Важно
Уточнили таблицу соответствия КВР и КОСГУ на 2026 год 
Расчет НДС по длящимся договорам. Взносы с выплат за лояльность? После слета с ПСН можно уйти на УСН
Юлия Баранова — о перерасчёте НДС по длящимся договорам, преференциях для самозанятых, взносах с выплат за лояльность и переходе ИП с ПСН на УСН.
Содержание
Здравствуйте, дорогие слушатели. Меня зовут Юлия Баранова, и в эфире наша традиционная рубрика, которая посвящена интересным налоговым бизнес-новостям — но не только бизнес-новостям. Какая самая важная новость? То, что новостей, касающихся непосредственно мира бизнеса либо его налоговой составляющей, на самом деле не так уж много. По факту, учитывая то, какие обзоры обычно я записываю, наверное, это хорошая новость, что всё-таки не добираются активно именно до налогового регулирования. Но тем не менее даже те новости, которые сейчас выходят, не всегда оставляют положительный осадочек. С чего мы с вами начнём?
Как пересчитают НДС по длящимся договорам
Начнём с того, что в первом чтении уже приняты поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации, и касаются они налога на добавленную стоимость. Что именно хотят сделать? Уточнить порядок определения сумм НДС по уже действующим договорам в ситуациях, когда в закон вносятся поправки. А что это означает? В случае, когда по договору НДС выставляют покупателю, который не может принять его к вычету, многие вляпались в то, что договоры были фактически заключены, а законодательство поменялось. Кто же будет за это отвечать? По старой практике на кого всегда ложится налоговая нагрузка? Естественно, на фактического потребителя — то есть на конечного покупателя. Но тем не менее наши законотворцы хоть немножечко, но решили урегулировать эту ситуацию.
Если после заключения договора изменился сам закон, а стороны не урегулировали такую ситуацию — то есть не расторгли данный договор либо не добавили допсоглашений, которые регулируют этот момент, — и покупатель не может принять НДС к вычету, то поставщик исчисляет НДС расчётным методом. Делает он это исходя из стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав — в зависимости от того, какой был предмет договора. Таким образом, налог определят в пределах цены по договору. То есть что мы понимаем? Дополнительно ничего не накинут. Для покупателя фактически это плюс. Более того, счёт-фактуру не нужно будет выставлять.
Предполагается, что закон вступит в силу через месяц после опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по НДС — то есть следующего квартала. Связано это с тем, что в ноябре 2025 года Конституционный суд Российской Федерации признал неконституционными нормы ГК РФ и НК РФ, которые допускают взыскание с покупателя дополнительной суммы как компенсации последствий изменения закона. Тут я с нашими судами полностью согласна. А мы что, терпилы? Фактически покупатели — мы что, за всё должны платить? Нет: вы поменяли закон — поэтому урегулируйте, будьте любезны, эту ситуацию.
Самозанятым уточнили правила преференций
Следующая интересная новость: Минэкономразвития утвердило правила предоставления преференций для ряда самозанятых. А что здесь имеется в виду? Ведомство сообщило, что премьер-министр подписал документ, который определяет минимальный объём преференций для самозанятых. Новшество, в частности, касается тех, кто работает через посреднические цифровые платформы и добровольно участвует в программах пенсионного, социального и медицинского страхования. Все мы прекрасно помним, что теперь самозанятые также могут оплачивать минимальные суммы взносов и претендовать на какие-то суммы по тем же больничным.
Цифровые платформы — они же маркетплейсы, сервисы заказа еды, такси, агрегаторы услуг — станут предоставлять таким самозанятым минимальные преференции в размере не менее 2,9% от дохода, который данные самозанятые получили с помощью платформы за предыдущий месяц. Конкретные виды преференций — скидки на услуги, снижение комиссионного вознаграждения, рекламные бонусы, компенсацию части страховых взносов — определяют уже сами платформы. В ведомстве отметили, что у самозанятых появится стимул активнее участвовать в программах добровольного страхования. То есть что по факту хотят сделать? Чтобы всё-таки немножечко бюджет пополнялся — пусть даже за счёт этих копеечек, которые будут платиться за добровольное страхование.
