128009
Оставить комментарий Распечатать

Отчетность ООО и ИП на УСН в 2023 году

Размер шрифта:

Список отчетов в 2023 году для УСН не изменился. А вот сроки сдачи и сами отчетные формы существенно поменялись. И организации, и ИП отчитываются по новым правилам.

Содержание

Налогоплательщикам, применяющим УСН, сдавать отчетность придется не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. В НК РФ утверждено, что и когда сдавать: отчетность по УСН за 2023 год различается для ИП с работниками и без. Перечень отчетных форм для ИП устанавливается в индивидуальном порядке. За просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы разобраться, какую отчетность сдают на УСН.

Отчеты организаций

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.

ВАЖНО!
Раньше организации и ИП, которые являются страхователями, обязательно отчитывались в ПФР и ФСС. Но с 1 января 2023 года эти структуры объединились — теперь отчетность страхователей принимает ИФНС и новый Социальный фонд России. С 2023 года отчетные формы СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, ДСВ-3, 4-ФСС отменили. Вместо СЗВ-М ежемесячно сдаем персонифицированные сведения о физлицах — в ИФНС. А в СФР подаем новый отчет ЕФС-1, который включает в себя несколько отчетов страхователей: сведения о трудовой деятельности, о страховом стаже, о дополнительных взносах на накопительную пенсию и о взносах на травматизм. За 2022 год отчитываемся по старым формам и в старые сроки, но в новый СФР.

Актуальная таблица сроков сдачи годовой отчетности за 2022 год для организаций.

Куда сдавать

Наименование формы

Бланк

Периодичность

Сроки сдачи отчетности по декларациям по УСН за 2022 год

ФНС

Декларация по УСНО Приказ ФНС России № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020 Ежегодно

ООО — до 27.03.2023 (25.03.2023 — суббота)

ИП — до 25.04.2023

Бухгалтерский баланс и приложения Приказ Минфина России № 66н от 02.07.2010 Ежегодно

ООО — до 31.03.2023

ИП сдают баланс на свое усмотрение

СФР СЗВ-СТАЖ Постановление правления ПФ РФ № 507п от 06.12.2018 Ежегодно За 2022 г. отчитываемся до 01.03.2023, а с 2023 эту форму не сдаем
ВАЖНО!
Хозяйствующие субъекты обязаны отчитываться в территориальные органы статистики. Для организаций на УСН состав форм утверждает Росстат. Узнавайте, какие формы необходимо сдавать вашей компании, на официальном сайте органов статистики. Потребуется только ИНН. В результате поиска отобразится таблица и сроки сдачи отчетности ИП на УСН в 2023 году (аналогично и для ООО), перечень для каждого респондента индивидуален.

Помимо годовых, организации и предприниматели на упрощенке обязаны сдавать и квартальные отчеты. Ежеквартально подаются отчетные документы в ИФНС, СФР и Росстат. Перечень форм для статистики отличается для каждого респондента по отраслевому признаку и выборке ведомства, а вот отчетность в Социальный фонд России едина для всех организаций.

С 2023 года сроки сдачи для большинства отчетов изменили — теперь надо отчитываться до 25-го числа. Периодичность осталась прежней. Ежеквартальная и ежемесячная таблица, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2023 году с работниками в ФНС и СФР:

Куда сдавать Наименование формы Бланк Периодичность сдачи Срок сдачи для юридических лиц на УСН в 2023 году
ФНС Расчет 6-НДФЛ

За 2022 — Приказ ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020

С 1 квартала 2023 — Приказ ФНС № ЕД-7-11/881@ от 29.09.2022

Ежеквартально 27.02.2023 (25.02.2023 выпадает на субботу) — за 2022 год

25.04.2023 — за 1 квартал 2023

25.07.2023 — за 2 квартал 2023

25.10.2023 — за 3 квартал 2023

26.02.2024 (25.02.2024 выпадает на воскресенье) — за 2023 год

Расчет по страховым взносам

За 2022 — Приказ ФНС № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021

С 1 квартала 2023 — Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022

Ежеквартально 25.01.2023 — за 2022 год

25.04.2023 — за 1 квартал 2023

25.07.2023 — за 2 квартал 2023

25.10.2023 — за 3 квартал 2023

25.01.2024 — за 2023 год

Персонифицированные сведения о физлицах Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 Ежемесячно До 25-го числа месяца, следующего за отчетным
СФР

4-ФСС (только по итогам 2022)

С 1 квартала 2023 — раздел 2 отчета ЕФС-1

За 2022 — Приказ ФСС № 80 от 14.03.2022

С 1 квартала 2023 — Постановление правления ПФ РФ № 245п от 31.10.2022

Ежеквартально

За 2022:

  • на бумаге — до 20.01.2023;
  • в электронном виде — до 25.01.2023.

С 2023:

  • 25.04.2023 — за 1 квартал 2023;
  • 25.07.2023 — за 2 квартал 2023;
  • 25.10.2023 — за 3 квартал 2023;
  • 25.01.2024 — за 2023 год
СЗВ-М (только за декабрь 2022) Постановление правления ПФ РФ № 103п от 15.04.2021 Ежемесячно, но с января 2023 отменяется До 16.01.2023 (15.01.2023 выпадает на воскресенье)
Сведения о трудовой деятельности — подраздел 1.1 отчета ЕФС-1 Постановление правления ПФ РФ № 245п от 31.10.2022 Ежемесячно, но только при условии кадровых передвижений в отчетном месяце

При приеме и увольнении работников, заключении и расторжении ГПД, приостановлении и возобновлении трудовых договоров с мобилизованными — не позднее следующего рабочего дня.

