Важно
Минтруд скорректировал инструкцию по персонифицированному учету 
Оптимизация страховых взносов через производственные кооперативы: риски доначислений
Актуально для тех, кто рассматривает возможность оптимизации страховых взносов с помощью производственных кооперативов или уже использует их.
Актуально для тех, кто рассматривает возможность оптимизации страховых взносов с помощью производственных кооперативов или уже использует их.
В РФ на 01.05.2026 г. зарегистрировано 6 755 производственных кооперативов. 50% распределяемой прибыли производственного кооператива можно не облагать страховыми взносами. Отсюда и возникает идея использования их для оптимизации зарплатных налогов
Иногда масштаб впечатляющий. Равно как и сумма доначислений.
Так в СПб группа «Дэфо» включала 11 производственных кооперативов, в которых числилось 442 пайщика. Страховые взносы доначислили не этим кооперативам, а их заказчику — проверяемому налогоплательщику. Всего — 85,8 млн руб.
Вообще сейчас суды активно поддерживают позицию налоговиков об исключении «прокладочных» компаний и доначислении выгодоприобретателю напрямую. Это касается спорных контрагентов, и сокрытия выручки, и неофициальной заработной платы. Так что модели, которые были хороши 5–7 лет назад — сейчас зачастую полное барахло
Доказательства налогового органа получены не без изюминки: фактические расчеты заработной платы, штатное расписание, примеры распределения фонда заработной платы, методические рекомендации по трудоустройству и рекомендации на случай проверки — предоставил директор службы безопасности.
Плюс часть доказательств нашли при осмотрах помещений, свидетели-сотрудники указали, что в деятельности кооперативов они реально не участвовали, а зарплата внутри группы считалась в том числе по таблице мотивации Excel (Постановление 13 ААС от 21.04.2026 по делу № А56-14976/2024).
Причем подобное дело — не единичное, можно вспомнить Постановление АС Волго-Вятского округа от 16.11.2022 по делу А43-42071/2021 или Постановление АС Уральского округа от 11.03.2025 по делу А76-35948/2022 (там было аж 27 кооперативов).
Кстати, это вовсе не означает, что при структурировании бизнеса можно использовать только ООО и ИП, но при выборе иных форм необходимо учитывать особенности корпоративного управления (в производственном кооперативе у каждого пайщика один голос, независимо от размера пая), налогообложения (50% распределяемой прибыли без взносов — хорошо, но, что делать с другими 50%), возможности внутригруппового рефинансирования (безналоговые вклады в имущество по ст. 251 НК РФ кооперативу невозможны), защищенности активов (вот тут неделимый фонд производственного кооператива может быть плюсом).
Комплаенс Решения - колонка Ивана Кузнецова на ППТ:
