Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Кто обязан сдавать расчет по страховым взносам

Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны ежеквартально отчитываться по начисленным страховым взносам (ст. 431 НК РФ). Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления отчета в инспекцию. Минфин и ФНС разъясняют, нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам при отсутствии работников (письмо Минфина № 03-15-07/17273 от 24.03.2017, письмо ФНС № ГД-4-11/6190@ от 02.04.2018).

Необходимость сдавать расчет не отменяется, даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В расчете по страховым, если у 1 человека нет начислений, в разделе 3 приводят персонифицированные сведения о генеральном директоре.

Используйте бесплатно инструкцию по заполнению расчета по страховым взносам от КонсультантПлюс. Эксперты рассказали, как правильно заполнять формы в разных ситуациях.

Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс (бесплатно на 2 дня)

Сдают ли РСВ предприниматели без работников

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Предприниматель вправе нанимать работников, но иногда ведет предпринимательскую деятельность и без привлечения сотрудников. Индивидуальному предпринимателю нужно ли сдавать РСВ, если нет сотрудников, — нет, в этом случае сотрудники налоговой службы вправе потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если у ИП сотрудники есть, но они не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то предприниматель сдает нулевую отчетность.

По какой форме сдавать расчет по страховым взносам

В 2021 используется новая форма, по которой необходимо заполнить нулевую РСВ за 4 квартал 2021 года, утвержденная Приказом ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019 в редакции Приказа № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. В нем же, в приложении 2, подробно описаны правила и порядок заполнения отчетной формы, в том числе как заполнить РСВ, если зарплата не начислялась и не выплачивалась сотрудникам.

РСВ сдают в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого расчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще два отчета по персонифицированному учету в Пенсионный фонд РФ:

• ежемесячно — СЗВ-М;
• ежегодно — СЗВ-СТАЖ.

Как сдать нулевой расчет

Начиная с 2017 года, расчет по страховым взносам предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее расчет сдавали в ПФР.

Вот как заполнить нулевой РСВ, если нет сотрудников в организации, и сдать его в ИФНС (ст. 431 НК РФ):

• почтой;
• в электронном виде по ТКС;
• при личном визите в налоговую инспекцию.

РСВ сдается на бумаге, только если численность работников компании не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Пример

ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2021. Руководитель обратился в ИФНС за уточнением, сдается ли расчет по страховым взносам, если нет начисления зарплаты, и инспектор подтвердил обязанность сдачи нулевой формы.

ООО отправляет расчет в электронной форме через оператора ТКС, подписав электронной цифровой подписью уполномоченного лица. Сервис отправки отчетности проверяет, насколько корректно заполнен расчет. Если после заполнения не выгружается РСВ, необходимо проверить правильность.

Когда сдавать РСВ

Расчет подается в налоговую не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на следующий первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки сдачи нулевой РСВ в 2022 году (п. 7 ст. 431 НК РФ):

Какие предусмотрены санкции за несдачу РСВ

Отчет по страховым взносам сдают в бумажном или электронном виде (ст. 431 НК РФ). Если организация нарушит срок, порядок или форму сдачи, налоговики выпишут штраф. В НК РФ не указано напрямую, нужно ли сдавать нулевой РСВ, если нет работников, но, по законодательной логике, предприниматели без наемных служащих отчетность не сдают. Чтобы избежать штрафов, направьте письменное пояснение в территориальную ИФНС.

Несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчетности нулевые показатели, к ней налоговики вправе применить следующие санкции:

• минимальный штраф за несдачу отчета — 1000 руб. (статья 119 НК РФ);
• административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. (статья 15.5 КоАП РФ);
• приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ);
• штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. (статья 119.1 НК РФ).

Как правильно заполнить РСВ

В Приказе № ММВ-7-11/470@ перечислено, какие разделы нулевой РСВ сдавать обязательно для налогоплательщиков:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

В отчете необходимо указать наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается расчет, и код налогового органа. Во всех полях с показателями сумм проставьте нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). В связи с отсутствием начислений подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Как заполнить нулевой РСВ

ООО «Ppt.ru» не вело деятельность в 4 квартале 2021 года. В штате организации имеется лишь генеральный директор, который весь год находился в отпуске без сохранения зарплаты. Никаких начислений и выплат директору в течение года не производилось. Вот как заполнить РСВ, если деятельность не велась в 2021 году, за 4 квартал:

• Агнесса Винс
  2021-01-03 17:52:38
  В статье обещается образец по нулевому РСВ, но его нет
• Екатерина Чилимова
  2021-04-10 08:41:58
  очень интересный образец, раздел 1 нулевой, а потом откуда-то взялись 90тыс.
• Бух
  2021-07-22 12:53:10
  Екатерина Чилимова, Если выплаты не производились, зачем тогда в разделе 1, стр. 001 - Котова указ. 001?
  
  4.2. В строке 001 раздела 1 указывается тип плательщика (код):
  "1" - если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;
  "2" - если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников);
• Бух
  2021-07-22 12:55:12
  да... я бы не стала читать статьи этого Автора...
• Никита Костров
  2021-07-22 13:51:05
  Бух, напрасно, напрасно, хороший автор и пишет понятно, а по ошибке - так все ошибаются)) ваша категоричность лишняя
• Котова Алла Николаевна
  2021-09-15 07:15:17
  В 2022 году нулевой расчет по страховым взносам при отсутствии работников нужно будет сдавать по новой форме. Проект ФНС размещен на федеральном портале законопроектов.