При переводе на другую постоянную работу, оформлении ЭТК — до 25-го числа следующего месяца

Приведем общую таблицу сроков сдачи отчетности ООО на УСН за 2022 год (и в течение 2023 года).

Контролирующий орган Отчетная форма
ФНС Декларация по УСН
6-НДФЛ
РСВ
Персонифицированные сведения о физлицах (начиная с 2023 г.)
СФР СЗВ-СТАЖ
СЗВ-М
СЗВ-ТД
4-ФСС
Отчет ЕФС-1 (начиная с 2023 г.)

Подтверждение вида деятельности:

  • за 2022 г. — до 17.04.2023;
  • за 2023 г. — до 15.04.2024

Налоговый кодекс регламентирует, какую отчетность сдает ООО на УСН без работников, — отсутствие служащих не освобождает организацию от обязанности предоставлять отчетность, предписанную выбранным режимом. То есть организации на упрощенной системе налогообложения подают и обязательную налоговую отчетность, и отчеты во внебюджетные фонды и Росстат, и итоговые бухгалтерские формы. Для таких компаний допускается сдача бухгалтерских отчетов в упрощенном виде.

Полная таблица отчетов ООО без работников в 2023 г.

Куда сдавать Что сдавать В какие сроки отчитаться
ФНС Декларация УСН До 27.03.2023
Бухгалтерская отчетность До 31.03.2023
РСВ (нулевой или со сведениями об учредителе) 25.01.2023 — за 2022 год

25.04.2023 — за 1 квартал 2023

25.07.2023 — за 2 квартал 2023

25.10.2023 — за 3 квартал 2023

25.01.2024 — за 2023 год

Персонифицированные сведения о физлицах (нулевой или со сведениями об учредителе) Ежемесячно, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным
6-НДФЛ 25.01.2023 — за 2022 год

25.04.2023 — за 1 квартал 2023

25.07.2023 — за 2 квартал 2023

25.10.2023 — за 3 квартал 2023

25.01.2024 — за 2023 год

СФР СЗВ-СТАЖ за 2022 г. До 01.03.2023
СЗВ-М за декабрь 2022 г. До 16.01.2023

4-ФСС (только по итогам 2022)

С 1 квартала 2023 — раздел 2 отчета ЕФС-1

За 2022:

  • на бумаге — до 20.01.2023;
  • в электронном виде — до 25.01.2023.

С 2023:

  • 25.04.2023 — за 1 квартал 2023;
  • 25.07.2023 — за 2 квартал 2023;
  • 25.10.2023 — за 3 квартал 2023;
  • 25.01.2024 — за 2023 год
Подтверждение основного вида деятельности До 17.04.2023
Росстат По выборке Росстата По срокам, установленным Росстатом

В главе 26.2 НК РФ указано, какие отчеты сдавать ООО на упрощенке (6 процентов), — всю отчетность, обязательную для упрощенной системы налогообложения. Исключений и разграничений по способу учета (доходы, доходы минус расходы) не предусмотрено.

Отчеты предпринимателей

Обязательная отчетность ИП на УСН в 2023 без работников существенно сокращена. Индивидуальный предприниматель, в штате которого отсутствуют наемные сотрудники, обязан сдать в ИФНС только один бланк — налоговую декларацию по УСН. Срок предоставления — до 25 апреля следующего года. Отчет за 2022 г. необходимо предоставить до 25.04.2023.

ВАЖНО!
Предприниматели вправе не сдавать бухгалтерскую финансовую отчетность, так как эта категория налогоплательщиков освобождена от обязательного ведения бухгалтерского учета.

Если предприниматель для осуществления деятельности нанимает работников, то придется формировать дополнительные отчеты. Вся зарплатная отчетность и отчеты работодателей (6-НДФЛ, РСВ, перссведения, ЕФС-1) для ИП имеет аналогичный состав, что и для организаций.

Представим в таблице календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в 2023 году для ИП на УСН с работниками.

Форма

Срок сдачи

Куда сдавать

Декларация УСН До 25 апреля следующего года (за 2022 — до 25.04.2023)

ФНС

Расчет 6-НДФЛ До 25-го числа следующего месяца после отчетного периода
Единый расчет по страховым взносам До 25-го числа следующего месяца после отчетного периода
Персонифицированные сведения о физлицах До 25-го числа месяца, следующего за отчетным
Подраздел 1.1 отчета ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности) При наступлении кадрового события

СФР

Подраздел 1.2 и подраздел 2 отчета ЕФС-1 (сведения о страховом стаже) До 25 января следующего года, но за 2022 отчитываемся по форме СЗВ-СТАЖ — до 01.03.2023
Раздел 2 отчета ЕФС-1 (сведения о страховых взносах на травматизм) До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Если последняя дата предоставления информации выпадает на праздник или выходной, то сдать отчет разрешено в первый рабочий день. Это общепринятые нормы. Но контролеры не рекомендуют откладывать сдачу отчетов на последний день, чтобы не нарушать установленные сроки.

Читайте также: другие материалы раздела «Индивидуальный предприниматель»
  • 2022-02-16 07:13:15
    Мы привели таблицы, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2022 году с работниками. Предприниматель без работников сдает гораздо меньше отчетов, ему не нужно отчитываться по зарплатным отчетам (6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС), в отличие от юрлиц на упрощенке. Из обязательных форм — декларация по УСН или единая упрощенная декларация (по выбору ИП), если в отчетном периоде предприниматель не вел деятельность.
  • 2022-04-07 13:16:37
    Хорошо что вы есть! ОЧЕНЬ ПОМОГЛИ! СПАСИБО ВАМ БОЛЬШОЕ
Оставить комментарий Распечатать
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.