Важно
Выпустили новые указания по заполнению формы № П-4 В 2023 г. в законодательстве появились новые термины. В частности, единый налоговый платеж, кардинально изменивший привычный порядок уплаты налогов и взносов. Разберем, что входит в ЕНП и что платим по-прежнему.
Навигация
НПА, регулирующие единый налоговый платеж
Понятие раскрыто в ст. 11.3 НК РФ, это деньги налогоплательщика, которые:
- перечислены самостоятельно;
- взысканы;
- зачтены на ЕНС.
НК РФ регламентируются налоги, которые перечисляются одним платежным поручением. Нововведения отражены в Федеральном законе от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Содержание введенной нормы заключается в том, что денежные суммы вносятся в бюджетную систему и числятся на счете налогоплательщика до установленных сроков для оплаты. ФНС самостоятельно распределяет налоги, руководствуясь показателями уведомлений и деклараций в порядке, зафиксированном п. 8 ст. 45 НК РФ.
Для сведения:
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить уведомление на ЕНП. Используйте эти инструкции бесплатно.
Какие налоги которые входят в ЕНП
Перечисления в бюджет можно классифицировать по признаку включения их в структуру платежа.
| В составе ЕНП |
|
|---|---|
| Как в составе, так и отдельно |
|
| Самостоятельно, не в составе ЕНП |
|
Может пригодиться:
Вводит в заблуждение и вызывает сомнение, входит или нет НДФЛ в ЕНП, тот факт, что налог на доходы физических лиц с выплат иностранцам на патенте уплачивается самостоятельно, без применения нового порядка.
Полный список налогов, входящих в ЕНП с 2023 г. и уплачиваемых новым способом, приведен на официальном сайте ФНС России.
Учет некоторых отчислений имеет особенности. В частности, налог на прибыль входит в ЕНП и уплачивается без разделения суммы на федеральный и региональный бюджеты. В декларации сумма начислений указывается в разрезе бюджетов.
Подробнее: входит ли налог на прибыль в ЕНП
По некоторым налогам не установлена обязанность предоставления декларации. К примеру, транспортный налог входит в ЕНП и, согласно п. 9 ст. 58 НК РФ, по исчисленным авансам возникает обязанность предоставления уведомления.
Уведомление об исчисленных суммах подается и по имущественным авансовым расчетам, так как налог на имущество входит в ЕНП, а декларация предоставляется один раз в год. Если изменения состава имущества не планируется и размер средств к уплате не изменится, допускается заполнить одно уведомление в начале года по всем срокам. Разъяснения об этом читайте на сайте ФНС.
Местный земельный налог входит в ЕНП и обязателен к уплате, в том числе и перерасчеты, недоимки, штрафы.
Учитываются ли в составе ЕНП страховые взносы
С начала этого года взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование рассчитываются одной суммой и вносятся в бюджет вместе с другими налогами и сборами одной платежкой (п. 6 ст. 431 НК РФ).
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве уплачиваются ежемесячно самостоятельно отдельным платежным поручением до 15-го числа (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ), то есть не в составе единого платежа.
Может пригодиться: как заполнить платежное поручение для оплаты ЕНП
