Рейтинг@Mail.ru

Декларация УСН в 2024 году: актуальный бланк и правила заполнения

Размер шрифта:

Организации и ИП на упрощенке отправляют декларацию по УСН, чтобы отчитаться перед ИФНС за налоговый период. Ее сдают независимо от объекта налогообложения, финансового результата за календарный год, основного вида деятельности и других характеристик.

Коротко о главном: 5 пунктов

  1. Все налогоплательщики на УСН должны сдавать итоговую декларацию, независимо от их статуса.
  2. Форма декларации по УСН за 2023 год обновлена и утверждена Приказом ФНС.
  3. Организации и ИП уплачивают налог по упрощенке в составе единого налогового платежа до конца марта или апреля.
  4. Заполнение декларации зависит от выбранного объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
  5. Сроки сдачи декларации: до 25 марта для организаций и до 25 апреля для ИП следующего года после отчетного.

Кто обязан сдать декларацию по УСН

Итоговая декларация по упрощенной системе налогообложения — отчет, который сдают все налогоплательщики на УСН. Причем статус плательщика не играет никакой роли: заполнять декларацию обязаны как организации, в том числе некоммерческие, так и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенку.

Советуем прочитать: как отчитываются ООО и ИП на УСН

Отметим, что объект обложения не влияет на обязанность отчитываться. Субъекты, выбравшие систему «доходы», заполняют и сдают декларацию в те же сроки, что и плательщики, выбравшие систему «доходы минус расходы». Но для каждой группы субъектов чиновники предусмотрели индивидуальные правила того, как заполняется отчетная форма.

Подробнее: какие виды УСН бывают
ВАЖНО!
У пользователей скачать бесплатно программу для декларации УСН с официального сайта ИФНС в 2024 г. не получится. Отчет заполняют в бухгалтерской программе налогоплательщика, на бланках в формате pdf и excel или в личном кабинете на сайте ФНС. Но для скачивания доступна другая налоговая программа — Tester: ее используют для логического контроля перед отправкой отчетности в ИФНС.

Какой бланк декларации по УСН использовать в 2024 году

С отчетности за 2023 год применяется обновленная форма по КНД 1152017. Вы сможете скачать бесплатно бланк декларации УСН за 2023 год в xls ниже. Актуальная форма декларации и инструкция по ее заполнению утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020 в редакции Приказа ФНС № ЕД-7-3/1036@ от 01.11.2022.

И индивидуальные предприниматели, и организации на упрощенке используют КНД 1152017. Документ передают в ФНС по месту регистрации налогоплательщика.

ВАЖНО!
И организации, и ИП платят налог по упрощенке в составе единого налогового платежа. Организации перечисляют годовой платеж по УСН до 28 марта следующего года, ИП — до 28 апреля.
Подробнее: как платить ЕНП

Отчет заполняют ежегодно, но по УСНО предусмотрены авансовые платежи, причем уплачивать их придется ежеквартально. Предельный срок перечисления аванса по упрощенке — 28-ое число месяца, следующего за отчетным кварталом. Если налогоплательщик неверно исчислит авансовый платеж либо перечислит деньги в бюджет с опозданием, налоговики применят санкции.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как предпринимателю перейти на УСН. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как заполнить декларацию по УСН

Порядок заполнения документа зависит от выбранного объекта налогообложения:

Объект Что заполнять
«Доходы»

Титульный лист

Раздел № 1.1

Раздел № 2.1

Раздел № 2.1.1 заполняется в обязательном порядке, а № 2.1.2 обязателен к заполнению, если субъект уплачивает торговый сбор по видам деятельности

Раздел № 3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ)

«Доходы минус расходы»

Титульный лист

Раздел № 1.2

Раздел № 2.2

Раздел № 3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ)

Когда сдавать декларацию по УСН

Сроки сдачи налоговой отчетности по упрощенке зависят от категории налогоплательщика:

  • организации отчитываются до 25 марта года, следующего за отчетным;
  • индивидуальные предприниматели отчитываются до 25 апреля года, следующего за отчетным.
ВАЖНО!
Организации отчитываются за 2023 г. до 25.03.2024. Индивидуальным предпринимателям надо отчитаться за 2023 г. до 25.04.2024.

