Рейтинг@Mail.ru
Новости:

Отчетность ООО и ИП на УСН в 2025 году

Размер шрифта:

Список отчетов в 2025 году для УСН существенно изменился. С 1 января 2025 года упрощенцы платят НДС. И организации, и ИП теперь отчитываются по новым правилам.

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

  1. ООО и ИП на УСН должны сдавать отчетность не только в налоговую службу.
  2. Каждая компания должна подавать разные отчеты в зависимости от своего статуса и деятельности.
  3. Если отчет сдан поздно или с ошибками, можно получить штраф.
  4. ООО на УСН должны отправлять разные отчеты в налоговую, фонды и статистику.
  5. ИП без сотрудников имеет меньше отчетности, но с работниками — нужно сдавать больше форм.

Налогоплательщикам, применяющим УСН, сдавать отчетность придется не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. В НК РФ утверждено, что и когда сдавать: отчетность по УСН за 2024 год различается для ИП с работниками и без. Перечень отчетных форм для ИП в статистику устанавливается в индивидуальном порядке. За просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы разобраться, по каким формам сдают отчетность спецрежимники на УСН.

Какую отчетность сдают ООО на УСН в 2025 году

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеет статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетный фонд.

Актуальная таблица сроков сдачи годовой отчетности за 2024 год для организаций:

Куда сдавать Наименование формы Бланк Периодичность Сроки сдачи отчетности по декларациям по УСН за 2024 год
ФНС

Декларация по УСНО

Подробнее: как заполнить налоговую декларацию по УСН

Приказ ФНС № ЕД-7-3/813@ от 02.10.2024 Ежегодно До 25.03.2025

Бухгалтерский баланс и приложения

Подробнее: как составить бухгалтерский баланс при УСН

За 2024 год отчитываемся по-старому, по формам из Приказа Минфина России № 66н от 02.07.2010. С отчетности за 2025 год применяем ФСБУ 4/2023 Ежегодно До 31.03.2025
СФР

Сведения о страховом стаже — подраздел 1.2 раздела 1 отчета ЕФС-1

Подробнее: как заполнить отчет по форме ЕФС-1

Приказ СФР № 2281 от 17.11.2023 Ежегодно За 2024 г. отчитываемся до 27.01.2025 (25.01.2025 выпадает на субботу)
ВАЖНО!
Хозяйствующие субъекты обязаны отчитываться в территориальные органы статистики. Для организаций на УСН состав форм утверждает Росстат. Узнавайте, какие формы необходимо сдавать вашей компании, на официальном сайте органов статистики. Потребуется только ИНН. В результате поиска отобразится таблица и сроки сдачи отчетности ИП на УСН в 2025 году (аналогично и для ООО), перечень для каждого респондента индивидуален.

Помимо годовых, организации на упрощенке обязаны сдавать и квартальные отчеты. Ежеквартально подаются отчетные документы в ИФНС, СФР и Росстат. Перечень форм для статистики отличается для каждого респондента по отраслевому признаку и выборке ведомства, а вот отчетность в Социальный фонд России едина для всех организаций.

Большинство отчетных форм надо сдавать до 25-го числа. Мы подготовили ежеквартальную и ежемесячную таблицу, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2025 году с работниками в ФНС и СФР:

Куда сдавать Наименование формы Бланк Периодичность сдачи Срок сдачи для юридических лиц на УСН в 2025 году
ФНС

Расчет 6-НДФЛ

Подробнее: как заполнить отчет 6-НДФЛ

Приказ ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023 Ежеквартально 25.02.2025 — за 2024 год

25.04.2025 — за 1-й квартал 2025 г.

25.07.2025 — за 2-й квартал 2025 г.

27.10.2025 — за 3-й квартал 2025 г. (25.10.2025 выпадает на субботу)

25.02.2026 — за 2025 год

Расчет по страховым взносам

Подробнее: как заполнить расчет по страховым взносам

Расчет за 2024 год сдаем по форме из Приказа ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 в ред. Приказа ФНС № ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023

С отчетности за 1-й квартал 2025 г. действует обновленная форма расчета из Приказа ФНС № ЕД-7-11/739@ от 13.09.2024

Ежеквартально 27.01.2025 — за 2024 год (25.01.2025 выпадает на субботу)

25.04.2025 — за 1-й квартал 2025 г.

25.07.2025 — за 2-й квартал 2025 г.

27.10.2025 — за 3-й квартал 2025 г. (25.10.2025 выпадает на субботу)

26.01.2026 — за 2025 год (25.01.2026 выпадает на воскресенье)

Персонифицированные сведения о физлицах

Подробнее: как сдать отчет о персонифицированных сведениях физлиц

Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 Ежемесячно До 25-го числа месяца, следующего за отчетным (кроме последних месяцев квартала, за который сдаем РСВ)
Декларация по НДС — с 2025 года упрощенцы платят налог на добавленную стоимость и отчитываются по нему, если доходы за год превысили 60 млн рублей. Если доходы ниже, то сдавать ничего не надо — налогоплательщики получают автоматическое освобождение Приказ ФНС № ЕД-7-3/989@ от 05.11.2024 Ежеквартально

25.04.2025 — за 1-й квартал 2025 г.

25.07.2025 — за 2-й квартал 2025 г.

27.10.2025 — за 3-й квартал 2025 г. (25.10.2025 выпадает на субботу)

26.01.2026 — за 2025 год (25.01.2026 выпадает на воскресенье)

СФР

Сведения о трудовой деятельности — подраздел 1.1 раздела 1 отчета ЕФС-1

Подробнее: как заполнить отчет по форме ЕФС-1

Приказ СФР № 2281 от 17.11.2023 Ежемесячно, но только при условии кадровых передвижений в отчетном месяце

При приеме и увольнении работников, заключении и расторжении ГПД, приостановлении и возобновлении трудовых договоров — не позднее следующего рабочего дня.

При переводе на другую постоянную работу, оформлении ЭТК — до 25-го числа следующего месяца

Сведения о страховых взносах на травматизм — раздел 2 отчета ЕФС-1 Приказ СФР № 2281 от 17.11.2023 Ежеквартально

27.01.2025 — за 2024 год (25.01.2025 выпадает на субботу)

25.04.2025 — за 1-й квартал 2025 г.

25.07.2025 — за 2-й квартал 2025 г.

27.10.2025 — за 3-й квартал 2025 г. (25.10.2025 выпадает на субботу)

26.01.2026 — за 2025 год (25.01.2026 выпадает на воскресенье)

Приведем общую таблицу сроков сдачи отчетности ООО на УСН за 2024 год (и в течение 2025 года).

Контролирующий орган Отчетная форма
ФНС Декларация по УСН
Декларация по НДС
6-НДФЛ
РСВ
Персонифицированные сведения о физлицах
СФР Отчет ЕФС-1

Подтверждение вида деятельности:

  • за 2024 г. — до 15.04.2025;
  • за 2025 г. — до 15.04.2026.

Налоговый кодекс регламентирует, какую отчетность сдает ООО на УСН без работников, — отсутствие персонала не освобождает организацию от обязанности предоставлять отчетность, предписанную выбранным режимом. То есть организации на упрощенной системе налогообложения подают и обязательную налоговую отчетность, и отчеты во внебюджетные фонды и Росстат, и итоговые бухгалтерские формы. Для таких компаний допускается сдача бухгалтерских отчетов в упрощенном виде.

Полная таблица отчетов ООО без работников в 2025 г.:

Куда сдавать Что сдавать В какие сроки отчитаться
ФНС Декларация УСН До 25.03.2025
Бухгалтерская отчетность До 31.03.2025

РСВ (нулевой или со сведениями об учредителе)

Подробнее: как заполнить нулевой расчет по страховым взносам

27.01.2025 — за 2024 год (25.01.2025 выпадает на субботу)

25.04.2025 — за 1-й квартал 2025 г.

25.07.2025 — за 2-й квартал 2025 г.

27.10.2025 — за 3-й квартал 2025 г. (25.10.2025 выпадает на субботу)

26.01.2026 — за 2025 год (25.01.2026 выпадает на воскресенье)

Персонифицированные сведения о физлицах (нулевой или со сведениями об учредителе) Ежемесячно, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (кроме последних месяцев квартала, за который сдаем РСВ)
6-НДФЛ 25.02.2025 — за 2024 год

25.04.2025 — за 1-й квартал 2025 г.

25.07.2025 — за 2-й квартал 2025 г.

27.10.2025 — за 3-й квартал 2025 г. (25.10.2025 выпадает на субботу)

25.02.2026 — за 2025 год

СФР Сведения о трудовой деятельности — подраздел 1.1 раздела 1 отчета ЕФС-1

При приеме и увольнении работников, заключении и расторжении ГПД, приостановлении и возобновлении трудовых договоров — не позднее следующего рабочего дня.

При переводе на другую постоянную работу, оформлении ЭТК — до 25-го числа следующего месяца

Сведения о страховом стаже — подраздел 1.2 раздела 1 отчета ЕФС-1 До 27.01.2025 (25.01.2025 выпадает на субботу)
Сведения о страховых взносах на травматизм — раздел 2 отчета ЕФС-1

27.01.2025 — за 2024 год (25.01.2025 выпадает на субботу)

25.04.2025 — за 1-й квартал 2025 г.

25.07.2025 — за 2-й квартал 2025 г.

27.10.2025 — за 3-й квартал 2025 г. (25.10.2025 выпадает на субботу)

26.01.2026 — за 2025 год (25.01.2026 выпадает на воскресенье)

Подтверждение основного вида деятельности

Подробнее: как подтвердить основной вид деятельности

До 15.04.2025
Росстат По выборке Росстата По срокам, установленным Росстатом

В главе 26.2 НК РФ указано, какие отчеты сдавать ООО на упрощенке (6 %), — всю отчетность, обязательную для упрощенной системы налогообложения. Исключений и разграничений по способу учета («Доходы», «Доходы минус расходы») не предусмотрено.

Может пригодиться: как правильно вернуть товар продавцу на упрощенке

Какую отчетность сдают ИП на УСН в 2025 году

Обязательная отчетность ИП на УСН в 2025 году без работников существенно сокращена. Индивидуальный предприниматель, в штате которого отсутствуют наемные сотрудники, обязан сдать в ИФНС налоговую декларацию по УСН. Срок предоставления — до 25 апреля следующего года. Отчет за 2024 г. необходимо предоставить до 25.04.2025. Кроме того, теперь надо ежеквартально сдавать декларацию по НДС — до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала, если у ИП нет освобождения от налога на добавленную стоимость.

ВАЖНО!
Предприниматели вправе не сдавать бухгалтерскую финансовую отчетность, так как эта категория налогоплательщиков освобождена от обязательного ведения бухгалтерского учета.

Если предприниматель для осуществления деятельности нанимает работников, то придется формировать дополнительные отчеты. Вся зарплатная отчетность и отчеты работодателей (6-НДФЛ, РСВ, перссведения, ЕФС-1) для ИП имеют аналогичный состав, что и для организаций.

Представим в таблице календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в 2025 году для ИП на УСН с работниками.

Форма Срок сдачи Куда сдавать
Декларация УСН До 25 апреля следующего года (за 2024-й — до 25.04.2025) ФНС
Расчет 6-НДФЛ До 25-го числа следующего месяца после отчетного периода, за год — до 25 февраля
Расчет по страховым взносам До 25-го числа следующего месяца после отчетного периода
Персонифицированные сведения о физлицах До 25-го числа месяца, следующего за отчетным
Подраздел 1.1 отчета ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности) При наступлении кадрового события СФР
Подраздел 1.2 отчета ЕФС-1 (сведения о страховом стаже) До 25 января следующего года
Раздел 2 отчета ЕФС-1 (сведения о страховых взносах на травматизм) До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Если последняя дата предоставления информации выпадает на праздник или выходной, то сдать отчет разрешено в первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Это общепринятые нормы. Но контролеры не рекомендуют откладывать сдачу отчетов на последний день, чтобы не нарушать установленные сроки.

Читайте также: другие материалы раздела «Индивидуальный предприниматель»
Задорожнева Александра Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Комментарии
  • 2022-02-16 07:13:15
    Мы привели таблицы, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2022 году с работниками. Предприниматель без работников сдает гораздо меньше отчетов, ему не нужно отчитываться по зарплатным отчетам (6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС), в отличие от юрлиц на упрощенке. Из обязательных форм — декларация по УСН или единая упрощенная декларация (по выбору ИП), если в отчетном периоде предприниматель не вел деятельность.
  • 2022-04-07 13:16:37
    Хорошо что вы есть! ОЧЕНЬ ПОМОГЛИ! СПАСИБО ВАМ БОЛЬШОЕ
  • 2025-02-26 10:27:30
    Мы привели таблицы, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2025 году с работниками. Предприниматель без работников сдает гораздо меньше форм, ему не нужно направлять отчетность по зарплате (6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1), в отличие от юрлиц на упрощенке. Из обязательных форм — декларация по УСН и НДС, если предприниматель не освобожден от налога на добавленную стоимость.
Что-то непонятно? Спрашивайте!
Налоги: ответы по темам
1 вопрос
1 июня 2025
Как ответить налоговой на запрос несуществующего реестра

Разбираемся, как ответить налоговой на требование предоставить реестр, который нельзя сформировать в 1С.

1 вопрос
745
1 вопрос
27 мая 2025
Можно ли не отвечать, если налоговая инспекция присылает некорректные или необоснованные требования о предоставлении документов

Обсуждаем, как реагировать, если налоговая присылает требования, которые ошибочны или некорректно составлены.

1 вопрос
933
1 вопрос
28 апреля 2025
Нюансы оформления безвозмездной аренды помещения для АНО, чтобы избежать налогообложения

Разбираемся, как оформить безвозмездную аренду помещения для АНО, чтобы избежать налогообложения.

1 вопрос
1365
1 вопрос
2 апреля 2025
Что делать наследникам в случае смерти ИП

Разбираемся, как списываются налоги с ИП в случае смерти и как действовать наследникам.

1 вопрос
1788
1 вопрос
25 марта 2025
Облагается ли НДФЛ мат помощь на рождение ребенка

Обсуждаем вопросы, связанные с начислением материальной помощи молодым родителям в связи с рождением ребенка.

1 вопрос
719
Вам может быть интересно:
Ошибка на сайте