Главный бухгалтер

Оставить комментарий

Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Нулевой расчет по страховым взносам — это отчет, в котором организация отражает отсутствие начислений по соцстрахованию и выплат в бюджет. Его сдают организации, которые не платили зарплату сотрудникам в отчетном периоде. За 3 квартал 2021 сведения отправляют до 01.11.2021.

Содержание

Кто обязан сдавать расчет по страховым взносам

Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны ежеквартально отчитываться по начисленным страховым взносам (ст. 431 НК РФ). Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления отчета в инспекцию. Минфин и ФНС разъясняют, что в таком случае заполняют нулевой расчет по страховым взносам при отсутствии работников (письмо Минфина № 03-15-07/17273 от 24.03.2017, письмо ФНС № ГД-4-11/6190@ от 02.04.2018).

Необходимость сдавать расчет не отменяется, даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В расчете по страховым, если у 1 человека нет начислений, в разделе 3 приводят персонифицированные сведения о генеральном директоре.

Используйте бесплатно инструкцию по заполнению расчета по страховым взносам от КонсультантПлюс. Эксперты рассказали, как правильно заполнять формы в разных ситуациях.

Сдают ли РСВ предприниматели без работников

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Предприниматель вправе нанимать работников, но иногда ведет предпринимательскую деятельность и без привлечения сотрудников. Нужно ли сдавать РСВ ИП без работников — нет, в этом случае сотрудники налоговой службы вправе потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если у ИП сотрудники есть, но они не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то предприниматель сдает нулевую отчетность.

По какой форме сдавать расчет по страховым взносам

В 2021 используется новая форма, по которой необходимо заполнить нулевую РСВ за 3 квартал 2021 года, утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019 в редакции приказа № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. В нем же, в приложении 2, подробно описаны правила и порядок заполнения отчетной формы.

ВАЖНО!
Отчетность в 2021 году сдавайте по обновленной форме. Новый бланк утвержден приказом ФНС № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. Основное изменение в структуре РСВ — включение в титульный лист сведений о среднесписочной численности сотрудников.

РСВ сдают в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого расчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще два отчета по персонифицированному учету в Пенсионный фонд РФ:

  • ежемесячно — СЗВ-М;
  • ежегодно — СЗВ-СТАЖ.

Как сдать нулевой расчет

Начиная с 2017 года, расчет по страховым взносам предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее расчет сдавали в ПФР.

Вот как сдать РСВ, если зарплата не начислялась (ст. 431 НК РФ):

  • почтой;
  • в электронном виде по ТКС;
  • при личном визите в налоговую инспекцию.

РСВ сдается на бумаге, только если численность работников компании не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Пример

ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2021. Руководитель обратился в ИФНС за уточнением, нужно ли сдавать расчет по страховым взносам, если нет начисления зарплаты, и инспектор подтвердил обязанность сдачи нулевой формы.

ООО отправляет расчет в электронной форме через оператора ТКС, подписав электронной цифровой подписью уполномоченного лица. Сервис отправки отчетности проверяет, насколько корректно заполнен расчет. Если после заполнения не выгружается РСВ, необходимо проверить правильность.

Когда сдавать РСВ

Расчет подается в налоговую не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на следующий первый рабочий день ( п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки сдачи нулевой РСВ в 2021 году (п. 7 ст. 431 НК РФ):

Период Последний день сдачи
4 квартал 2020 01.02.2021
1 квартал 2021 30.04.2021
Полугодие 2021 30.07.2021
9 месяцев 2021 01.11.2021
4 квартал 2021 31.01.2022

Какие предусмотрены санкции за несдачу РСВ

Отчет по страховым взносам сдают в бумажном или электронном виде (ст. 431 НК РФ). Если организация нарушит срок, порядок или форму сдачи, налоговики выпишут штраф. В НК РФ не указано напрямую, нужно ли сдавать нулевой РСВ, если нет работников, но, по законодательной логике, предприниматели без наемных служащих отчетность не сдают. Чтобы избежать штрафов, направьте письменное пояснение в территориальную ИФНС.

Несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчетности нулевые показатели, к ней налоговики вправе применить следующие санкции:

Как правильно заполнить РСВ

В приказе № ММВ-7-11/470@ перечислены обязательные разделы нулевой РСВ в 2021 году для налогоплательщиков:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

В отчете необходимо указать наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается расчет, и код налогового органа. Во всех полях с показателями сумм проставьте нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). В связи с отсутствием начислений подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Как заполнить нулевой РСВ

ООО «Ppt.ru» не вело деятельность в 3 квартале 2021 года. В штате организации имеется лишь генеральный директор, который весь год находился в отпуске без сохранения зарплаты. Никаких начислений и выплат директору в течение года не производилось. Вот как заполнить нулевую РСВ в 2021 году за 3 квартал:


  • 2021-01-03 17:52:38
    В статье обещается образец по нулевому РСВ, но его нет
  • 2021-04-10 08:41:58
    очень интересный образец, раздел 1 нулевой, а потом откуда-то взялись 90тыс.
  • 2021-07-22 12:53:10
    Екатерина Чилимова, Если выплаты не производились, зачем тогда в разделе 1, стр. 001 - Котова указ. 001?

    4.2. В строке 001 раздела 1 указывается тип плательщика (код):
    "1" - если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;
    "2" - если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников);
  • 2021-07-22 12:55:12
    да... я бы не стала читать статьи этого Автора...
  • 2021-07-22 13:51:05
    Бух, напрасно, напрасно, хороший автор и пишет понятно, а по ошибке - так все ошибаются)) ваша категоричность лишняя
  • 2021-09-15 07:15:17
    В 2022 году нулевой расчет по страховым взносам при отсутствии работников нужно будет сдавать по новой форме. Проект ФНС размещен на федеральном портале законопроектов.
Котова Алла Николаевна
Котова Алла Николаевна Главный бухгалтер

В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого оставьте комментарий под статьей. Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате.
Комментарии
Вам может быть интересно:
Ошибка на сайте
Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход

Вы уверены, что хотите выйти?