Что меня как налогового консультанта особенно заинтересовало — правила будут действовать с 1 октября 2026 года до 1 октября 2032 года. Но мы с вами прекрасно помним, что эксперимент по применению налога на профессиональный доход действует до 31 декабря 2028 года. Значит ли это, что у правительства в планах продление эксперимента с самозанятыми? Мы с вами не бабушка Ванга и не гадалки, которые гадают на кофейной гуще, но тем не менее мне кажется, что какие-то продления сроков работы самозанятых предвидятся. Как по мне, это очень хорошая новость.
Выплаты за лояльность обложат страховыми взносами
Следующий интересный момент — компенсацию за лояльность облагают страховыми взносами на травматизм. Об этом нам говорит судебная практика. Многие встречают это в своей трудовой деятельности — во многих компаниях есть так называемая компенсация за лояльность. Что это значит? После увольнения сотрудники не имеют права использовать те навыки, те доступы к определённым программам, к каким-то базам, которые они получили у предыдущего работодателя. И когда они у кого-то работают, они не имеют права распространять отрицательную, инсайдерскую информацию о своём работодателе. И за это они получают компенсацию.
Суды согласились с налоговиками и считают, что данные выплаты всё-таки связаны непосредственно с исполнением трудовых обязанностей. Они не поименованы в Трудовом кодексе среди компенсаций, которые не облагаются страховыми взносами. Соответственно, будьте любезны заплатить. И видите, какой парадокс — оказывается, за это платят. Во многих компаниях просто-напросто в пунктах трудового договора предусмотрено, что ты не имеешь права плохо говорить о работодателе и заниматься аналогичной деятельностью после увольнения в течение какого-то срока. А о том, что за это, оказывается, ещё можно получать компенсацию, знают не все. И не все знают, что компенсации, которые не облагаются страховыми взносами, поименованы в Трудовом кодексе.
ИП смогут входить в кабинет налогоплательщика по доверенности
Следующая интересная новость касается индивидуальных предпринимателей. Теперь для представителей по доверенности от имени ИП стал возможен доступ на сайт государственных услуг. Действительно, часто бывает, что ИПэшник открыл ИП и работает. Он не заморачивается с подачей деклараций, с налаживанием документооборота с контролирующими органами — за него это делают представители. То есть те люди, которые больше в этом соображают, которые умеют, знают, практикуют. И теперь узаконился сам механизм входа по доверенности.
Слетевшие с ПСН ИП смогут перейти на УСН
Также важная информация для ИПэшников — в том числе для тех, кто применяет упрощённую систему налогообложения, либо для тех, кто уже в 2025 году слетел с патента, то есть превысил оборот. Благодаря изменениям, которые были внесены в Налоговый кодекс Российской Федерации, до 1 июня — будьте внимательны — у вас есть срок и возможность перейти на упрощёнку либо сменить режим в рамках упрощёнки. То есть, допустим, с объекта «доходы» вы можете перейти на «доходы минус расходы» либо наоборот. И за это вам ничего не будет. Раньше мы имели право менять режим налогообложения не более чем один раз в год, и действовать он начинал с 1 января следующего года. А сейчас, получается, есть возможность сделать это, можно сказать, задним числом.
Это действительно хорошая, положительная новость для упрощенцев. Мы прекрасно понимаем, что в ходе реформы 2024—2025 годов микробизнес, прямо скажем, прикошмарили, и теперь всячески пытаются его вытащить — провести, я по-другому не могу сказать, какие-то реанимационные действия, потому что бизнес действительно начал загибаться.
Надеюсь, этот выпуск новостей был для вас интересным и полезным. Мне лично, как ведущей новостей, будет очень важна ваша обратная связь. Напишите в комментариях, какие вопросы вам интереснее было бы рассматривать в этих обзорах. Поставьте хоть какую-нибудь реакцию, чтобы я могла качественнее подбирать для вас контент и преподносить информацию. На сегодня у меня всё. Всего вам доброго, успехов и процветания.
Полезные ссылки от Туров и партнеры:
Видеообзоры о налогах и бизнесе в 2026 году — оптимизация налогов и защита активов:
