Важно
Предложили убрать двойное наказание за просроченную налоговую декларацию 
Как только будущий бизнесмен зарегистрировался в качестве ИП, у него появилась обязанность платить страховые взносы за себя. Разбираемся, какие платежи обязательны и каков порядок их уплаты.
Навигация
Какие платежи должен делать ИП
Платежи, которые перечисляются на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС), являются обязательными для индивидуального предпринимателя и называются страховыми взносами ИП за «себя».
ИП обязаны перечислять:
- фиксированные пенсионные и медицинские взносы, они не зависят от суммы предпринимательских доходов (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК);
- дополнительные пенсионные взносы с предпринимательских доходов сверх 300 000 руб. за год (пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК).
Подробнее: какие страховые взносы платит ИП за себя
Сколько должен платить ИП за себя в 2023 году
Фиксированный платеж ИП в 2023 году составил 45 842 руб. (пп. 1 п. 1.2 ст. 430). Если доходы за год — более 300 000 руб., то с суммы превышения оплачивается 1 % пенсионных взносов. Максимальное ограничение такого платежа — 257 061 руб. (пп. 2 п. 1.2 ст. 430).
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как предпринимателю посчитать и заплатить взносы в фиксированном размере «за себя». Используйте эти инструкции бесплатно.
Сколько должен платить ИП за себя в 2024 году
Фиксированный платеж ИП в 2024 году составит 49 500 руб. (пп. «а» п. 124 ст. 2 закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Пенсионные взносы с суммы предпринимательского дохода свыше 300 000 тыс. руб. — остается 1 %, но максимальная сумма за год увеличена до 277 571 рубля (пп. «а» п. 124 ст. 2 закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Кто из ИП вправе не платить взносы за себя
Если ИП по каким-либо причинам не осуществляет предпринимательскую деятельность или не получает от нее доходов, то он не освобождается от платежей за «себя». Но иногда на период приостановления бизнеса Налоговый кодекс разрешает их не платить. К таким случаям законодатель относит, например, прохождение военной службы по призыву (контракту) или нахождение в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и др. (п. 7 ст. 430 НК РФ). Для реализации этого права необходимо предоставить в ФНС:
- заявление об освобождении от уплаты страховых взносов (форма утверждена Письмом ФНС России от 19.10.2021 № БС-4-11/14780@);
- документ, который подтверждает, что предпринимательская деятельность не велась, например, нулевая декларация (Письмо Минфина России от 12.02.2020 № 03-15-05/9358);
- документы, подтверждающие факт освобождения (Письмо ФНС России от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@).
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
| Категории налогоплательщиков, освобожденных от платежа | Примеры подтверждающих документов | Код, который указывается в заявлении в строке 5 |
|---|---|---|
| Военная служба | Военный билет, справки военных комиссариатов, подразделений |
СЛПРИЗ |
| Уход за ребенком до 1,5 лет | Свидетельство о рождении ребенка, документы работодателя об отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет |
ДЕТИ |
| Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, за человеком 80 лет и старше | Решение органа по пенсионному обеспечению по месту жительства человека, за которым ухаживают; документы, которые подтверждают возраст престарелого или ребенка-инвалида, право на инвалидность и ее продолжительность. |
ТРУДЛИЦО |
| Проживание супругов военнослужащих в местностях, где не было возможности трудоустройства | Справки воинских частей с указанием периода прохождения военной службы и совместного проживания супругов: документы служб занятости о периоде нахождения на учете |
ПРОЖСУПР |
| Проживание за границей жен (мужей) работников дипломатических служб РФ | Справки дипслужб, направлявших работника на работу с указанием периода совместного проживания супругов. |
ПРЗАГР |
| Период содержания под стражей при необоснованном привлечении к уголовной ответственности | Документы о необоснованном привлечении к уголовной ответственности или реабилитации |
РЕАБИЛИТ |
Порядок уплаты взносов ИП за себя
Сроки уплаты
Платеж фиксированных страховых взносов уплачивается до 31 декабря (п. 2 ст. 432 НК РФ). Платеж оплачивается либо одной суммой, либо суммой, разделенной на равные части. На практике чаще всего ИП делают 4 равных платежа раз в квартал.
Платеж взносов с предпринимательских доходов сверх 300 000 руб. за год уплачивается до 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ).
Сроки уплаты фиксированного платежа за 2023 г. — 09.01.2024, взносов свыше 300 000 руб. за 2023 г. — 01.07.2024.
Куда направлять платеж
ИП перечисляют фиксированные взносы и дополнительный 1 %-ный единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет Федерального казначейства РФ (ЕНС). Уведомление об уплате не подается.
Подробнее: что такое ЕНП и как его платить
Как оплатить
ЕНП перечисляется следующими способами (п. 6 ст. 45, п. 4 ст. 58 НК РФ):
- безналичным переводом, направив платежное поручение через расчетный счет банка предпринимателя;
- через личный кабинет (ЛК) ИП, пополнив ЕНС банковской картой или через СБП;
- наличными средствами, представив квитанцию или платежное поручение в банк, МФЦ, почту РФ.
Подробнее: как заполнить платежное поручение по страховым взносам
<Письмо> ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@
<Письмо> ФНС России от 19.10.2021 N БС-4-11/14780@
Письмо ФНС России от 01.11.2022 N БС-4-11/14737@
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ
Статья 45 НК РФ. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
Статья 58 НК РФ. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов
Статья 6.1 НК РФ. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
