Важно
Отменять спецрежимы досрочно в «Деловой России» не предлагают 
Налоги 2027: штрафы ×14 и остановка продаж на WB/OZON? Что готовят бизнесу?
Правительство внесло налоговые поправки 2027 года: штрафы вырастут в разы, налоговая сможет блокировать продажи на маркетплейсах, а НДФЛ с вкладов станет прогрессивным.
Содержание
Государство повышает налоги третий год подряд. В конце 2024 года ставку налога на прибыль подняли с 20 до 25%, а упрощенцев с выручкой более 60 млн руб. обязали платить НДС — хотя бы 5%. В конце 2025 года лимиты для упрощёнки и патента снизили с 60 млн до 20 млн руб., ставку НДС поднял до 22%, а страховые взносы выросли в два раза. И вот — конец 2026 года, правительство внесло в Госдуму новый законопроект, который сейчас обсуждается. Пройдусь по основным изменениям.
Налоги будут платить раньше
Небольшое техническое изменение: если последний день платежа выпадает на праздник или выходной, налог раньше переносился на следующий рабочий день. Теперь его надо будет заплатить в предпоследний день — если крайний срок выпадает на субботу, платить придётся в пятницу.
Штрафы вырастут в разы
Рост начинается с, казалось бы, небольших платежей. За непредоставление декларации минимальный штраф был 1000 руб., станет 2600 руб. — почти в 2,5 раза больше. За опоздание с заявлением о постановке на учёт штраф по 116 статье налогового кодекса был 10 000 руб., будет 30 000 руб. — рост втрое.
Появляются и новые штрафы. За непредоставление сообщения о создании обособленного подразделения раньше штрафа не было вовсе — теперь он составит 121 000 руб. Для граждан: за неявку свидетеля на допрос в рамках налоговой проверки штраф был 1000 руб., станет 14 000 руб. — рост в 14 раз. Если раньше инспектор мог не заморачиваться с протоколом из-за символической суммы, то 14 000 руб. — уже та цифра, из-за которой подумаешь, идти ли в налоговую. Остальные штрафы по налоговому законодательству тоже растут — где-то в два, где-то в пять раз.
Отсрочка и рассрочка платежей
Вместе с отсрочкой налоговых платежей можно будет попросить и рассрочку. Изменение хорошее, но на практике получить отсрочку или рассрочку у налоговой крайне сложно — получить кредит в банке гораздо проще.
Налоговая сможет блокировать продажи на маркетплейсах
Налоговая инспекция получает право приостанавливать приём заказов и размещение карточек новых товаров на цифровой платформе — это новый способ обеспечения уплаты налогов. Если продавец плохо платит налоги или не платит вовремя, помимо ареста расчётных счетов налоговая сможет полностью блокировать приём заказов до уплаты всех налогов. Блокировка возможна и если продавец не предоставит документы или не явится в налоговую по вызову. Если продавец всё исправит, приём заказов и карточек возобновят. Норму планируют принять с 1 января, а заработает она с 1 сентября 2027 года.
НДС на зарубежные покупки
Следующая новость коснётся каждого. Вводится НДС на иностранные покупки — это значит, что цены на товары с зарубежных сайтов и маркетплейсов, которые вы завозите в Россию, вырастут минимум на 22%. Плюс таможенный сбор минимум 100 руб. — для покупки на 200 руб. это уже плюс 50% к цене. В итоге рост по факту составит от 22% до 30% в зависимости от стоимости товара.
Общепит с иностранными специалистами
Для предприятий общепита, которые привлекают высококвалифицированных иностранных специалистов, устранят расхождение в трактовке налогового кодекса — получить льготу по НДС станет проще. Таких предприятий немного, поэтому эффект точечный.
Дивиденды и вклады — в общую базу по НДФЛ
Дивиденды, купоны по облигациям и проценты по вкладам войдут в общую базу по НДФЛ. Сейчас ставка по доходам от трудовой деятельности прогрессивная — 13%, 15%, 18%, 20%, 22% в зависимости от заработка. По пассивным доходам — вкладам, дивидендам, купонам — действуют всего две ставки, 13% или 15%. Теперь для них вводят такую же прогрессивную шкалу: чем больше вы получаете процентов по вкладу или купонов по облигациям, тем больше заплатите налогов.
