Как заполнить платежное поручение на единый налоговый платеж

Содержание

Коротко о главном: 5 пунктов

Порядок уплаты единого налогового платежа

С 1 января 2024 года баланс единого налогового счета разрешается пополнять только одним способом — платежкой ЕНП.

До 2024 года налогоплательщики и налоговые агенты могли выбрать способ перечисления налогов и взносов:

• оформлять платежки на пополнение ЕНС, предварительно отправив налоговые уведомления;
• оформлять платежки ЕНП вместо уведомления для зачисления налога на конкретный КБК.

Второй вариант позволял не сдавать налоговые уведомления. Для этого в платежке требовалось указать статус плательщика «02», а в поле 104 указать КБК перечисленного налога, взноса. Но с 2024 года такой способ полностью отменен. Больше платить налоги отдельными платежками со статусом 02 нельзя.

А если сделаете это по привычке, то налоговики не примут платежный документ к исполнению, что грозит образованием у плательщика налоговой задолженности.

В остальном порядок перечисления ЕНП остался прежним: от налогоплательщиков и налоговых агентов требуется своевременно отправлять в ФНС налоговые уведомления с суммами налоговых платежей, пополнять баланс ЕНС, сдавать отчетность по налогам и взносам.

В составе единого налогового платежа (ЕНП) платятся:

• налог на прибыль;
• НДС;
• акцизы;
• имущественные налоги;
• НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм);
• торговый сбор;
• налоги при применении специальных режимов налогообложения (УСН, ПСН, ЕСХН);
• налог при АУСН;
• НДПИ;
• налог на игорный бизнес;
• налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;
• налоги при СРП;
• госпошлина — при наличии судебного документа;
• пени, штрафы, проценты по налогам, взносам, сборам.

Подробнее: какие налоги входят в состав ЕНП

Но остались платежи, которые платятся только на КБК:

• страховые взносы на травматизм;
• административные штрафы;
• госпошлина, за исключением уплачиваемой по исполнительному документу (п. 1 ст. 58 НК РФ);
• платежи НДФЛ патентного иностранца;
• налог на сверхприбыль (ст. 1 закона № 414-ФЗ от 04.08.2023).

По выбору плательщика, на КБК или через ЕНП платятся:

• налог на профессиональный доход (НПД) — налог самозанятых;
• сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;
• утилизационный сбор.

Наличие обособленных подразделений на порядок перечисления ЕНП не влияет.

Подробнее:

• как платить ЕНП;
• какой КБК использовать для пополнения ЕНС.

Какие реквизиты использовать при заполнении платежного поручения на уплату ЕНП

Регламентированная форма, как выглядит платежное поручение единого налогового платежа, приведена в приложении 2 к Положению Банка России № 762-П от 29.06.2021.

Платежное поручение заполняйте по правилам, которые установлены в приложениях № 2, 5 к Приказу Минфина № 107н от 12.11.2013, приложении 1 к Положению Банка России № 762-П от 29.06.2021, с учетом письма ФНС № ЕД-26-8/8@, Казначейства России № 07-04-05/05-12658 от 15.05.2023 и информации об ИНН и КПП получателя средств, направленной письмом ФНС России № 8-8-02/0048@ от 30.12.2022.

Банковские реквизиты, указываемые в платежном поручении (ПП) на перечисление налогов, одинаковы для всех. Вот они:

Подробнее: какие реквизиты использовать для оплаты ЕНП

Если при заполнении платежки вы неправильно укажете номер счета Федерального казначейства или наименование банка получателя, то есть риск, что платеж не поступит в бюджет, а это означает неисполненную обязанность по уплате налога (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ). В таком случае грозит начисление штрафа и пеней.

А вот ошибка в наименовании получателя средств не влияет на зачисление средств на ЕНС, на это указывают налоговики в информации ФНС России от 18.05.2023, письме ФНС № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023.

Бухгалтерские программы не отстали от жизни и позволяют быстро и безошибочно сформировать ПП на единый налоговый платеж, поскольку многие поля документа унифицированы. Достаточно выбрать получателем Казначейство России (ФНС России) (письмо ФНС России № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023). Заполнить придется лишь сумму. Затем производятся стандартные операции: выгрузка подготовленного платежного поручения в систему клиент-банк, подпись, оплата.

Сформировать платежку на уплату ЕНП в формате pdf вы сможете и на сервисе сайта ФНС России «Уплата налогов и пошлин»

Как заполнить платежное поручение по ЕНП

ЕНП перечисляют по единым реквизитам получателя и его банка.

В зависимости от того, кто плательщик ЕНП, в перечисленных полях отражаются разные реквизиты.

Остальные поля юрлица и ИП заполняют одинаково.

Подробнее: все о полях платежного поручения

Заполните платежку по нашему образцу ПП по ЕНС в 2026 и передайте ее на исполнение, платеж упадет на ЕНС, а затем ФНС сама зачислит средства, необходимые для исполнения обязательств организации или ИП перед бюджетом на основании предоставленных уведомлений.

Внимательно проверяйте указанный счет Федерального казначейства или наименование банка получателя, чтобы избежать налоговых санкций

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов, сборов, не входящих в ЕНП

Как мы указывали ранее, не в составе ЕНП обязательно платят фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту, госпошлину, по которой арбитражный суд не выдал исполнительный документ, и еще ряд платежей, приведенных в письме ФНС России № 8-8-02/0048@ от 30.12.2022 (п. 1 ст. 58 НК РФ). Аналогичный порядок возможен для НПД и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов (п. 1 ст. 58 НК РФ). В названном письме ФНС прописано, что перечислять эти платежи всегда необходимо на отдельные КБК, а погашать задолженность по ним разрешается как посредством ЕНП, так и на отдельный КБК. Рекомендуем, при необходимости, уточнить в вашей инспекции, какой порядок применять во избежание разночтений.

Платежное поручение на перечисление платежей не в качестве ЕНП заполняется так же, как и платежка на ЕНП, с учетом особенностей заполнения следующих полей:

• 101 (статус плательщика) — код статуса плательщика «01»;
• 102 (КПП) — отразите КПП организации согласно документам о постановке на учет (п. 3, 5.2 приложения № 2 к Приказу Минфина России № 107н от 12.11.2013);
• 104 (КБК) — отразите КБК, который соответствует виду платежа;
• 105 (ОКТМО) — указывается восьмизначный код ОКТМО по месту перечисления платежа (п. 5.5 приложения № 2 к Приказу № 107н, письмо ФНС № ЗГ-3-8/1441@ от 06.02.2023).

Проверьте реквизиты для уплаты взносов на страхование от несчастных случаев на сайтах региональных отделений СФР (например, если вы зарегистрированы в Москве, для уплаты взносов возьмите реквизиты с сайта отделения СФР по г. Москве и Московской области).

Вот образец платежки по ЕНС в 2026 при оплате налога, не входящего в ЕНП, — платежка в СФР по взносам на страхование от несчастных случаев (п. 1.1, 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Взносы на травматизм не входят в ЕНП. Платежи по ним перечисляются на отдельный КБК, а погашать задолженность разрешается как посредством ЕНП, так и на отдельный КБК