Если субъект утратил право на применение упрощенного режима, то ему придется отчитаться раньше. Например, ИП принял решение о прекращении деятельности либо организация нарушила обязательные условия (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Срок сдачи в таком случае следующий:

  • до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором налогоплательщик утратил право на применение УСНО;
  • до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена деятельность на упрощенке, о чем было подано соответствующее уведомление в ИФНС.

Отчет сдают на бумажном носителе либо отправляют по защищенным каналам связи. При отправке в электронном виде отчетность следует подписать электронной подписью.

Читайте также: как заполнить нулевую декларацию по УСН
  • 2022-01-04 18:05:46
    мне нужен бланок формы чтоб ее заполнить форма по КНД 1152017 чтобы ее скачать
  • 2022-01-04 18:12:43
    любовь, Имеющийся в статье в блоке файлов на скачивание чем-то не подошёл?
  • 2022-03-11 08:52:13
    Новый бланк декларации незначительно отличается от предыдущего. В нем появились новые строки и показатели. К примеру, теперь нужно указывать код признака налоговой ставки и для объекта «Доходы», и для объекта «Доходы минус расходы».
  • 2023-03-29 10:21:48
    У вас старый бланк за 2023 год.
  • 2023-03-29 10:22:27
    Евгений, Точнее - написано что 2023, а там 2022...
Оставить комментарий Распечатать
Евдокимова Наталья
Евдокимова Наталья Бухгалтер-эксперт

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Комментарии
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Налоги: ответы по темам
4 вопроса
Оставить комментарий 29 марта 2024
Нужно ли импортерам товаров заполнять налоговый расчет о суммах, выплаченных нерезидентам?

Я работаю в компании, которая занимается импортом товаров. Недавно у нас возник вопрос о необходимости заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных нерезидентам. Мы хотели бы уточнить, обязаны ли мы, как импортеры, заполнять этот документ, и если да, то какие конкретно разделы и за какой период? Этот вопрос стал особенно актуальным в свете последних изменений в налоговом законодательстве.

4 вопроса
83
3 вопроса
Оставить комментарий 22 марта 2024
Как передать оборудование между компаниями с одним учредителем, если оно в залоге у банка?

Добрый день! У меня есть оборудование стоимостью 20 000 рублей, которое находится в залоге у банка. Я хочу передать это оборудование из ООО на УСН (6% доходы) в другую мою компанию ООО на ОСНО. Можно ли это сделать безвозмездно, чтобы не платить налог с продажи?

3 вопроса
11
4 вопроса
Оставить комментарий 1 марта 2024
Нужно ли платить налог с продажи земельного участка после 10 лет владения, если участок арендовался?

Продал земельный участок, который принадлежал мне более 10 лет. Участок был в аренде у ИП, но я не получал арендную плату. Налоговая прислала уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ за продажу. Слышал, что если владеешь участком более 5 лет, налог платить не нужно. Как быть в моем случае?

4 вопроса
85
3 вопроса
Оставить комментарий 12 февраля 2024
Что такое «нарастающий итог»?

Я недавно зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель и выбрала УСН 6%. Теперь мне нужно заплатить налоги, и я столкнулась с понятием «нарастающий итог» в налоговом кодексе. Как его правильно рассчитать? Например, если мои доходы за первый квартал составили 1000 рублей, за второй — 2000 рублей, за третий — 1000 рублей, а за последний — 3000 рублей, как вычислить 6% «нарастающим итогом»?

3 вопроса
61
4 вопроса
Оставить комментарий 10 января 2024
Как правильно реагировать на требование от ИФНС и что оно подразумевает?

Я получил требование от ИФНС, но не совсем понимаю его содержание и какие действия необходимо предпринять в ответ. Как мне правильно поступить в этой ситуации?

4 вопроса
88
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте