Рейтинг@Mail.ru
Новости:

Список налогов, входящих в состав ЕНП

Размер шрифта:

В 2023 г. в законодательстве появились новые термины. В частности, единый налоговый платеж, кардинально изменивший привычный порядок уплаты налогов и взносов. Разберем, что входит в ЕНП и что платим по-прежнему.

Навигация

НПА, регулирующие единый налоговый платеж

Понятие раскрыто в ст. 11.3 НК РФ, это деньги налогоплательщика, которые:

  • перечислены самостоятельно;
  • взысканы;
  • зачтены на ЕНС.

НК РФ регламентируются налоги, которые перечисляются одним платежным поручением. Нововведения отражены в Федеральном законе от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Содержание введенной нормы заключается в том, что денежные суммы вносятся в бюджетную систему и числятся на счете налогоплательщика до установленных сроков для оплаты. ФНС самостоятельно распределяет налоги, руководствуясь показателями уведомлений и деклараций в порядке, зафиксированном п. 8 ст. 45 НК РФ.

Для сведения:

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить уведомление на ЕНП. Используйте эти инструкции бесплатно.

Какие налоги которые входят в ЕНП

Перечисления в бюджет можно классифицировать по признаку включения их в структуру платежа.

В составе ЕНП
  • налоги, авансовые платежи по ним: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, имущественный, земельный, транспортный, водный, акцизы, на игорный бизнес, НДПИ, НДД, налог при УСН, ЕСХН, ПСН;
  • государственная пошлина, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ (п. 1 ст. 58 НК РФ).
Как в составе, так и отдельно
  • сборы за пользование объектами животного мира, водных биологических ресурсов;
  • налог на профессиональный доход.
Самостоятельно, не в составе ЕНП
  • фиксированный платеж, уплачиваемый иностранными гражданами, работающими по патенту на основании ст. 227.1 НК РФ;
  • государственная пошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ.

Может пригодиться:

Вводит в заблуждение и вызывает сомнение, входит или нет НДФЛ в ЕНП, тот факт, что налог на доходы физических лиц с выплат иностранцам на патенте уплачивается самостоятельно, без применения нового порядка.

Полный список налогов, входящих в ЕНП с 2023 г. и уплачиваемых новым способом, приведен на официальном сайте ФНС России.

ВАЖНО!
Денежные средства, уплаченные в 2023 г. в целях погашения недоимки за прошлые периоды, учитываются в составе единого налогового платежа.

Учет некоторых отчислений имеет особенности. В частности, налог на прибыль входит в ЕНП и уплачивается без разделения суммы на федеральный и региональный бюджеты. В декларации сумма начислений указывается в разрезе бюджетов.

Подробнее: входит ли налог на прибыль в ЕНП

По некоторым налогам не установлена обязанность предоставления декларации. К примеру, транспортный налог входит в ЕНП и, согласно п. 9 ст. 58 НК РФ, по исчисленным авансам возникает обязанность предоставления уведомления.

Уведомление об исчисленных суммах подается и по имущественным авансовым расчетам, так как налог на имущество входит в ЕНП, а декларация предоставляется один раз в год. Если изменения состава имущества не планируется и размер средств к уплате не изменится, допускается заполнить одно уведомление в начале года по всем срокам. Разъяснения об этом читайте на сайте ФНС.

Местный земельный налог входит в ЕНП и обязателен к уплате, в том числе и перерасчеты, недоимки, штрафы.

ВАЖНО!
Сроки уплаты для большинства налогов совпадают, и если на ЕНС недостаточно средств для погашения обязательств, то имеющаяся сумма распределится пропорционально.

Учитываются ли в составе ЕНП страховые взносы

С начала этого года взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование рассчитываются одной суммой и вносятся в бюджет вместе с другими налогами и сборами одной платежкой (п. 6 ст. 431 НК РФ).

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве уплачиваются ежемесячно самостоятельно отдельным платежным поручением до 15-го числа (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ), то есть не в составе единого платежа.

Может пригодиться: как заполнить платежное поручение для оплаты ЕНП
Чупракова Светлана Налоговый консультант

Практический опыт ведения бухгалтерского учета предприятия и кадрового делопроизводства. Член союза "Палаты налоговых консультантов".

Комментарии
  • 2023-05-16 07:49:53
    2023 г. – это переходный период на ЕНП. Поэтому в течение этого года налогоплательщик вправе осуществлять привычные платежи платежными поручениями по каждому конкретному налогу, авансу и обособленному подразделению. А какой выбор сделали Вы?
Что-то непонятно? Спрашивайте!
Налоги: ответы по темам
1 вопрос
28 апреля 2025
Нюансы оформления безвозмездной аренды помещения для АНО, чтобы избежать налогообложения

Разбираемся, как оформить безвозмездную аренду помещения для АНО, чтобы избежать налогообложения.

1 вопрос
979
1 вопрос
2 апреля 2025
Что делать наследникам в случае смерти ИП

Разбираемся, как списываются налоги с ИП в случае смерти и как действовать наследникам.

1 вопрос
1376
1 вопрос
25 марта 2025
Облагается ли НДФЛ мат помощь на рождение ребенка

Обсуждаем вопросы, связанные с начислением материальной помощи молодым родителям в связи с рождением ребенка.

1 вопрос
636
1 вопрос
16 января 2025
Штраф за превышение лимита наличных расчетов между юридическими лицами

Разбираемся, какой штраф грозит за превышение лимита наличных расчетов между юридическими лицами, когда он начисляется и можно ли его избежать.

1 вопрос
1003
1 вопрос
27 ноября 2024
Обсуждаем оформление наследства несовершеннолетними

В этой ветке обсуждаем нюансы оформления наследства на несовершеннолетних членов семьи.

1 вопрос
1266
Вам может быть интересно:
Ошибка на сайте