Льготы по земельному налогу для пенсионеров

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Люди, у которых есть земля, должны платить за неё налог.
2. Пенсионеры тоже платят земельный налог, но для них есть льготы.
3. Если участок пенсионера меньше 6 соток, он не платит.
4. Льгота применяется только к одному участку по выбору пенсионера.
5. Чтобы ею воспользоваться, нужно подать заявку в налоговую.

Что такое земельный налог

Земельный налог — это обязательная выплата, которую производят лица, обладающие земельными участками на основе права:

• собственности;
• предоставления на неограниченный срок использования;
• наследственного пожизненного владения.

Подробнее: что такое земельный налог для физических лиц

Оплата классифицируется как местная. Правила начисления и уплаты вводятся Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами местных властей. Оплата вносится в бюджет территории, на которой расположен земельный надел. В рамках своей компетенции органы местных властей уполномочены:

• снизить налоговый процент;
• определить порядок действий для организаций;
• установить преференции, размер скидки, условия и процедуру их использования для отдельных групп плательщиков налога.

Налоговый платеж определяется исходя из оценочной стоимости участка земли. Стоимость кадастра складывается из рыночной цены и дополнительных факторов (таких, как расположение надела, его окрестности). Методика определения кадастровой стоимости установлена Приказом Росреестра от 04.08.2021 № П/0336 «Об утверждении Методических указаний о государственной кадастровой оценке».

Подробнее: как определить кадастровую стоимость

Информация о стоимости кадастра предоставляется на государственном ресурсе и имеет открытый доступ.

Кто платит земельный налог

Обязанность по уплате налога имеет прямую зависимость от наличия земли во владении (ст. 389 НК РФ). Иными словами, если имеется земля — заплати в бюджет. Под исключение попадают земли, находящиеся в ведении государства, лесного фонда и составляющие общее имущество многоквартирного дома.

Обязанность по уплате возникает с даты регистрации права на землю, то есть внесения записи в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН), и прекращается с даты внесения в реестр записи о праве другого лица на данный участок (п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54). Обратите внимание, что период владения завершается не датой договора купли-продажи, а датой внесения сведений в реестр о новом владельце.

Может пригодиться: как проверить регистрацию в Росреестре онлайн

Исключение из общего правила составляют наследники земли, они обязаны платить налог с момента получения наследства независимо от даты регистрационных действий (п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54).

Законодательство не признает плательщиками налога владельцев земельных участков, находящихся в их ведении на праве безвозмездного пользования. Иных оснований для исключения из категории налогоплательщиков не предусмотрено.

Частый вопрос, платят ли пенсионеры земельный налог, имеет положительный ответ. Да, пенсионеры являются налогоплательщиками, но для них предусмотрены льготы.

Какие льготы по земельному налогу предусмотрены для пенсионеров

Вопрос об освобождении пенсионера от земельного налога возникает в связи со следующими обстоятельствами.

Это означает, что если площадь земельного участка пенсионера составляет до 6 соток включительно, то сумма к уплате равна нулю, то есть по факту пенсионер освобожден от уплаты земельного налога. Если же участок больше этой площади, то налог начисляется на разницу между общей площадью и льготными 600 кв. м.

Однажды, беседуя со своей соседкой-пенсионеркой, услышала от нее негодование в адрес налоговых инспекторов. Она имеет два дачных участка 6 и 5 соток, а освобождение получила только по одному. Надо, мол, идти разбираться. Пришлось выступить в защиту налоговой инспекции. Объяснила ей, что по этому поводу четко прописана норма. Если есть в наличии несколько земельных участков, то вычет «шести соток» используется применительно только к одному из имеющихся участков по ее выбору (п. 6.1 ст. 391 НК РФ).

Кроме того, в некоторых регионах действуют дополнительные местные льготы для пенсионеров, поэтому стоит уточнить информацию о них в регионе проживания.

Подробнее: какие налоговые льготы положены пенсионерам

Как оформить льготу по земельному налогу для пенсионеров

Сделать выбор «льготного» участка необходимо посредством подачи уведомления в любую налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, с которого предоставляется вычет. Уведомление имеет утвержденную форму.

Если менять выбор не планируете, то последующая подача уведомлений не понадобится. Не исключена ситуация, когда пенсионер не знает о необходимости уведомлять ИФНС. Паниковать не стоит: налоговый орган автоматически применит налоговый вычет. И выбор падет на земельный участок с максимальной суммой налога.

Льготы предоставляются на основании имеющихся в налоговой инспекции сведений. Бывают случаи, когда пенсионер убежден, что ему положена льгота, но она не предоставляется. Тогда необходимо подать в любую ИФНС заявление о ее предоставлении. Заявление имеет утвержденную форму.

Может пригодиться: как заполнить заявление о предоставлении налоговой льготы

Рассмотрев заявление, налоговая инспекция ответит либо уведомлением о предоставлении налоговой льготы, либо сообщением об отказе с указанием причин.

Часто задаваемые вопросы по теме