При этом государство обещает расширить перечень выплат, освобождённых от НДФЛ — например, оплату медицинских услуг работникам и их родственникам, если услуги оплатил работодатель. Правда, на практике это чаще доступно сотрудникам крупных компаний вроде РЖД или Газпрома.
Взносы на травматизм и налог на прибыль фондов
Взносы на травматизм с 1 января будут платить по правилам Налогового кодекса — появляется отдельная 34-я глава наряду с общими взносами. Для предпринимателей глобально ничего не изменится, но контроль станет строже, вплоть до блокировки счетов за неуплату взносов на травматизм.
С 1 января 2027 года закрытые и интервальные паевые инвестиционные фонды для квалифицированных инвесторов станут плательщиками налога на прибыль с дивидендов, процентов, роялти и арендных платежей по ставке 15%. Раньше через такие фонды можно было фактически отсрочить налог на прибыль на 5–10 лет — теперь налог придётся платить каждый год. Для личных фондов ставка вырастет с 15% до 22% — её уравняли с максимальной ставкой НДФЛ, а в федеральный бюджет из неё пойдёт 9% вместо прежних 2%.
Льготы на защиту от беспилотников
Если компания защищает своё предприятие от беспилотников, расходы на это можно будет учесть при расчёте налога на прибыль. Передачу товаров, работ и услуг Минобороны, Росгвардии, ФСБ или МЧС для защиты от беспилотников дополнительно освободят от НДС.
Для ИП на АУСН и УСН
Изменение касается ИП, которые одновременно выступают предпринимателем и обычным физлицом — например, на АУСН или упрощённой системе. Раньше проценты по овернайт-депозиту облагались по ставке АУСН или УСН, сейчас эти доходы полностью переносят в налогообложение физлица, то есть в НДФЛ — а там ставка в два раза выше при прочих равных. Также если ИП на упрощёнке вдруг начнёт заниматься майнингом, он потеряет право на применение упрощённой системы.
Для патентной системы, наоборот, сделали небольшое послабление: налог по патенту теперь будет уменьшаться автоматически на сумму страховых взносов, без лишних заявлений.
Налог на имущество для ПВЗ
Количество пунктов выдачи заказов растёт, и государство решило собрать больше по земельному налогу и налогу на имущество. В перечень объектов, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости — то есть по более высокой ставке, — включают помещения под пункты выдачи заказов. Норма заработает с 1 января 2027 года. Если вы собственник помещения, где расположен ПВЗ Яндекс Маркета, СберМегаМаркета, Wildberries или Ozon, налог на имущество может вырасти в два-четыре раза по сравнению с расчётом по среднегодовой стоимости. Стоит пересчитать прибыль и, возможно, пересмотреть арендную плату.
Акцизы и налог на сверхдоходы
Для крупных компаний поднимают акцизы — ставки проиндексируют выше прогнозируемой инфляции. Например, акциз на сигареты в 2027 году составит 3491 руб. за 1000 штук — плюс 18% сверху, цены на сигареты вырастут.
Для металлургов и золотодобытчиков вводят налог на сверхдоходы: ставка 30% для металлургов и 20% для золотодобытчиков. Платить его придётся уже 28 апреля 2027 года — то есть доходы первого квартала 2027 года будут облагаться по новым, повышенным ставкам.
Что делать бизнесу
Расслабляться точно не стоит: НДС подняли до 22%, страховые взносы — до 30%, а государство продолжает придумывать новые меры. Поэтому нужно делать бизнес эффективнее, искать резервы роста внутри компании и зарабатывать больше.
Ну а всем успехов в бизнесе. Если понравился выпуск, ставьте лайк, подписывайтесь на канал, обязательно задавайте вопросы в комментариях. И перешлите это видео своему другу, который не знает, что будет в 2027 году, — обрадуйте его. Счастливо. Пока-пока.
«Бухгалтерия: Перезагрузка» — авторский видеоканал Марата Самитова о бухгалтерском учете и налогообложении. Обучающие видео, вебинары, советы и разборы ошибок.:
Текст Налогового кодекса приведён по состоянию на 1 октября 2026.
