных лиц больше 10. Если количество работников не превышает это значение, то организация вправе самостоятельно принять решение относительно формы сдачи — сдать электронно либо на бумаге.
-
Требуется ли в персотчете указывать работниц, находящихся в декрете?
Да, декретницы являются застрахованными лицами. Во время декрета трудовые отношения с ними не прерываются, договоры продолжают действовать.
-
Сдавать ли персонифицированные сведения на директора без зарплаты?
Да, при отсутствии выплат на директора, с которым не заключен договор, требуется ежемесячно подавать персотчет (письмо Минфина № 03-15-07/26016 от 24.03.2023).
-
Еманова Елена
2024-05-29 13:24:02Основания для освобождения от штрафа по ЕФС:
1. Если успеть оплатить штраф в течение 10 календарных дней (вместо 20 дней) со дня получения требования, то штраф уменьшат наполовину.
2. К ответственности не привлекут:
- если самостоятельно обнаружить, исправить ошибки до того, как их выявят проверяющие;
- если исправить (скорректировать данные) в течение 5 рабочих дней. Отсчет ведется со дня вручения требования об устранении ошибок, нарушений (ч. 25, 26 ст. 17 закона 27-ФЗ).
Если страхователь устранил неполноту и ошибки по истечении установленного срока сдачи, то ему нельзя наложить штраф по ст. 17 закона.
