Как выглядит образец нулевой декларации по УСН за 2023 год для ИП

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Декларация по УСН для ИП за 2023 год сдается до 25 апреля 2024 года.
2. Если ИП не вел деятельность, декларация заполняется без числовых показателей.
3. Нулевую декларацию составляют, даже если не было движения денег на счетах.
4. Важно заполнить титульный лист и указать код ОКТМО, остальные поля — прочерки.
5. За несдачу нулевой декларации предусмотрен штраф в размере 1000 рублей.

Отчетность КНД 1152017 — декларация по УСН — формируется в соответствии с Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020. Если деятельности в расчетном году не было, то отчет составляют без числовых показателей. Декларацию по УСН сдают по итогам года:

• организации — до 25 марта;
• ИП — до 25 апреля.

За 2023 год предприниматели отчитываются до 25.04.2024.

Подробнее: как отчитываются ООО и ИП на УСН

В каких случаях заполняют нулевую отчетность

Налоговую отчетность условно называют нулевой, хотя такое понятие в официальных документах отсутствует. Для хозяйствующих субъектов обязательно составляется нулевая декларация ИП на УСН без работников за 2023 год при условии, что они не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. А вот наличие или отсутствие работников не является критерием для сдачи или несдачи отчета, но влияет на порядок его заполнения.

ИП на упрощенной системе налогообложения не вправе сдать пустую отчетность: необходимо как минимум заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя и отразить их в документах.

Какой состав отчетности на упрощенке

На состав отчетов влияют несколько факторов: отсутствует ли деятельность, имеется ли льготная ставка, установленная в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и (или) предпринимателей, только начинающих бизнес. Кроме того, порядок, как заполнить форму КНД 1152017 при нулевой отчетности, зависит от объекта налогообложения, который предпочел бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:

Раздел 3 заполняется при необходимости, если получены средства целевого финансирования или иные целевые поступления на основании ст. 251 НК РФ.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН

Все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист. Вот как правильно заполнить нулевую налоговую декларацию для ИП на УСН без работников в части титульной страницы:

1. Указать наименование.
2. Вписать адрес и телефон плательщика.
3. Определить налоговый период — год и код 34 для годовой отчетности.
4. Указать ИНН.
5. Пронумеровать страницы.
6. Поставить дату и заверить подписью.
7. Проставить прочерки во всех незаполненных клетках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Может пригодиться: как заполнить налоговую декларацию по УСН

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

В разделе 1.1 или 1.2 (в зависимости от объекта налогообложения) указывается код ОКТМО в строке 010, в остальных полях ставятся прочерки. Например, если код состоит только из 8 цифр, то надо вписать их, а в остальных клетках поставить прочерки.

Вот пример заполнения нулевой декларации по УСН за 2023 год для ИП («доходы») (раздел 1.1):

В разделах 2.1.1 (объект доходы») и 2.2 (объект «доходы минус расходы») укажите код признака применения налоговой ставки и ставку, которую использует предприниматель или организация на упрощенке. В остальных строках ставятся прочерки.

Кроме того, в разделе 2.1.1 для объекта «доходы» надо поставить признак налогоплательщика:

• 1 — налогоплательщик с работниками, который платит вознаграждение физлицам;
• 2 — ИП без работников.

Актуальный образец, как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2023 год для ИП, объект «доходы»:

Какова ответственность за отсутствие нулевой декларации по упрощенке

Если предприниматель или организация на УСН несвоевременно отправят или не сдадут декларацию, то их накажут по статье 119 Налогового кодекса РФ. Такое разъяснение приведено в письме Минфина № 03-02-08/47033 от 14.08.2015. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но эта сумма уменьшается при наличии смягчающих обстоятельств. По статье 112 НК РФ, к таким обстоятельствам может быть отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса можно снизить. Для этого налогоплательщик направляет в ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

Статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности (в том числе с нулями). Не следует опаздывать со сдачей более чем на 20 дней.

Составить отчетность помогут специальные сервисы. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Этот сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера: программа напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это ввести данные: ИНН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

Полезно: как ИП меньше тратить на налоги (разбираем законный способ экономить)

Где скачать бланк нулевой декларации по УСН

Отдельная нулевая декларация не предусмотрена, заполните чистый бланк нулевого годового отчета при упрощенке из Приказа № ЕД-7-3/958@. Некоторые плательщики сдают вместо нулевки по УСН единую упрощенную налоговую декларацию. Срок подачи ЕУНД — до 20-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Может пригодиться: как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию

• Новичок!
  2021-06-18 19:36:51
  Спасибо!
• Задорожнева Александра
  2022-02-15 07:06:47
  Форма декларации по УСН существенно изменилась. Стало больше страниц, их теперь не 8, а 10. Практически в каждом разделе появились новые строки, например код признака применения налоговой ставки и обоснование ее применения в разделах 2.1.1 и 2.2.
• Олег Медведев
  2022-11-08 10:41:09
  Здраствуйте, полезная статья для малых предприятий и индеведуальных предпринимателей. Прочитав ее немного разобрался с нулевой деклогацией. А то в учебниках об этом почти ничего не сказано. Но глядя на образци бланков деклораций, заметил, что цифры в некоторых пунктах пишутся начиная с левого конца ячеек для букв. Подскажите пожалуйста, так и положено заполнять данные виды документов или это неверность в бланке? Также в статье ничего не сказано каким образом подаеттся эта диклорация в Федеральную налоговую службу. Ее можно направлять туда только в электронном виде или еще и почтовым отправление, возможно ли лично предосталять этот документ? Подскажите мне пожалуйста. Зарарене благодарю за ответ.