Рейтинг@Mail.ru

Список налогов, входящих в состав ЕНП

Размер шрифта:

В 2023 г. в законодательстве появились новые термины. В частности, единый налоговый платеж, кардинально изменивший привычный порядок уплаты налогов и взносов. Разберем, что входит в ЕНП и что платим по-прежнему.

НПА, регулирующие единый налоговый платеж

Понятие раскрыто в ст. 11.3 НК РФ, это деньги налогоплательщика, которые:

  • перечислены самостоятельно;
  • взысканы;
  • зачтены на ЕНС.

НК РФ регламентируются налоги, которые перечисляются одним платежным поручением. Нововведения отражены в Федеральном законе от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Содержание введенной нормы заключается в том, что денежные суммы вносятся в бюджетную систему и числятся на счете налогоплательщика до установленных сроков для оплаты. ФНС самостоятельно распределяет налоги, руководствуясь показателями уведомлений и деклараций в порядке, зафиксированном п. 8 ст. 45 НК РФ.

Для сведения:

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить уведомление на ЕНП. Используйте эти инструкции бесплатно.

Какие налоги которые входят в ЕНП

Перечисления в бюджет можно классифицировать по признаку включения их в структуру платежа.

В составе ЕНП
  • налоги, авансовые платежи по ним: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, имущественный, земельный, транспортный, водный, акцизы, на игорный бизнес, НДПИ, НДД, налог при УСН, ЕСХН, ПСН;
  • государственная пошлина, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ (п. 1 ст. 58 НК РФ).
Как в составе, так и отдельно
  • сборы за пользование объектами животного мира, водных биологических ресурсов;
  • налог на профессиональный доход.
Самостоятельно, не в составе ЕНП
  • фиксированный платеж, уплачиваемый иностранными гражданами, работающими по патенту на основании ст. 227.1 НК РФ;
  • государственная пошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ.

Может пригодиться:

Вводит в заблуждение и вызывает сомнение, входит или нет НДФЛ в ЕНП, тот факт, что налог на доходы физических лиц с выплат иностранцам на патенте уплачивается самостоятельно, без применения нового порядка.

Полный список налогов, входящих в ЕНП с 2023 г. и уплачиваемых новым способом, приведен на официальном сайте ФНС России.

ВАЖНО!
Денежные средства, уплаченные в 2023 г. в целях погашения недоимки за прошлые периоды, учитываются в составе единого налогового платежа.

Учет некоторых отчислений имеет особенности. В частности, налог на прибыль входит в ЕНП и уплачивается без разделения суммы на федеральный и региональный бюджеты. В декларации сумма начислений указывается в разрезе бюджетов.

Подробнее: входит ли налог на прибыль в ЕНП

По некоторым налогам не установлена обязанность предоставления декларации. К примеру, транспортный налог входит в ЕНП и, согласно п. 9 ст. 58 НК РФ, по исчисленным авансам возникает обязанность предоставления уведомления.

Уведомление об исчисленных суммах подается и по имущественным авансовым расчетам, так как налог на имущество входит в ЕНП, а декларация предоставляется один раз в год. Если изменения состава имущества не планируется и размер средств к уплате не изменится, допускается заполнить одно уведомление в начале года по всем срокам. Разъяснения об этом читайте на сайте ФНС.

Местный земельный налог входит в ЕНП и обязателен к уплате, в том числе и перерасчеты, недоимки, штрафы.

ВАЖНО!
Сроки уплаты для большинства налогов совпадают, и если на ЕНС недостаточно средств для погашения обязательств, то имеющаяся сумма распределится пропорционально.

Учитываются ли в составе ЕНП страховые взносы

С начала этого года взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование рассчитываются одной суммой и вносятся в бюджет вместе с другими налогами и сборами одной платежкой (п. 6 ст. 431 НК РФ).

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве уплачиваются ежемесячно самостоятельно отдельным платежным поручением до 15-го числа (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ), то есть не в составе единого платежа.

Может пригодиться: как заполнить платежное поручение для оплаты ЕНП
  • 2023-05-16 07:49:53
    2023 г. – это переходный период на ЕНП. Поэтому в течение этого года налогоплательщик вправе осуществлять привычные платежи платежными поручениями по каждому конкретному налогу, авансу и обособленному подразделению. А какой выбор сделали Вы?
Оставить комментарий Распечатать
Чупракова Светлана Юрист, налоговый консультант

Практический опыт ведения бухгалтерского учета предприятия и кадрового делопроизводства. Член союза "Палаты налоговых консультантов".

Комментарии
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Налоги: ответы по темам
4 вопроса
Оставить комментарий 29 марта 2024
Нужно ли импортерам товаров заполнять налоговый расчет о суммах, выплаченных нерезидентам?

Я работаю в компании, которая занимается импортом товаров. Недавно у нас возник вопрос о необходимости заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных нерезидентам. Мы хотели бы уточнить, обязаны ли мы, как импортеры, заполнять этот документ, и если да, то какие конкретно разделы и за какой период? Этот вопрос стал особенно актуальным в свете последних изменений в налоговом законодательстве.

4 вопроса
99
3 вопроса
Оставить комментарий 22 марта 2024
Как передать оборудование между компаниями с одним учредителем, если оно в залоге у банка?

Добрый день! У меня есть оборудование стоимостью 20 000 рублей, которое находится в залоге у банка. Я хочу передать это оборудование из ООО на УСН (6% доходы) в другую мою компанию ООО на ОСНО. Можно ли это сделать безвозмездно, чтобы не платить налог с продажи?

3 вопроса
11
4 вопроса
Оставить комментарий 1 марта 2024
Нужно ли платить налог с продажи земельного участка после 10 лет владения, если участок арендовался?

Продал земельный участок, который принадлежал мне более 10 лет. Участок был в аренде у ИП, но я не получал арендную плату. Налоговая прислала уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ за продажу. Слышал, что если владеешь участком более 5 лет, налог платить не нужно. Как быть в моем случае?

4 вопроса
87
3 вопроса
Оставить комментарий 12 февраля 2024
Что такое «нарастающий итог»?

Я недавно зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель и выбрала УСН 6%. Теперь мне нужно заплатить налоги, и я столкнулась с понятием «нарастающий итог» в налоговом кодексе. Как его правильно рассчитать? Например, если мои доходы за первый квартал составили 1000 рублей, за второй — 2000 рублей, за третий — 1000 рублей, а за последний — 3000 рублей, как вычислить 6% «нарастающим итогом»?

3 вопроса
62
4 вопроса
Оставить комментарий 10 января 2024
Как правильно реагировать на требование от ИФНС и что оно подразумевает?

Я получил требование от ИФНС, но не совсем понимаю его содержание и какие действия необходимо предпринять в ответ. Как мне правильно поступить в этой ситуации?

4 вопроса
88
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте