Список отчетов в 2025 году для УСН существенно изменился. С 1 января 2025 года упрощенцы платят НДС. И организации, и ИП теперь отчитываются по новым правилам.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- ООО и ИП на УСН должны сдавать отчетность не только в налоговую службу.
- Каждая компания должна подавать разные отчеты в зависимости от своего статуса и деятельности.
- Если отчет сдан поздно или с ошибками, можно получить штраф.
- ООО на УСН должны отправлять разные отчеты в налоговую, фонды и статистику.
- ИП без сотрудников имеет меньше отчетности, но с работниками — нужно сдавать больше форм.
Налогоплательщикам, применяющим УСН, сдавать отчетность придется не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. В НК РФ утверждено, что и когда сдавать: отчетность по УСН за 2024 год различается для ИП с работниками и без. Перечень отчетных форм для ИП в статистику устанавливается в индивидуальном порядке. За просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы разобраться, по каким формам сдают отчетность спецрежимники на УСН.
Какую отчетность сдают ООО на УСН в 2025 году
Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеет статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетный фонд.
Актуальная таблица сроков сдачи годовой отчетности за 2024 год для организаций:
Куда сдавать | Наименование формы | Бланк | Периодичность | Сроки сдачи отчетности по декларациям по УСН за 2024 год |
---|---|---|---|---|
ФНС |
Декларация по УСНО Подробнее: как заполнить налоговую декларацию по УСН |
Приказ ФНС № ЕД-7-3/813@ от 02.10.2024 | Ежегодно | До 25.03.2025 |
Бухгалтерский баланс и приложения Подробнее: как составить бухгалтерский баланс при УСН |
За 2024 год отчитываемся по-старому, по формам из Приказа Минфина России № 66н от 02.07.2010. С отчетности за 2025 год применяем ФСБУ 4/2023 | Ежегодно | До 31.03.2025 | |
СФР |
Сведения о страховом стаже — подраздел 1.2 раздела 1 отчета ЕФС-1 Подробнее: как заполнить отчет по форме ЕФС-1 |
Приказ СФР № 2281 от 17.11.2023 | Ежегодно | За 2024 г. отчитываемся до 27.01.2025 (25.01.2025 выпадает на субботу) |
Введите в поисковую строку ИНН, ОГРН/ОГРНИП или ОКПО и запустите поиск. Внизу отобразится таблица со всеми обязательными статформами
Помимо годовых, организации на упрощенке обязаны сдавать и квартальные отчеты. Ежеквартально подаются отчетные документы в ИФНС, СФР и Росстат. Перечень форм для статистики отличается для каждого респондента по отраслевому признаку и выборке ведомства, а вот отчетность в Социальный фонд России едина для всех организаций.
Большинство отчетных форм надо сдавать до 25-го числа. Мы подготовили ежеквартальную и ежемесячную таблицу, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2025 году с работниками в ФНС и СФР:
Куда сдавать | Наименование формы | Бланк | Периодичность сдачи | Срок сдачи для юридических лиц на УСН в 2025 году |
---|---|---|---|---|
ФНС |
Расчет 6-НДФЛ Подробнее: как заполнить отчет 6-НДФЛ |
Приказ ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023 | Ежеквартально | 25.02.2025 — за 2024 год
25.04.2025 — за 1-й квартал 2025 г. 25.07.2025 — за 2-й квартал 2025 г. 27.10.2025 — за 3-й квартал 2025 г. (25.10.2025 выпадает на субботу) 25.02.2026 — за 2025 год |
Расчет по страховым взносам Подробнее: как заполнить расчет по страховым взносам |
Расчет за 2024 год сдаем по форме из Приказа ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 в ред. Приказа ФНС № ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023 С отчетности за 1-й квартал 2025 г. действует обновленная форма расчета из Приказа ФНС № ЕД-7-11/739@ от 13.09.2024 |
Ежеквартально | 27.01.2025 — за 2024 год (25.01.2025 выпадает на субботу)
25.04.2025 — за 1-й квартал 2025 г. 25.07.2025 — за 2-й квартал 2025 г. 27.10.2025 — за 3-й квартал 2025 г. (25.10.2025 выпадает на субботу) 26.01.2026 — за 2025 год (25.01.2026 выпадает на воскресенье) |
|
Персонифицированные сведения о физлицах Подробнее: как сдать отчет о персонифицированных сведениях физлиц |
Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 | Ежемесячно | До 25-го числа месяца, следующего за отчетным (кроме последних месяцев квартала, за который сдаем РСВ) | |
Декларация по НДС — с 2025 года упрощенцы платят налог на добавленную стоимость и отчитываются по нему, если доходы за год превысили 60 млн рублей. Если доходы ниже, то сдавать ничего не надо — налогоплательщики получают автоматическое освобождение | Приказ ФНС № ЕД-7-3/989@ от 05.11.2024 | Ежеквартально |
25.04.2025 — за 1-й квартал 2025 г. 25.07.2025 — за 2-й квартал 2025 г. 27.10.2025 — за 3-й квартал 2025 г. (25.10.2025 выпадает на субботу) 26.01.2026 — за 2025 год (25.01.2026 выпадает на воскресенье) |
|
СФР |
Сведения о трудовой деятельности — подраздел 1.1 раздела 1 отчета ЕФС-1 Подробнее: как заполнить отчет по форме ЕФС-1 |
Приказ СФР № 2281 от 17.11.2023 | Ежемесячно, но только при условии кадровых передвижений в отчетном месяце |
При приеме и увольнении работников, заключении и расторжении ГПД, приостановлении и возобновлении трудовых договоров — не позднее следующего рабочего дня. При переводе на другую постоянную работу, оформлении ЭТК — до 25-го числа следующего месяца |
Сведения о страховых взносах на травматизм — раздел 2 отчета ЕФС-1 | Приказ СФР № 2281 от 17.11.2023 | Ежеквартально |
27.01.2025 — за 2024 год (25.01.2025 выпадает на субботу) 25.04.2025 — за 1-й квартал 2025 г. 25.07.2025 — за 2-й квартал 2025 г. 27.10.2025 — за 3-й квартал 2025 г. (25.10.2025 выпадает на субботу) 26.01.2026 — за 2025 год (25.01.2026 выпадает на воскресенье) |
Приведем общую таблицу сроков сдачи отчетности ООО на УСН за 2024 год (и в течение 2025 года).
Контролирующий орган | Отчетная форма |
---|---|
ФНС | Декларация по УСН |
Декларация по НДС | |
6-НДФЛ | |
РСВ | |
Персонифицированные сведения о физлицах | |
СФР | Отчет ЕФС-1 |
Подтверждение вида деятельности:
|
Налоговый кодекс регламентирует, какую отчетность сдает ООО на УСН без работников, — отсутствие персонала не освобождает организацию от обязанности предоставлять отчетность, предписанную выбранным режимом. То есть организации на упрощенной системе налогообложения подают и обязательную налоговую отчетность, и отчеты во внебюджетные фонды и Росстат, и итоговые бухгалтерские формы. Для таких компаний допускается сдача бухгалтерских отчетов в упрощенном виде.
Полная таблица отчетов ООО без работников в 2025 г.:
Куда сдавать | Что сдавать | В какие сроки отчитаться |
---|---|---|
ФНС | Декларация УСН | До 25.03.2025 |
Бухгалтерская отчетность | До 31.03.2025 | |
РСВ (нулевой или со сведениями об учредителе) Подробнее: как заполнить нулевой расчет по страховым взносам |
27.01.2025 — за 2024 год (25.01.2025 выпадает на субботу)
25.04.2025 — за 1-й квартал 2025 г. 25.07.2025 — за 2-й квартал 2025 г. 27.10.2025 — за 3-й квартал 2025 г. (25.10.2025 выпадает на субботу) 26.01.2026 — за 2025 год (25.01.2026 выпадает на воскресенье) |
|
Персонифицированные сведения о физлицах (нулевой или со сведениями об учредителе) | Ежемесячно, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (кроме последних месяцев квартала, за который сдаем РСВ) | |
6-НДФЛ | 25.02.2025 — за 2024 год
25.04.2025 — за 1-й квартал 2025 г. 25.07.2025 — за 2-й квартал 2025 г. 27.10.2025 — за 3-й квартал 2025 г. (25.10.2025 выпадает на субботу) 25.02.2026 — за 2025 год |
|
СФР | Сведения о трудовой деятельности — подраздел 1.1 раздела 1 отчета ЕФС-1 |
При приеме и увольнении работников, заключении и расторжении ГПД, приостановлении и возобновлении трудовых договоров — не позднее следующего рабочего дня. При переводе на другую постоянную работу, оформлении ЭТК — до 25-го числа следующего месяца |
Сведения о страховом стаже — подраздел 1.2 раздела 1 отчета ЕФС-1 | До 27.01.2025 (25.01.2025 выпадает на субботу) | |
Сведения о страховых взносах на травматизм — раздел 2 отчета ЕФС-1 |
27.01.2025 — за 2024 год (25.01.2025 выпадает на субботу) 25.04.2025 — за 1-й квартал 2025 г. 25.07.2025 — за 2-й квартал 2025 г. 27.10.2025 — за 3-й квартал 2025 г. (25.10.2025 выпадает на субботу) 26.01.2026 — за 2025 год (25.01.2026 выпадает на воскресенье) |
|
Подтверждение основного вида деятельности Подробнее: как подтвердить основной вид деятельности |
До 15.04.2025 | |
Росстат | По выборке Росстата | По срокам, установленным Росстатом |
В главе 26.2 НК РФ указано, какие отчеты сдавать ООО на упрощенке (6 %), — всю отчетность, обязательную для упрощенной системы налогообложения. Исключений и разграничений по способу учета («Доходы», «Доходы минус расходы») не предусмотрено.
Может пригодиться: как правильно вернуть товар продавцу на упрощенке
Какую отчетность сдают ИП на УСН в 2025 году
Обязательная отчетность ИП на УСН в 2025 году без работников существенно сокращена. Индивидуальный предприниматель, в штате которого отсутствуют наемные сотрудники, обязан сдать в ИФНС налоговую декларацию по УСН. Срок предоставления — до 25 апреля следующего года. Отчет за 2024 г. необходимо предоставить до 25.04.2025. Кроме того, теперь надо ежеквартально сдавать декларацию по НДС — до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала, если у ИП нет освобождения от налога на добавленную стоимость.
Если предприниматель для осуществления деятельности нанимает работников, то придется формировать дополнительные отчеты. Вся зарплатная отчетность и отчеты работодателей (6-НДФЛ, РСВ, перссведения, ЕФС-1) для ИП имеют аналогичный состав, что и для организаций.
Представим в таблице календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в 2025 году для ИП на УСН с работниками.
Форма | Срок сдачи | Куда сдавать |
---|---|---|
Декларация УСН | До 25 апреля следующего года (за 2024-й — до 25.04.2025) | ФНС |
Расчет 6-НДФЛ | До 25-го числа следующего месяца после отчетного периода, за год — до 25 февраля | |
Расчет по страховым взносам | До 25-го числа следующего месяца после отчетного периода | |
Персонифицированные сведения о физлицах | До 25-го числа месяца, следующего за отчетным | |
Подраздел 1.1 отчета ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности) | При наступлении кадрового события | СФР |
Подраздел 1.2 отчета ЕФС-1 (сведения о страховом стаже) | До 25 января следующего года | |
Раздел 2 отчета ЕФС-1 (сведения о страховых взносах на травматизм) | До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Если последняя дата предоставления информации выпадает на праздник или выходной, то сдать отчет разрешено в первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Это общепринятые нормы. Но контролеры не рекомендуют откладывать сдачу отчетов на последний день, чтобы не нарушать установленные сроки.
Читайте также: другие материалы раздела «Индивидуальный предприниматель»
Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
Приказ ФНС России от 29.09.2023 N ЕА-7-11/696@
Приказ СФР от 17.11.2023 N 2281
Приказ ФНС России от 13.09.2024 N ЕД-7-11/739@
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
Статья 346.11 НК РФ. Общие положения
Статья 6.1 НК РФ. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах