Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Размер шрифта:

В нулевом расчете по страховым взносам КНД 1151111 отражают отсутствие начислений и выплат по соцстрахованию. Его сдают организации, которые не платили зарплату сотрудникам в отчетном периоде. За 4-й квартал 2022 г. надо отчитаться до 25.01.2023.

Содержание

Кто обязан сдавать расчет по страховым взносам

Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны ежеквартально отчитываться по начисленным страховым взносам (ст. 431 НК РФ). Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления отчета в инспекцию. Минфин и ФНС разъясняют, нужно ли сдавать РСВ, если нет начислений зарплаты в 2023 году, — да, расчет сдают, даже если не платили сотрудникам в отчетном квартале (письмо Минфина № 03-15-07/17273 от 24.03.2017, письмо ФНС № ГД-4-11/6190@ от 02.04.2018).

Необходимость сдавать расчет не отменяется, даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В расчете по страховым взносам, если у 1 человека нет начислений, в разделе 3 приводят персонифицированные сведения о генеральном директоре.

Используйте бесплатно инструкцию по заполнению расчета по страховым взносам от КонсультантПлюс. Эксперты рассказали, как правильно заполнять формы в разных ситуациях.

Сдают ли РСВ предприниматели без работников

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Предприниматель вправе нанимать работников, но иногда ведет предпринимательскую деятельность и без привлечения сотрудников. Налоговики объясняли, надо ли сдавать РСВ в ИФНС, если у ИП нет сотрудников, — нет, но в этом случае сотрудники налоговой службы вправе потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если у ИП сотрудники есть, но они не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то предприниматель сдает нулевую отчетность.

По какой форме сдавать расчет по страховым взносам

Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 утверждает новый бланк РСВ (код отчетности 1151111): его применяют с 1-го квартала 2023 года. А в приложении № 3 к приказу подробно описаны правила и порядок заполнения отчетной формы. Но за 4 квартал 2022 года отчитываемся на бланке из Приказа № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021. РСВ сдают в налоговую инспекцию по месту нахождения организации.

Как сдать нулевой расчет

Вот как заполнить нулевой РСВ, если нет сотрудников в организации, и сдать его в ИФНС (ст. 431 НК РФ):

  • почтой;
  • в электронном виде по ТКС;
  • лично налоговому инспектору.

РСВ сдается на бумаге, только если численность работников компании не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Пример:

ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 11 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2022. Руководитель обратился в ИФНС за уточнением, сдается ли расчет по страховым взносам, если нет начисления зарплаты, и инспектор подтвердил обязанность сдачи нулевой формы.

ООО отправляет расчет в электронной форме через оператора ТКС, подписав электронной цифровой подписью уполномоченного лица. Сервис отправки отчетности проверяет, насколько корректно заполнен расчет. Если после заполнения не выгружается РСВ, то необходимо проверить правильность.

Когда сдавать РСВ

ВАЖНО!
В 2022 году расчет подавали в налоговую не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Но с 2023 года порядок и сроки отчетности меняются. С 1 января 2023 года страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ надо платить до 28-го числа через единый налоговый платеж — одной платежкой. Страховые взносы на травматизм платим по-старому, до 15-го числа следующего месяца, но в новый Социальный фонд России (СФР появился после объединения ПФР и ФСС).

Квартальный расчет по страховым взносам в 2023 году тоже сдаем в новые сроки — до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала. Но для плательщиков появляется новый отчет — персонифицированные сведения о физлицах (Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@). Его надо сдавать в ИФНС каждый месяц, до 25-го числа следующего месяца после отчетного. Фактически это новый ежемесячный РСВ, он заменит упраздненную форму СЗВ-М.

Сроки сдачи нулевого РСВ в 2023 году (п. 7 ст. 431 НК РФ):

Период Последний день сдачи
2022 год 25.01.2023
1-й квартал 2023 г. 25.04.2023
2-й квартал 2023 г. 25.07.2023
3-й квартал 2023 г. 25.10.2023
2023 год 25.01.2024

Если последний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на следующий первый рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

Какие предусмотрены санкции за несдачу РСВ

Отчет по страховым взносам сдают в бумажном или электронном виде (ст. 431 НК РФ). Если организация нарушит срок, порядок или форму сдачи, то налоговики выпишут штраф. По НК РФ, нужно ли сдавать РСВ, если нет работников в ООО в 2023 году, — да, организации (в отличие от ИП без наемного персонала) обязательно отчитываются, если нет работников и зарплатных начислений.

Несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчетности нулевые показатели, налоговики вправе применить к ней следующие санкции:

Как правильно заполнить РСВ

В Приказе № ЕД-7-11/875@ перечислено, какие разделы нулевого РСВ сдавать в ФНС:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

В отчете необходимо указать наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается расчет, и код налогового органа. Во всех полях с показателями сумм проставьте нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). В связи с отсутствием начислений подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Как заполнить нулевой РСВ

ООО «Ppt.ru» не вело деятельность в 4-ом квартале 2022 года. В штате организации имеется лишь генеральный директор, который с начала года находится в отпуске без сохранения зарплаты. Никаких начислений и выплат директору в отчетном квартале не производилось. Вот образец нулевого РСВ за 2022 год:

Читайте также:

  • 2021-01-03 17:52:38
    В статье обещается образец по нулевому РСВ, но его нет
  • 2021-04-10 08:41:58
    очень интересный образец, раздел 1 нулевой, а потом откуда-то взялись 90тыс.
  • 2021-07-22 12:53:10
    Екатерина Чилимова, Если выплаты не производились, зачем тогда в разделе 1, стр. 001 - Котова указ. 001?

    4.2. В строке 001 раздела 1 указывается тип плательщика (код):
    "1" - если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;
    "2" - если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников);
  • 2021-07-22 12:55:12
    да... я бы не стала читать статьи этого Автора...
  • 2021-07-22 13:51:05
    Бух, напрасно, напрасно, хороший автор и пишет понятно, а по ошибке - так все ошибаются)) ваша категоричность лишняя
  • 2021-09-15 07:15:17
    В 2022 году нулевой расчет по страховым взносам при отсутствии работников нужно будет сдавать по новой форме. Проект ФНС размещен на федеральном портале законопроектов.
Оставить комментарий Распечатать
Котова Алла Николаевна
Котова Алла Николаевна Главный бухгалтер

В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.