Список отчетов в 2023 году для УСН не изменился. А вот сроки сдачи и сами отчетные формы существенно поменялись. И организации, и ИП отчитываются по новым правилам.
Налогоплательщикам, применяющим УСН, сдавать отчетность придется не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. В НК РФ утверждено, что и когда сдавать: отчетность по УСН за 2023 год различается для ИП с работниками и без. Перечень отчетных форм для ИП устанавливается в индивидуальном порядке. За просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы разобраться, какую отчетность сдают на УСН.
Отчеты организаций
Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.
Актуальная таблица сроков сдачи годовой отчетности за 2022 год для организаций.
Куда сдавать |
Наименование формы |
Бланк |
Периодичность |
Сроки сдачи отчетности по декларациям по УСН за 2022 год |
---|---|---|---|---|
ФНС |
Декларация по УСНО | Приказ ФНС России № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020 | Ежегодно |
ООО — до 27.03.2023 (25.03.2023 — суббота) ИП — до 25.04.2023 |
Бухгалтерский баланс и приложения | Приказ Минфина России № 66н от 02.07.2010 | Ежегодно |
ООО — до 31.03.2023 ИП сдают баланс на свое усмотрение |
|
СФР | СЗВ-СТАЖ | Постановление правления ПФ РФ № 507п от 06.12.2018 | Ежегодно | За 2022 г. отчитываемся до 01.03.2023, а с 2023 эту форму не сдаем |
Помимо годовых, организации и предприниматели на упрощенке обязаны сдавать и квартальные отчеты. Ежеквартально подаются отчетные документы в ИФНС, СФР и Росстат. Перечень форм для статистики отличается для каждого респондента по отраслевому признаку и выборке ведомства, а вот отчетность в Социальный фонд России едина для всех организаций.
С 2023 года сроки сдачи для большинства отчетов изменили — теперь надо отчитываться до 25-го числа. Периодичность осталась прежней. Ежеквартальная и ежемесячная таблица, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2023 году с работниками в ФНС и СФР:
Куда сдавать | Наименование формы | Бланк | Периодичность сдачи | Срок сдачи для юридических лиц на УСН в 2023 году |
---|---|---|---|---|
ФНС | Расчет 6-НДФЛ |
За 2022 — Приказ ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 С 1 квартала 2023 — Приказ ФНС № ЕД-7-11/881@ от 29.09.2022 |
Ежеквартально | 27.02.2023 (25.02.2023 выпадает на субботу) — за 2022 год
25.04.2023 — за 1 квартал 2023 25.07.2023 — за 2 квартал 2023 25.10.2023 — за 3 квартал 2023 26.02.2024 (25.02.2024 выпадает на воскресенье) — за 2023 год |
Расчет по страховым взносам |
За 2022 — Приказ ФНС № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021 С 1 квартала 2023 — Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 |
Ежеквартально | 25.01.2023 — за 2022 год
25.04.2023 — за 1 квартал 2023 25.07.2023 — за 2 квартал 2023 25.10.2023 — за 3 квартал 2023 25.01.2024 — за 2023 год |
|
Персонифицированные сведения о физлицах | Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 | Ежемесячно | До 25-го числа месяца, следующего за отчетным | |
СФР
|
4-ФСС (только по итогам 2022) С 1 квартала 2023 — раздел 2 отчета ЕФС-1 |
За 2022 — Приказ ФСС № 80 от 14.03.2022 С 1 квартала 2023 — Постановление правления ПФ РФ № 245п от 31.10.2022 |
Ежеквартально |
За 2022:
С 2023:
|
СЗВ-М (только за декабрь 2022) | Постановление правления ПФ РФ № 103п от 15.04.2021 | Ежемесячно, но с января 2023 отменяется | До 16.01.2023 (15.01.2023 выпадает на воскресенье) | |
Сведения о трудовой деятельности — подраздел 1.1 отчета ЕФС-1 | Постановление правления ПФ РФ № 245п от 31.10.2022 | Ежемесячно, но только при условии кадровых передвижений в отчетном месяце |
При приеме и увольнении работников, заключении и расторжении ГПД, приостановлении и возобновлении трудовых договоров с мобилизованными — не позднее следующего рабочего дня. При переводе на другую постоянную работу, оформлении ЭТК — до 25-го числа следующего месяца |
Приведем общую таблицу сроков сдачи отчетности ООО на УСН за 2022 год (и в течение 2023 года).
Контролирующий орган | Отчетная форма |
---|---|
ФНС | Декларация по УСН |
6-НДФЛ | |
РСВ | |
Персонифицированные сведения о физлицах (начиная с 2023 г.) | |
СФР | СЗВ-СТАЖ |
СЗВ-М | |
СЗВ-ТД | |
4-ФСС | |
Отчет ЕФС-1 (начиная с 2023 г.) | |
Подтверждение вида деятельности:
|
Налоговый кодекс регламентирует, какую отчетность сдает ООО на УСН без работников, — отсутствие служащих не освобождает организацию от обязанности предоставлять отчетность, предписанную выбранным режимом. То есть организации на упрощенной системе налогообложения подают и обязательную налоговую отчетность, и отчеты во внебюджетные фонды и Росстат, и итоговые бухгалтерские формы. Для таких компаний допускается сдача бухгалтерских отчетов в упрощенном виде.
Полная таблица отчетов ООО без работников в 2023 г.
Куда сдавать | Что сдавать | В какие сроки отчитаться |
---|---|---|
ФНС | Декларация УСН | До 27.03.2023 |
Бухгалтерская отчетность | До 31.03.2023 | |
РСВ (нулевой или со сведениями об учредителе) | 25.01.2023 — за 2022 год
25.04.2023 — за 1 квартал 2023 25.07.2023 — за 2 квартал 2023 25.10.2023 — за 3 квартал 2023 25.01.2024 — за 2023 год |
|
Персонифицированные сведения о физлицах (нулевой или со сведениями об учредителе) | Ежемесячно, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным | |
6-НДФЛ | 25.01.2023 — за 2022 год
25.04.2023 — за 1 квартал 2023 25.07.2023 — за 2 квартал 2023 25.10.2023 — за 3 квартал 2023 25.01.2024 — за 2023 год |
|
СФР | СЗВ-СТАЖ за 2022 г. | До 01.03.2023 |
СЗВ-М за декабрь 2022 г. | До 16.01.2023 | |
4-ФСС (только по итогам 2022) С 1 квартала 2023 — раздел 2 отчета ЕФС-1 |
За 2022:
С 2023:
|
|
Подтверждение основного вида деятельности | До 17.04.2023 | |
Росстат | По выборке Росстата | По срокам, установленным Росстатом |
В главе 26.2 НК РФ указано, какие отчеты сдавать ООО на упрощенке (6 процентов), — всю отчетность, обязательную для упрощенной системы налогообложения. Исключений и разграничений по способу учета (доходы, доходы минус расходы) не предусмотрено.
Отчеты предпринимателей
Обязательная отчетность ИП на УСН в 2023 без работников существенно сокращена. Индивидуальный предприниматель, в штате которого отсутствуют наемные сотрудники, обязан сдать в ИФНС только один бланк — налоговую декларацию по УСН. Срок предоставления — до 25 апреля следующего года. Отчет за 2022 г. необходимо предоставить до 25.04.2023.
Если предприниматель для осуществления деятельности нанимает работников, то придется формировать дополнительные отчеты. Вся зарплатная отчетность и отчеты работодателей (6-НДФЛ, РСВ, перссведения, ЕФС-1) для ИП имеет аналогичный состав, что и для организаций.
Представим в таблице календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в 2023 году для ИП на УСН с работниками.
Форма |
Срок сдачи |
Куда сдавать |
---|---|---|
Декларация УСН | До 25 апреля следующего года (за 2022 — до 25.04.2023) |
ФНС |
Расчет 6-НДФЛ | До 25-го числа следующего месяца после отчетного периода | |
Единый расчет по страховым взносам | До 25-го числа следующего месяца после отчетного периода | |
Персонифицированные сведения о физлицах | До 25-го числа месяца, следующего за отчетным | |
Подраздел 1.1 отчета ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности) | При наступлении кадрового события |
СФР
|
Подраздел 1.2 и подраздел 2 отчета ЕФС-1 (сведения о страховом стаже) | До 25 января следующего года, но за 2022 отчитываемся по форме СЗВ-СТАЖ — до 01.03.2023 | |
Раздел 2 отчета ЕФС-1 (сведения о страховых взносах на травматизм) | До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Если последняя дата предоставления информации выпадает на праздник или выходной, то сдать отчет разрешено в первый рабочий день. Это общепринятые нормы. Но контролеры не рекомендуют откладывать сдачу отчетов на последний день, чтобы не нарушать установленные сроки.
Читайте также: другие материалы раздела «Индивидуальный предприниматель»
-
Задорожнева Александра
2022-02-16 07:13:15Мы привели таблицы, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2022 году с работниками. Предприниматель без работников сдает гораздо меньше отчетов, ему не нужно отчитываться по зарплатным отчетам (6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС), в отличие от юрлиц на упрощенке. Из обязательных форм — декларация по УСН или единая упрощенная декларация (по выбору ИП), если в отчетном периоде предприниматель не вел деятельность.
-
Альберт
2022-04-07 13:16:37Хорошо что вы есть! ОЧЕНЬ ПОМОГЛИ! СПАСИБО ВАМ БОЛЬШОЕ